Ставка ндс по коду тн вэд

Ставки ндс по кодам тн вэд

Таможенный ндс при импорте с 10% ставкой

Главная — Консультации Какими налоговыми нормами необходимо руководствоваться в целях исключения возможности неправомерного применения ставки НДС в размере 10% при ввозе импортных продуктов на территорию Российской Федерации? Налоговые нормы В соответствии с п. 5 ст. 164 НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ применяются налоговые ставки, указанные в п. п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ.Перечень товаров, реализация которых облагается по налоговой ставке 10%, определен п. 2 ст. 164 НК РФ. При этом в случаях, не указанных в п. п. 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ, согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18%.Таким образом, Налоговым кодексом установлен единый перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10% как при реализации, так и при ввозе на территорию РФ. Механизм реализации В целях применения п. 2 ст.

Что такое таможенные коды тн вэд?автор: основатель ирайд.ру

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• ТН ВЭД

Подборка наиболее важных документов по запросу ТН ВЭД (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты: ТН ВЭД Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54(ред. от 31.01.2018)»Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза»(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.03.2018) СОВЕТ ЕВРАЗИЙСКОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ КОМИССИИ «Таможенный кодекс Евразийского экономического союза»(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) Глава 3 Статьи, комментарии, ответы на вопросы: ТН ВЭД Путеводитель по госуслугам для юридических лиц.

Порядок определения ставки ндс при ввозе товаров на территорию рф

Получение справок, подтверждающих право на налоговые и таможенные льготы для периодических печатных изданий, книжной продукции и полиграфических материалов Перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов (далее — Перечень), утвержден Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 N 41. В нем приведены соответствующие виды продукции с указанием их кодов по ТН ВЭД ТС и ОКП. Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС 7.3.
Каким кодом вида продукции ОКПД 2 (ранее — ОКП) или ТН ВЭД нужно руководствоваться в целях применения ставки НДС 10 процентов при реализации в РФ импортных товаров (п. п. 2, 5 ст.

Тн вэд

N 466 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯКОДОВ ВИДОВ СЫРЬЕВЫХ ТОВАРОВ В СООТВЕТСТВИИ С ЕДИНОЙТОВАРНОЙ НОМЕНКЛАТУРОЙ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА В соответствии с пунктом 10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:1. Утвердить прилагаемый перечень кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.3.

Постановление правительства рф: коды сырьевых товаров для экспортного ндс

НК РФ Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 утверждены Перечни кодов видов товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (далее — ОКП), облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, а также в соответствии с ТН ВЭД ТС, облагаемых НДС в размере 10% при ввозе на территорию Российской Федерации.Согласно примечанию к данному Постановлению при определении ставки НДС в отношении товара, ввозимого на территорию Российской Федерации, необходимо руководствоваться не только кодом ТН ВЭД России (ТН ВЭД ТС), но и наименованием товара.Таким образом, только в случае, если оба условия будут выполняться, в отношении такого товара может применяться ставка НДС в размере 10%. Пример. Организация ввозит на территорию РФ в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления» партию грибов.

Ставки ндс по кодам тн вэд

Это значит, что при ввозе товара на территорию РФ вы должны указывать ставку НДС – 10%;

• При ввозе печатного оборудования для ламинирования изделий из бумаги и картона используется код ТН ВЭД 843930000, по которому указывается ставка НДС равная – 0%.

Правильный подбор кода ТН ВЭД должен осуществляться квалифицированным специалистом, который имеет большой опыт работы в сфере внешнеэкономической деятельности. Вы можете попробовать подобрать код ТН ВЭД самостоятельно для примерного понимания данного процесса. Мы рекомендуем воспользоваться сервисом «примеры декларирования» на сайте www.tks.ru.
Механизм подбора кода не совершенен, но тем не менее довольно понятен и напоминает алгоритм работы с любым интернет-поисковиком.

