Строка 060 6 ндфл что туда входит
Вопрос-ответ по теме
Содержание
- Вопрос
- Ответ
- Заполнение раздела 1 6-НДФЛ
- 6-НДФЛ: раздел 1
- Строки 020 – 050 Раздела 1
- Как заполнить Раздел 1 6-НДФЛ: строки 060 – 090
- Строка 060 в 6-НДФЛ
- Отчет 6 НДФЛ, когда и как сдавать
- Инструкция по заполнению в общих чертах
- Раздел 1, строка 060 для заполнения
- Раздел 2 отчета 6 НДФЛ
- Ответственность непредставление в налоговую 6НДФЛ
- Ответы на распространенные вопросы
- Заполнение строки 060 в форме 6-НДФЛ — что туда входит?
Вопрос
Ответ
В строке 060 вы указываете общее количество физлиц, которым вы выплачивали облагаемые НДФЛ доходы (п. 3.3 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).
Среднесписочную или среднюю списочную численность сотрудников определять при этом не нужно. По какому договору трудился при этом сотрудник, штатный он работник или совместитель, значения не имеет. Здесь вы можете ориентироваться на такое правило. Количество получателей дохода в строке 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ должно соответствовать количеству справок 2-НДФЛ, которые вы будете заполнять по итогам года. Если за I квартал от вас получили доходы 10 человек, значит, этот показатель должен быть в строке 060 формы 6-НДФЛ за I квартал. Теперь об этом подробнее.
Вы пишете, что в январе у вас получило 9 человек доходы, а 10-му вы ничего не начисляли, значит, количество получателей дохода за январь – 9.
В феврале у вас появился еще один сотрудник, и вы начислили ему зарплату, значит, количество получателей дохода за январь – февраль – 10.
В марте доход получили те же самые 9 человек, которых вы уже посчитали в январе – феврале? Значит, общее количество получателей дохода за январь – март составляет 10 человек. Этот показатель вы должны были записать в строке 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года.
Если вы поставили в форме другой показатель, ошибку лучше исправить и подать уточненный расчет 6-НДФЛ. Возможно, эту ошибку налоговые инспекторы и не заметят. Но если обнаружат, то грозит штраф 500 руб. за каждый отчет с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ).
Отметим, что в отношении годовой формы 6-НДФЛ налоговики будут проверять такое контрольное соотношения. Показатель в строке 060 раздела 1 годовой формы 6-НДФЛ должен равняться количеству сданных справок 2-НДФЛ с признаком 1 за этот же год (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).
Заполнение раздела 1 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ помимо титульного листа включает два раздела. Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», мы рассматривали в отдельном материале. В настоящей консультации расскажем о том, как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ) .
6-НДФЛ: раздел 1
Раздел 1 Расчета называется «Обобщенные показатели». Такое наименование Раздела не случайно. Ведь в нем указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ. При этом данные суммы приводятся нарастающим итогом с начала года.
Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам, то Разделов 1 будет столько, сколько применялось ставок НДФЛ. Сама ставка налога при этом указывается по строке 010 «Ставка налога, %».
Применительно только к конкретной ставке заполняются показатели строк 020 – 050.
Строки 020 – 050 Раздела 1
При заполнении этих строк можно обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ ).
По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» заполняется в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал дивиденды.
Налоговые вычеты, предоставленные в отчетном периоде, отражаются по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Их сумма уменьшает доход, подлежащий налогообложению. Перечень налоговых вычетов, отражаемых в данной строке, можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Если сумма вычетов по какому-либо физлицу превышает начисленный ему доход, то вычет принимается равным доходу.
По строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается сумма НДФЛ, исчисленного с дохода, который был отражен по строке 020 и уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.
Отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается сумма НДФЛ с дивидендов, величину которых налоговый агент ранее отразил по строке 025.
Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» заполняется в том случае, если у налогового агента работают иностранцы, имеющие патент и самостоятельно уплачивающие НДФЛ. Сумму налога на доходы таких работников налоговый агент сможет уменьшить на перечисленные ими фиксированные платежи по НДФЛ.
Как заполнить Раздел 1 6-НДФЛ: строки 060 – 090
Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» должна показать общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в этом отчетном периоде. Надо иметь в виду, что если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано как один человек.
Удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ нужно показать по строке 070 «Сумма удержанного налога».
Если налоговый агент не смог удержать налог из доходов налогоплательщика, то сумму неудержанного налога необходимо отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Речь идет именно о тех суммах НДФЛ, по которым налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@ ). Например, налоговый агент выдал доход в натуральной форме, а доходы в денежной форме, из которых можно было бы удержать налог, у налогоплательщика отсутствуют.
В случае если налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ, эту сумму необходимо показать по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@ ).
Строка 060 в 6-НДФЛ
Налог на доходы физических лиц является одним из основных налогов, уплачиваемых практически со всех доходов. Трудоустраивая сотрудников на работу, работодатель несет ответственность за удержание данного налога с заработной платы работника, исполняя при этом роль налогового агента. В свою очередь физическое лицо, не трудоустроенное официально, не освобождается от ответственность за уплату данного налога со своих доходов.
Отчет 6 НДФЛ, когда и как сдавать
НДФЛ – налог с доходов физических лиц, который удерживается с таких доходов как: :
- При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
- При сдаче собственного имущества в аренду
- С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
- С заработной платы
Не платится налог с :
- Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество
Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.
Отчет 6 НДФЛ подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, которые получают заработную плату. Составляется данная форма отчета ежеквартально нарастающим итогом и сдается в электронном виде в месяце, следующем за отчетным не позднее последнего числа.
Важно! Если дата сдачи отчета выпала на выходной, то он подается в первый рабочий день.
Сам отчет состоит из титульного листа и двух разделов.
- В первом разделе отражаются суммы нарастающим итогом обобщенных показателей
- Второй раздел содержит даты и суммы, когда фактически был получен и перечислен доход, а также уплачен сам налог
Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.
Инструкция по заполнению в общих чертах
- Заполнять ячейки необходимо слева направо по обще принятым правилам;
- Ячейки, которые не подлежат заполнению – прочеркиваются
- Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
- Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
- Если отчет сдается на компьютере, необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
|
Раздел 1, строка 060 для заполнения
Строка 020 реальная сумма начисленного дохода, заработной платы или иных полученных доходов
| 050 | Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ |
| 060 | Количество сотрудников, которые получили доход |
| 070 | Сумма налога, удержанная налоговым агентом |
| 080 | Сумма налога, которая по какой-либо причине не была удержана агентом |
| 090 | Возвращенный налог физическому лицу |
Важно! Строка 060 говорит нам о том, сколько людей в этом квартале получили доход, при этом, если в одном и том же отчетном периоде сотрудник и уволился и вновь приступил к работе, он считается за одного работника.
Раздел 2 отчета 6 НДФЛ
В данном разделе необходимо отразить по датам:
- Когда, фактически сотрудник получил доход;
- Дату удержания с него НДФЛ;
- сроки перечисления НДФЛ;
- суммы фактически полученного дохода;
- суммы удержанного НДФЛ.
| Строка | Расшифровка |
| 100 строка | Дата фактического получения дохода |
| 110 | Когда налог должен быть удержан |
| 120 | Дата перечисления НДФЛ |
| 130 | Сумма дохода |
| 140 | Удержанный налог |
По строке 100 необходимо указать конкретную дата получения дохода, по заработной плате он считается последним днем месяца, за который этот доход получен.
Больничный же отражается той датой, когда деньги выплачены.
Необходимо обратить внимание, что в Расчете за 1-ый квартал можно столкнуться с заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2018 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2018 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2018 года.
Ответственность непредставление в налоговую 6НДФЛ
Пустую форму НДФЛ нет необходимости сдавать, если юридическое лицо в этом периоде не начисляло и не выплачивало дохода.
Если же была хотя бы одна выплата, будь то больничный, отпускные, с чего имел быть факт перечисления НДФЛ, отчет нужно сдавать в любом случае.
Штрафы за непредставление 6НДФЛ в срок не большие, но все же.
Важно! Если вовремя не уплачен НДФЛ, налоговая в праве заблокировать расчетные счета налогоплательщика и выставить пени. В банк поступит уведомление о блокировке нужной суммы, сейчас, как правило, блокируется не весь счет, а только в пределах того, что нужно заплатить.
За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:
Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.
Ответы на распространенные вопросы
Что означает строка 060 в отчете 6 НДФЛ?
