Транспортный налог срок давности взыскания

Большое количество людей жалуются, что уплачивают все налоги в срок, но получают письма счастья и звонки с налоговой инспекции с требованием оплатить недоимку.

Кроме задолженности эта инстанция начисляет дополнительно штрафы за просрочку платежей.

Самое интересное, что налоговая служба просит заплатить недоимку не только за прошлый год, но также за десять и пятнадцать прошедших лет.

Не все знаю, что подобные действия инспекции не совсем законны. Рассмотрим подробно, существует ли срок давности транспортного налога.

Навигация по статье

Кто обязан оплачивать транспортный налог

Каждый человек должен понимать, что при покупке транспортного средства и постановке его на учёт, он обязан платить за него налог государству. Когда производится снятие автомобиля с регистрационного учёта, это обязательство утрачивается владельцем. Физические и юридические лица должны исполнять свои обязанности по уплате на основании ст. 45 Налогового Кодекса (НК).

Оплата физическим лицом налога за транспорт производится на основании уведомления, которые присылает инспекция. Юридические лица самостоятельно оплачивают этот налог в течение одного месяца после завершения отчетного периода.

Понятие срока давности и недоимки

В отличии от организаций, физические лица не считают транспортный налог самостоятельно.

Оплата производится на основании специального уведомления.

Этот документ налоговая инспекция обязана направить плательщику не позднее тридцати дней до момента оплаты.

В 2016 году ежегодный транспортный налог требуется оплатить до 1 декабря. Это будет платёж за 2015 год.

Законодательство вводит ограничения на время направления уведомлений по транспортному налогу.

Согласно п. 3 ст. 363 НК по транспортному налогу, срок давности, взыскания составляют три налоговых периода, которые предшествуют текущему календарному году. К примеру, в 2016 году налоговая служба вправе требовать уплаты за: 2015, 2014 и 2013 г.

Оплачивать налог за более ранний срок налогоплательщик не обязан по закону. Таким образом, установлен срок давности на транспортный налог для оплаты в три года.

Определить недоимку достаточно легко. Она появляется после истечения дня перечисления денег за транспортный налог.

Именно с этого момента образовывается задолженность перед государством. Каждый день налоговая инспекция будет начислять штраф в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ.

Дальше налоговая инспекция подаёт иск на взыскание задолженности и санкций. Приставы исполнители принуждают неплательщиков к оплате.

Кто виноват в просрочке

Так как юридическое лицо наделено правом самостоятельного расчёта транспортного налога, только оно может быть виновато в просрочке.

Существует только одна причина, по которой требование об уплате посчитают не правомерным действием: выбытие автомобиля, либо признание его негодным в использовании. Об этом свидетельствует факт снятия машины с регистрационного учёта.

Что касается обычных людей, то их обязательство в уплате возникает с дня получения соответствующего уведомления.

Оно направляется не позже, чем за тридцать дней до срока оплаты. В случае неполучения извещения, человек не обязан производить оплату.

Тем не менее, когда налогоплательщик переезжает на другое место жительства, он должен сообщить об этом в налоговый орган заранее. В противном случае, судебная инстанция признает виновным лицо не внёсшее платёж вовремя.

Взыскание налога с юридических лиц

Существует определённый порядок взыскания недоимки с юридических лиц:

• Налоговый орган должен с дня возникновения задолженности направить, не позже девяносто дневного срока, требование об оплате налога. Когда недоимка выявляется в процессе проверок, извещение производится в течение двадцати дней.
• Требование считается вручённым, когда передано под роспись уполномоченного лица предприятия или получения уведомления о вручении документа почтой.
• После того, как плательщик получил уведомление, у него есть 8 дней на оплату.
• Когда деньги не поступают, налоговая инспекция вправе самостоятельно списать сумму задолженности со счёта компании сроком в течение одного года.

Если взыскание не покрыло размер недоимки, через год, не позднее двух лет инспекция должна обратиться в судебную инстанцию.

Взыскание налога с физических лиц

Общий порядок взыскания задолженности с физических лиц такой же, как и с организаций.

То есть налоговая инспекция имеет полное право подать на налогоплательщика в суд, если во время не была произведена оплата налога.

Единственное отличие состоит в том, что инспекция вправе написать исковое заявление в судебную инстанцию через полгода, с целью взыскать недоимку и штраф.

Это закреплено ст. 48 НК. Полгода отсчитываются с последнего дня, в который должна производиться оплата налога за транспортное средство.