Определение ставки ндс по коду тн вэд

• 1 История ТН ВЭД
• 2 Ставка таможенной пошлины
• 3 Механизм подбора кода ТН ВЭД
• 4 ТН ВЭД и ставка НДС
  • 4.1 Узнать больше:

История ТН ВЭД Товарная Номенклатура Внешнеэкономической Деятельности, или сокращенно ТН ВЭД, появилась в России еще 1988 году, после присоединения Советского Союза к Международной Конвенции о Гармонизированной системе описания и кодирования товаров. Первая публикация ТН ВЭД состоялась в 1990 году и с тех пор претерпела немало изменений. Благодаря этому справочнику каждый товар, ввозимый на территорию Российской Федерации, обретает уникальный десятизначный код, который определяет ставку таможенной пошлины, которую необходимо будет уплатить государству при ввозе.

С помощью поиска по классификатору или по дереву ТН ВЭД вы можете подобрать верный код товара. «Пояснения», как вспомогательный материал, содержат подробную информацию, с помощью которой можно конкретный товар отнести к определенной позиции по ТН ВЭД.
Как правило,производитель в первую очередь указывает все необходимые данные в техническом описании.Обратите внимание, что товары, произведенные из различных материалов, но имеющие общую область применения, будут иметь разные таможенные коды. Eride.ru предлагает услугу по таможенному оформлению по фиксированным ставкам, которые определяются вами, исходя из количества товаров в каждой отдельной поставке, отличающихся по кодам ТН ВЭД. ТН ВЭД и ставка НДС Таможенный код влияет на ставку НДС, которая от классических 18% может измениться на 10% или не применяться вовсе (равна 0%).

Рассмотрим несколько примеров:

• Товар с кодом ТН ВЭД 3006103000 указан в Перечне кодов медицинских товаров в соответствии с единой Товарнойноменклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10% при их ввозе в РФ.

Классификация товаров Определение кода ТН ВЭД

Согласно статье 20 Таможенного кодекса ЕАЭС товары подлежат классификации при таможенном декларировании. Из этого следует, что обязанность по определению кода ТН ВЭД на уровне всех десяти знаков возлагается на декларанта (то есть импортера или экспортера).

При этом таможенные органы зачастую не соглашаются с кодом, выбранным декларантом, и принимают свое решение по классификации. Это объясняется сложностью классификационных вопросов, отсутствием четкого, всеобъемлющего справочника, который мог бы предусмотреть все случаи классификации существующих товаров во всем их многообразии.

Кроме того, важно учитывать, что от классификации товаров зависит ставка таможенной пошлины и перечень разрешительных документов, которые необходимо представлять в таможенный орган (сертификаты соответствия, лицензии и т.п.).

Это также является одной из причин частого несогласия таможни с декларируемым кодом.

В случае вышеуказанного несогласия, как правило, происходит доначисление таможенных платежей, а в ряде случаев и возбуждение дела об административном правонарушении по части 2 статьи 16.2 КоАП РФ «недостоверное декларирование» (штраф в размере от одной второй до двукратной суммы неуплаченных таможенных платежей с возможной конфискацией товара).

Чтобы помочь Вам избежать вышеуказанных неблагоприятных последствий, мы готовы оказать Вам услуги по получению предварительного классификационного решения в отношении ввозимого (вывозимого) Вами товара.

Мы можем также предложить Вам практическое содействие в сложных случаях классификации товара и оказать консультационные услуги.

Наконец, если таможенный орган уже классифицировал Ваш товар по неприемлемой для Вас или необоснованной товарной позиции (коду) ТН ВЭД ЕАЭС, мы готовы оказать Вам юридическую помощь по обжалованию данного решения.

Поиск по базе ТН ВЭД ЕАЭС

Вы можете осуществить поиск товара в ТН ВЭД или статистике декларирования за последние годы по описанию или коду товара:

Сама товарная номенклатура с информацией о пошлинах, налогах и разрешительных документах, доступна по следующей ссылке: ТН ВЭД ЕАЭС.

