Пояснительная записка к налоговой декларации по енвд

В письме от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/3375@ ФНС напомнила о налоговом вычете на приобретение ККТ, введенном в действие федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ.

Действующая в настоящий момент форма налоговой декларации не предусматривают возможность отражения вычета. При этом проект новой формы уже разрабатывается.

Одновременно с декларацией вмененщики должны направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

• наименование модели ККТ;
• заводской номер модели ККТ;
• регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• дата регистрации ККТ в налоговом органе;
• сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
• общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Форму пояснительной записки ФНС приложила к письму.

Как заполнить декларацию по ЕНВД для получения вычета на покупку ККТ

В конце прошлого года был принят закон, позволяющий предпринимателям на ПСН и ЕНВД получить вычеты на покупку онлайн-ККТ. И если для ИП на ПСН в законе прописано право получить вычет путем подачи заявления, то ИП на вмененке должны включить вычет в налоговую декларацию. Но для этого в отчете должны быть соответствующие строки, куда его можно включить.

До конца первого квартала остался всего месяц, а новой декларации по ЕНВД так и не появилось. Опубликованный проект приказа с измененной формой вступит в силу не раньше 2 квартала. Поэтому ФНС выпустила письмо, в котором объясняет, как же получить вычет при подаче отчета за 1 квартал.

Обратите внимание, что несмотря на то, что у ИП есть работники, налог можно уменьшить до нуля. Т.е. сначала налог уменьшается на 50% на взносы работников и самого ИП, а потом уже применяется вычет на покупку ККТ. При этом, если весь вычет «не влезет» в исчисленный налог 1 квартала, остаток можно будет учесть в следующие периоды.

Одновременно с представлением декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

• Наименование модели ККТ;
• Заводской номер модели ККТ;
• Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• Дата регистрации ККТ в налоговом органе;
• Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
• Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Рекомендованная форма пояснительной записки прилагается к разъяснениям.

Письмо № СД-4-3/3375@ от 20.02.2018 г. разослано по региональным Управлениям ФНС и должно быть доведено до сведения работников налоговых инспекций.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Ради учета расходов на покупку ККТ к декларации по ЕНВД нужна пояснительная записка

В письме от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/3375@ ФНС напомнила о налоговом вычете на приобретение ККТ, введенном в действие федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ.

Действующая в настоящий момент форма налоговой декларации не предусматривают возможность отражения вычета. При этом проект новой формы уже разрабатывается.

Одновременно с декларацией вмененщики должны направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

• наименование модели ККТ;
• заводской номер модели ККТ;
• регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• дата регистрации ККТ в налоговом органе;
• сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
• общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Форму пояснительной записки ФНС приложила к письму.

Пояснительная записка к налоговой декларации по енвд

На камералке налоговики запросят пояснения, если найдут ошибки или противоречия в декларации по вмененке. В этом случае на законное требование инспекторов нужно дать ответ. Образец пояснений в налоговую по ЕНВД в статье.

• Заполните декларацию по ЕНВД в электронном виде

Когда могут запросить пояснения в налоговую по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД подают в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это установлено в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Декларацию заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Здесь приводят расчет вмененного налога по месяцам, а также суммы, на которые уменьшают налог. Это страховые взносы, пособия и платежи по договорам добровольного личного страхования. Если в декларации допущены неточности, инспекторы могут запросить у вас пояснения.

В какой срок надо подать пояснения в налоговую по ЕНВД

Ответить на требования инспекторов нужно в любом случае, даже если вы уверены, что в декларации все верно. Представьте пояснения в ИНФС в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили из инспекции требование. Такой срок прописан в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ. В них необходимо обосновать те спорные показатели, которые вы отразили в декларации и которые не понравились инспекторам.

Как оформить пояснения в налоговую по ЕНВД

Рассмотрим разные ситуации.

Ситуация: вы подали в инспекцию нулевую отчетность

В случае, если у компании или предпринимателя на вмененке нет физических показателей, то нужно сняться с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД.

Пока вы это не сделали, вмененный налог исчисляют по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из «бывших» физических показателей и базовой доходности в месяц. Подавать нулевые декларации в налоговую инспекцию нельзя. Если вы подали нулевку, инспекторы запросят пояснения.

Ситуация: вы неверно отразили в декларации величину физического показателя

ЕНВД рассчитывают на основании физического показателя, который установлен для данного вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Это либо количество работников, занятых во вмененной деятельности, либо площадь объекта. Предположим, вы ошиблись с площадью торгового зала. Тогда подайте уточненку с пояснениями, в котором напишите про ошибку. Но перед тем как идти в инспекцию, доплатите налог и пени. Штрафа не будет.

Образец пояснений в налоговую по ЕНВД

Ситуация: вы ошиблись с расходами, которые можно зачесть при ЕНВД

ЕНВД уменьшают на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ):

• страховые взносы, уплаченные в данном квартале;
• взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай болезни;
• больничные за счет средств организации за первые три дня.

Статья написана по материалам сайтов: www.klerk.ru, www.audit-it.ru, corpmsp.ru.

»