Как списать долги

Когда человек получает уведомление по транспортному налогу, срок давности которого уже прошёл, ему требуется обратиться в судебную инстанцию. Для этого требуется прийти в суд по месту жительства и написать заявление. В нём следует обозначить суть проблемы.

Также здесь важно обозначить просьбу об исправлении данных в карточке о долгах касательно бюджетных расчётов. В случае принятия искового заявления: инспекция обнулит недоимку, и не будет присылать требования об оплате штрафов.

Иногда уведомление не приходит, а карточка указывает на наличие долга. Тогда для начала требуется сходить в налоговую инспекцию.

Это может быть связано с простыми типичными ошибками. К примеру, налог оплачивался, а в карточке это не отражено.

Тогда в налоговую инспекцию просто нужно будет принести квитанцию, подтверждающую оплату. Иногда присутствует неправильный расчёт налога, по причине не правильного отражения транспортного средства.

Например, неверно указана мощность автомобиля. Тогда в транспортной инспекции нужно будет написать заявление на перерасчёт.

Здесь важно при себе иметь всю документацию на машину. Срок давности по уплате транспортного налога является важным критерием.

Каждый человек или организация должны контролировать уплату своих налогов. Не стоит доводить дело до суда, лучше прийти и разобраться в налоговой инспекции самостоятельно. В дальнейшем это поможет избежать проблем.

О давности взыскания налогов — на видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Срок исковой давности по транспортному налогу

Некоторые автовладельцы по каким-либо причинам не производят уплату транспортного налога и многие при этом думают, что задолженность будет накапливаться десятилетиями. В данной статье будет представлено разъяснение о том, существует ли срок давности по транспортному налогу и каков этот срок?

Каков срок давности уплаты налога?

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируется ст. 113 НК РФ. В соответствии с данной статьёй в том случае, если со дня нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, когда было установлено правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года – налогоплательщик не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, законодательство говорит о том, что в случае, если в течение 3 лет налогоплательщик не привлечён к ответственности за правонарушение – привлекать его за правонарушение уже не имеют права.

Другое дело, что в течение 3-летнего периода налогоплательщику предъявлено обвинение в нарушении налогового законодательства и определено взыскание недоимки по уплате налога – в данном случае временных ограничений по уплате налога нет.

Когда приостанавливается срок давности уплаты налога?

В соответствие со ст. 113 НК РФ срок давности уплаты налога может быть приостановлен в случае, если налогоплательщик – юридическое лицо активно сопротивляется проведению проверки, что делает невозможным определить налоговые суммы, подлежащие уплате в бюджет. В данном случае составляется акт, предусмотренный ст. 91 НК РФ. Срок давности возобновляется после устранения причин, препятствующих проведению проверки и выхода распоряжения о проведении данной процедуры.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц

В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:

• сумма налога;
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• срок уплаты налога.

Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

Матвеев М.М., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2014 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2018 году, будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:

За 2014 год требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.

Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.

Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• на портале Госуслуг.

Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.

Срок давности по транспортному налогу для юридических лиц

Согласно ст. 113 НК РФ срок давности транспортного налога распространяется и на юридические лица. Но, в отличие от физических лиц, обязанных производить уплату транспортного налога после получения уведомления, юридические лица обязаны производить самостоятельный расчёт транспортного налога и производить уплату авансовыми платежами. В данном случае виновником неуплаты налога могут являться непосредственно сами юридические лица.

Как вернуть недоимки по транспортному налогу с физического лица?

Произвести уплату транспортного налога физические лица обязаны до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Так, например, транспортный налог за 2016 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2017 года, а транспортный налог за 2017 год (после получения уведомления) – до 1 декабря 2018 года.

Если в указанные сроки налогоплательщик, получив уведомление от налоговых органов, не произвёл уплату транспортного налога, ФНС имеет полное право применить в отношении него ряд действий, не противоречащих ст. 48 НК РФ:

Как вернуть недоимки по транспортному налогу с юридического лица?

В случае неуплаты транспортного налога юридическими лицами налоговые органы обязаны предпринять ряд действий, не противоречащих ст .48 НК РФ:

Исключение вины налогоплательщика в неуплате налога.

Налоговым законодательством, а именно ст. 111 НК РФ предусмотрены обстоятельства, оправдывающие неуплату транспортного налога налогоплательщиками. Благодаря данным обстоятельствам вина налогоплательщика в отношении налогового правонарушения полностью исключается.