Полезная информация

Предлагаем для Вашего сведения следующую информацию:

ТН ВЭД

Сервисы ТН ВЭД

Одна из основных задач при декларировании товаров – правильно определить код по ТН ВЭД.

ТН ВЭД ТС (с 2017 года ТН ВЭД ЕАЭС) – это классификатор, используемый для проведения таможенных операций специалистами по таможенному оформлению и сотрудниками таможенных органов.

Классификатор ТН ВЭД поделен на разделы, группы, товарные позиции, субпозиции и подсубпозиции. Таблица кодов включает в себя таможенное наименование товара и 10-значный код. В нашем сервисе ТН ВЭД ЕАЭС онлайн помимо этого пользователям доступна следующая информация: ставка таможенной пошлины, НДС, акциз, меры тарифного и нетарифного регулирования, также мы приводим нормативные правовые акты, регулирующие оформление конкретной продукции.

Классификация по ТН ВЭД – дело непростое. Для установления правильного кода необходимо определить совокупность классификационных признаков товара. Неверный подбор кода может повлечь за собой значительные финансовые, репутационные и другие виды потерь. Именно поэтому опытные таможенные представители очень внимательно относятся к выбору правильной позиции товарной номенклатуры.

База ТН ВЭД онлайн, представленная на нашем сайте, – это бесплатный комплекс сервисов, используемых для определения кодов. С помощью поиска по классификатору или по дереву ТН ВЭД вы можете подобрать верный код товара. «Пояснения», как вспомогательный материал, содержат подробную информацию, с помощью которой можно конкретный товар отнести к определенной позиции по ТН ВЭД. С помощью сервиса «Товары и коды» легко определить, какой код присваивался ранее аналогичному товару, и, таким образом, затратить меньше времени для решения этой задачи – к Вашим услугам опыт специалистов в таможенном деле.

15.2.3. СТАВКА НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРА

При ввозе товаров НДС уплачивается по ставке в размере 10 или 18% в зависимости от вида ввозимого товара (п. 5 ст. 164 НК РФ).

Чтобы определить, по какой ставке НДС облагается ввозимый вами товар, необходимо:

1. Определить код ввозимого товара по ТН ВЭД ТС в Едином таможенном тарифе Таможенного союза. Действующая редакция ЕТТ ТС утверждена Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 (далее – Решение N 54).

При определении кода ввозимого товара также следует руководствоваться опубликованным ФТС России Сборником решений и разъяснений по классификации по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС) отдельных товаров (п. 6 ст. 52 ТК ТС, ч. 2 ст. 108 Закона N 311-ФЗ, п. п. 1, 5.23 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.09.2013 N 809).

1. Сопоставить этот код с кодами товаров, включенных в перечни товаров, облагаемых при их ввозе по ставке НДС 10%. Эти перечни устанавливает Правительство РФ.
2. При наличии кода ввозимого вами товара в соответствующем перечне надо применять ставку в размере 10%.
3. При отсутствии кода ввозимого вами товара в соответствующем перечне надо применять ставку в размере 18%.

На сегодняшний день Правительство РФ установило:

– Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908);

– Перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908);

– Перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов (утв. Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 N 41);

– Перечень кодов медицинских товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при их ввозе в Российскую Федерацию, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 (далее – Перечень кодов медицинских товаров) ;

– Перечень кодов видов продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации, перечисленных в подпункте 5 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (утв. Постановлением Правительства РФ от 20.12.2014 N 1435) .

По общему правилу для применения налоговой ставки 10% при ввозе лекарственных средств необходимо, чтобы лекарственное средство было включено в Государственный реестр лекарственных средств, при этом лекарственные препараты должны иметь регистрационные удостоверения (Примечание 1 к Перечню кодов медицинских товаров, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688, абз. 3 пп. “в” п. 2 Изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 28.08.2014 N 870).

Данный Перечень применяется начиная с 1 апреля 2015 г. (п. 3 Постановления Правительства РФ от 20.12.2014 N 1435).

В то же время необходимо отметить следующее.