Данная строка первого раздела предназначена для отображения количества сотрудников, которые получили доход в данном квартале. Если один и тот же человек был уволен и принят в один период, то он считается за единицу. Данный отчет не сдается в налоговую инспекцию, когда доход не начислялся никому и не выплачивался. В случае, если речь идет не об обществе с ограниченной ответственностью, а о жск например, можно составить письмо, о том, что у них нет наемных работников, кому бы начислялся доход и подать в налоговую.
На наше предприятие пришла пеня за неуплаченный НДФЛ, мы ее оплатили, но ошиблись в кбк, что делать?
Для начала обратиться в инспекцию для сверки, выяснить причину не попавшей пени по назначению, скорее всего, что быстрее будет уплатить ее еще раз на нужные реквизиты, чем писать письмо на уточнение и ждать пока ее зачислят. Тем более, что инспектор может направить уведомление в банк на блокировку счета. Если же счет вам уже заблокировали, то ждите, пока банк сам спишет с вас пеню, чтобы не получилось, что вы оплатили ее дважды сами и еще и банк.
Заполнение строки 060 в форме 6-НДФЛ — что туда входит?
6-НДФЛ — строка 060 — что туда входит? Довольно часто и опытные, и не очень опытные специалисты, оформляющие расчет, задаются этим вопросом. Постараемся ответить на него, а также разобрать другие нюансы, связанные с внесением отчетных данных в рассматриваемую строчку.
Стр. 060 в 6-НДФЛ: в какой части отчета расположена и для чего предназначена?
Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ?
Строка 060 в 6-НДФЛ — нарастающим итогом происходит ее заполнение или нет?
Стр. 060 в 6-НДФЛ: в какой части отчета расположена и для чего предназначена?
Начиная с 2016 года все работодатели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, обязаны представлять налоговикам расчет 6-НДФЛ. Состоит он из двух частей:
Подписывайтесь на наш
канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на канал
- раздела 1, куда вносятся все данные о начисленных работодателем доходах в пользу физлиц, предоставляемых вычетах и сумме налога — исчисленного, удержанного, возвращенного и который не было возможности удержать.
- раздела 2, который включает сведения об удержании и перечислении налога в госбюджет в разрезе дат.
Заполнить расчет 6-НДФЛ без ошибок наши читатели смогут после прочтения этой публикации.
Строка 060 в 6-НДФЛ базируется в разделе 1. Служит она для отражения количества физических лиц, в пользу которых была начислена заработная плата или другие вознаграждения.
Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ?
Заполнение строки 060 осуществляется следующим образом:
- подсчитывается количество физлиц, которым работодатель начислил доход за период,
- полученная цифра заносится в строку 060.
Однако существует огромное количество нюансов, влияющих на формирование данной цифры. Разберем некоторые из них (все эти разъяснения были представлены в письмах налоговых органов):
ВАЖНО! Если работники структурного подразделения не получают доход напрямую от самого подразделения (т. е. все выплаты проходят исключительно через головной офис), то оно по форме 6-НДФЛ не отчитывается, а все данные включаются в расчет головной организации.
Строка 060 в 6-НДФЛ — нарастающим итогом происходит ее заполнение или нет?
Периодами представления расчета 6-НДФЛ являются:
Именно по указанным периодам заполняется раздел 1. Поскольку полугодие включает данные первого квартала, а год — данные первого квартала, полугодия и 9 месяцев, то можно понять, что все показатели в этот раздел вносятся по нарастающей от одного периода представления к другому. Отсюда вывод: строка 060, как и другие строки раздела 1, заполняется нарастающим итогом с начала года.
СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! В раздел 2 включаются данные только последнего квартала, входящего в отчетный период. Информация за другие кварталы в него попасть не может. То есть в отчет, подаваемый за полугодие-2018, в раздел 2 будут включены сведения за апрель, май, июнь соответствующего года.
О том, как заполняется строка 020 первого раздела, можно узнать из этой статьи.
Итак, в статье нами была рассмотрена строка 060. Мы ответили на вопросы, что она в себя включает и как ее правильно заполнить. При возникновении спорных ситуаций лучше всего обратиться к письмам налоговых органов с разъяснениями.
Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, online-buhuchet.ru, avtourist-dtp.ru.
»
Загрузка...