К таковым обстоятельствам относятся:

• стихийные бедствия или другие обстоятельства непреодолимой силы;
• состояние налогоплательщика, характеризующееся невозможностью отдавать себе отчёт в своих действиях вследствие болезни;
• неверное указание сроков уплаты транспортного налога в официальных документах, полученных от налоговых органов;
• иные обстоятельства, признанные в судебном порядке в качестве обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика.

При наличии указанных обстоятельств налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину налогоплательщика

У налогоплательщика могут сложиться обстоятельства, не позволяющие своевременно произвести уплату транспортного налога. В ст. 112 НК РФ указаны обстоятельства, благодаря которым вину налогоплательщика возможно смягчить:

• тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
• влияние угрозы или принуждения;
• тяжёлое материальное положение;
• иные обстоятельства, признанные судом или налоговым органом в качестве смягчающих.

Если налогоплательщик регулярно нарушает налоговое законодательство – такое обстоятельство является отягчающим обстоятельством.

Вопросы и ответы

1. Я продал автомобиль в июне 2017 года по договору купли-продажи. Новый собственник, судя по всему, не переоформил его на своё имя, т.к. из ФНС пришло требование об уплате транспортного налога за весь 2017 год. Что мне в этом случае необходимо сделать?

Ответ: Данные о владельце автомобиля в налоговые органы поступают из ГИБДД. В ГИБДД есть информация о том, что автомобиль зарегистрирован на Вас. Именно этими данными пользуются налоговые органы для произведения исчисления по размеру транспортного налога. Не рекомендуется при продаже автомобиля ограничиваться лишь договором купли-продажи, но необходимо обратиться в регистрационный отдел ГИБДД для снятия транспортного средства с учёта. ГИБДД, в свою очередь, объявит государственный номер в розыск, что и простимулирует нового автовладельца оформить транспортное средство на своё имя.

В противном случае Вам придётся погасить всю налоговую задолженность, а в дальнейшем уже в судебном порядке доказывать, что Вы не являетесь собственником автомобиля с даты, указанной в договоре купли-продажи.

1. Мой автомобиль имеет мощность двигателя 95 л.с., но почему-то пришло уведомлении с требованием об уплате транспортного налога, где произведён расчёт транспортного налога с учётом мощности двигателя 158 л.с. Я ничего платить не стал, т.к. транспортный налог на мой автомобиль составляет 0, но теперь мне стали приносить требования об уплате недоимки по транспортному налогу. Вправе ФНС так поступать?

Ответ: В случае обнаружения ошибки исчисленного транспортного налога в кратчайшие сроки Вам необходимо обратиться в налоговые органы с заявлением о произведении перерасчёта, предоставив при этом документы, подтверждающие указанную Вами мощность автомобиля.

Транспортный налог срок давности взыскания

Если вам необходима защита по вопросам взыскания транспортного налога, вам могут помочь юристы по налогам Правового Бюро Юристократ.

Часто между физическим лицами и налоговыми органами возникают споры о взыскании задолженности по транспортному налогу за предыдущие периоды, срок давности взыскания транспортного налога по которым уже истек.

При этом налоговый орган далеко не всегда уведомляет в установленные сроки о необходимости уплаты транспортного налога, часто налоговые уведомления на уплату транспортного налога приходят с большим опозданием, за пределами сроков давности взыскания транспортного налога.

По этой причине у физических лиц часто возникает вопрос, а какова эта давность взыскания транспортного налога? Можно ли проигнорировать уведомление о необходимости уплаты транспортного налога, полученное за пределами определенных сроков давности?

Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), размер транспортного налога рассчитывается налоговыми органами, а не налогоплательщиком.

Обязательно проверяйте суммы налогов, начисленные налоговыми органами, так они могут оказаться завышенными.

Для исчисления размера транспортного налога налоговые инспекторы используют данные, предоставленные органами по регистрации транспортных средств (Ростехнадзор, ГИБДД, таможенные органы).

До физических лиц сведения о сумме транспортного налога доводятся путем направления налогового уведомления по определенной форме.

Согласно п.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики оплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления.

В соответствии с п.2 ст. 44 НК РФ «Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».

В связи с вышеизложенным налогоплательщик обязан уплатить транспортный налог только после получения соответствующего налогового уведомления от налогового органа.

На основании ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направляется не позднее тридцати дней до наступления срока уплаты налога.

Налоговым Кодексом не указано, какие санкции наступают в случае просрочки срока давности уплаты транспортного налога.

То есть обязанности по оплату транспортного налога автоматически не аннулируются.