ПРИМЕР

определения подлежащей применению налоговой ставки

Ситуация

Организация “Альфа” намерена ввозить в Россию фенхель из стран, не входящих в Таможенный союз. Необходимо решить, какая ставка НДС должна применяться при ввозе фенхеля.

Решение

Следовательно, при ввозе фенхеля в Россию организации следует исчислить НДС по ставке 10%.

СИТУАЦИЯ: Какие коды (ОКП или ТН ВЭД) применяются для определения ставки НДС (18 или 10%) при реализации на территории РФ импортированных товаров

У налогоплательщиков нередко вызывает затруднение ответ на следующий вопрос: как определить ставку налога при реализации импортных товаров на территории РФ?

Пленум ВАС РФ разъяснил, что для применения ставки НДС 10% как при ввозе, так и при реализации ввезенных товаров достаточно, чтобы товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ со ссылкой хотя бы на один из двух источников – ОКП или ТН ВЭД (п. 20 Постановления от 30.05.2014 N 33). Он указал, что п. 2 ст. 164 НК РФ не предусматривает возможности различного налогообложения операций с одним и тем же товаром. Поэтому применение ставки 10% в отношении конкретного товара не может зависеть от того, имела место реализация товара на территории РФ или он был ввезен на территорию РФ.

Отметим, что ранее по этому вопросу не было единого мнения.

Президиум ВАС РФ, напротив, полагал, что коды, предназначенные для внешнеэкономической деятельности, могут использоваться исключительно для целей уплаты “ввозного” НДС. А для расчета налога при последующей реализации импортных товаров следует применять коды, установленные для отечественной продукции, и соответствующий перечень кодов товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при их реализации (Постановление Президиума ВАС РФ от 03.11.2009 N 7475/09).

СИТУАЦИЯ: Какая ставка НДС (18 или 10%) должна применяться при импорте и при реализации деликатесных товаров

Особое внимание хотелось бы уделить импорту деликатесных продовольственных товаров. В соответствии с п. п. 2, 5 ст. 164 НК РФ и Постановлением N 908 при ввозе мяса и мясопродуктов, а также море- и рыбопродуктов, за исключением деликатесных, применяется ставка 10%.

Таким образом, ставка НДС по импорту и реализации указанных товаров зависит не только от кода ТН ВЭД ТС, но и от деликатесных свойств продукта.

При определении ставки НДС при ввозе и реализации импортных товаров, в том числе деликатесов, следует также учитывать позицию Пленума ВАС РФ, изложенную в п. 20 Постановления от 30.05.2014 N 33. Подробнее об этом вы можете узнать в разд. 15.2.3 “Ставка НДС при импорте товара”.

15.2.4. ИСЧИСЛЕНИЕ СУММЫ НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ

По общему правилу сумма налога, которую вы должны уплатить на таможне, определяется по следующей формуле (п. 5 ст. 166, абз. 3 п. 1 ст. 153, п. 1 ст. 160 НК РФ):

НДС = (ТС + ТП + А) x С,

где (ТС + ТП + А) – налоговая база, в расчете которой участвуют:

ТС – таможенная стоимость ввозимого товара;

ТП – сумма ввозной таможенной пошлины;

А – сумма акциза;

С – ставка НДС в процентах (10 или 18%).

Ставки ввозных таможенных пошлин, применяемые при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, вы можете найти в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза (утв. Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54).

Ставки акцизов установлены ст. 193 НК РФ, а применительно к импортируемым в РФ подакцизным товарам ставки акцизов также перечислены в Приложении к Приказу ФТС России от 13.12.2013 N 2359 “О взимании акцизов”.

Если ввозимый товар освобождается от уплаты таможенной пошлины или не является подакцизным, то при расчете суммы НДС показатели ТП и А принимаются равными нулю.

Таможенную стоимость товара вы, будучи декларантом, должны определить самостоятельно по правилам, установленным Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 “Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза” (п. п. 1, 3 ст. 64 ТК ТС).

Форма декларации таможенной стоимости ДТС-1 (при определении таможенной стоимости товаров по стоимости сделки с ввозимыми товарами) утверждена Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 376.

В случае определения таможенной стоимости товаров иными предусмотренными методами применяется форма ДТС-2, закрепленная в Решении Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 376 (п. п. 1, 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 23.09.2011 N 785, п. п. 2.1, 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 N 871).

Таможенный орган может как согласиться с вами, так и признать заявленную вами таможенную стоимость неправильной и откорректировать ее. В последнем случае он обязан вас об этом уведомить (ст. 67 ТК ТС).

В любом случае помните, что вы вправе обжаловать решение таможенного органа в вышестоящий таможенный орган или в суд (ст. 9 ТК ТС, гл. 3 Закона “О таможенном регулировании в РФ”).

Итак, мы определились с показателями налоговой базы. Теперь разберемся с порядком исчисления налога.

Во-первых, исчислить НДС нужно по каждой группе ввозимого товара одного наименования, вида и марки. При этом общая сумма НДС исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм НДС, исчисленных отдельно по каждой из таких групп товаров (п. 3 ст. 160 НК РФ).

Во-вторых, сумму налога вы должны исчислить в российских рублях и округлить до второго знака после запятой (п. 3 ст. 84 ТК ТС, п. 30 Инструкции ГТК России от 07.02.2001 N 131).

ПРИМЕР

расчета НДС при ввозе подакцизного товара

Ситуация

Решение

1. Пересчитываем таможенную стоимость (ТС) в рубли:

1. Определяем величину таможенной пошлины.

Таким образом, величина таможенной пошлины (ТП) в рублях составит:

1. Определяем сумму акциза (А), которую следует уплатить за ввезенное пиво.

На дату представления таможенной декларации ставка акциза для пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% составляла 21 руб. за 1 л (п. 1 ст. 193 НК РФ).

Таким образом, сумма акциза составит:

1. Налоговая база для исчисления НДС составит:

1. Определяем сумму НДС, подлежащую уплате.

Пиво не относится к товарам, облагаемым НДС при ввозе товаров по ставке 10%, следовательно, применяем ставку в размере 18%:

15.2.5. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ “ВВОЗНОГО” НДС

Сроки уплаты НДС при ввозе товаров зависят от таможенной процедуры, под которую помещаются товары (п. 1 ст. 82 ТК ТС). Например, при выпуске товаров для внутреннего потребления налог нужно уплатить до их выпуска (пп. 1 п. 3 ст. 211 ТК ТС).

При этом если в отношении ввозимых товаров установлены ограничения по пользованию или распоряжению, то при нарушении таких ограничений либо изменении цели использования товаров сроком уплаты налога признается первый день совершения нарушения или день регистрации таможенной декларации (если день совершения нарушения не установлен). Основание – абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 211 ТК ТС.

Если товары помещены под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), НДС необходимо уплатить до выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой при уплате всей суммы ввозных таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате за установленный срок временного ввоза (пп. 1 п. 3 ст. 283 ТК ТС).

Отметим, что в некоторых случаях выпуск товаров может осуществляться до подачи таможенной декларации (ст. 197 ТК ТС). В такой ситуации срок уплаты НДС – не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем выпуска товаров (пп. 3 п. 2 ст. 197 ТК ТС).

Иногда товары вообще не помещаются под таможенную процедуру и не размещаются на временное хранение (например, если они не были доставлены в место прибытия или были утеряны в месте прибытия). При таких обстоятельствах сроком уплаты “ввозного” НДС считается день пересечения товарами таможенной границы или день выявления соответствующего факта недоставки, утери (п. 3 ст. 161 ТК ТС).

Согласно п. 3 ст. 84 ТК ТС в России “ввозной” НДС подлежит уплате в рублях РФ. А значит, уплата налога в иностранной валюте не допускается.

Перечень КБК для уплаты НДС приведен в приложении 1 к гл. 14 “Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет”.

Статья написана по материалам сайтов: www.ifcg.ru, www.alta.ru, narodirossii.ru.

»