В случае если транспортный налог не уплачен вовремя, это является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога направляется физическому лицу в течение трех месяцев с даты выявления недоплаты по налогу

Помимо этого, со следующего дня, следующего за установленным днем уплаты налога, начинает начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

Обычно требование об уплате налога налоговые органы отправляют заказными письмами, и на основании п.6 ст. 69 Налогового Кодекса Российской Федерации, такое требование считается полученным налогоплательщиком в течение шести дней с даты направления, независимо от реального факта его получения.

На основании п. 4 ст. 69 Налогового Кодекса Российской Федерации требование об уплате транспортного налога должно быть исполнено в течение восьми суток с даты получения указанного требования, если более продолжительный срок не установлен в самом данном требовании об уплате транспортного налога.

По истечении срока выполнения требования об уплате транспортного налога, налоговая служба может подать в суд заявление о взыскании недоимок и пени. Согласно п.2 ст. 48 НК РФ такое заявление может быть подано в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате транспортного налога. Пропущенный по уважительной причине срок может все еще быть восстановлен на основании заявления в суд о восстановлении срока.

Таким образом, если заявление в суд будет подано по истечении указанного срока, суд откажет в во взыскании недоимок и пеней.

Помимо этого, НК РФ также определен и максимальный срок для направления налогового уведомления об уплате транспортного налога. Так, на основании п. 3 ст. 363 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Если же налоговые органы упустили срок для направления налогового уведомления, возможность взыскания утрачивается.

Как правило, налоговая инспекция обращается в суд с заявлением о выдаче судебного приказа, который выдается без присутствия сторон. При его выдаче обычно суды не рассматривают вопросы пропуска сроков взыскания.

В связи с этим в случае вынесения судебного приказа для снятия начисленной неправомерно задолженности нужно обжаловать данный судебный приказ.

Таким образом, в общем случае истечение срока давности взыскания транспортного налога влечет невозможность его взыскания налоговым органом.

Транспортный налог: срок давности

Срок давности для нарушений в сфере налоговых правоотношений составляет три года (ч. 1 ст. 113 НК РФ).

Точкой отсчёта этого срока является:

• день совершения нарушения;
• или следующий день после завершения налогового периода.

Заканчивается срок в тот момент, когда суд вынес решение о привлечении к ответственности. Для транспортного налога срок давности имеет свои особенности.

Исчисление срока давности для ТН

Этот налог подлежит обязательной уплате не позднее 1 декабря года, следующего за закончившимся налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но собственник ТС не сам рассчитывает налог. За него это должен сделать налоговый орган, который также указывает сумму платежа в уведомлении. Документ должен быть подготовлен и отправлен не позднее 30 дней до наступления срока платежа. И только на основании него уплачивается транспортный налог.

Законодатель ограничил период, за который налоговый орган вправе направить уведомление об уплате налога. Этот срок составляет не более трех налоговых периодов, предыдущих календарному году отправления уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2017 году налоговая инспекция может направить уведомление об уплате налога за 2016, 2015 и 2014 г.г.

Срок, в течение которого налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность

Если налогоплательщик, получив уведомление, не уплатит налог до 1 декабря, у инспекции возникает право на принудительное взыскание.

Если собственник ТС не получил уведомление, во избежание спорных ситуаций ФНС рекомендует обратиться в налоговую лично. Ведь за каждый день просрочки начисляется пеня (статья 75 НК РФ).

При нарушении срока уплаты налоговая инспекция начинает процедуру взыскания — направляет физическому лицу требование об уплате. Такой документ должен содержать:

• сумму долга;
• размер начисленных пеней;
• срок исполнения требования;
• применяемые в случае неисполнения требования меры по взысканию долга и обеспечению исполнения требования;
• сроки уплаты налога.

Допускается направление извещения об уплате налога не позднее:

• трёх месяцев со дня, когда о неуплате стало известно, если сумма недоимки составит 500 руб. и более;
• одного года с того дня, когда недоимка была обнаружена, если она составляет менее 500 руб. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Погасить задолженность необходимо в течение 8 рабочих дней со дня получения требования, если в нём не указан иной срок (п. 4 ст. 69 НК РФ). При непогашении задолженности у налоговиков возникает право обращения в суд, где последние могут требовать взыскать налог за счёт имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

В суд сотрудники налоговой инспекции вправе обратиться:

• в течение 6 месяцев с момента истечения периода, установленного на исполнение требования, — для долга, составляющего более 3000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ);

— по истечении трёх лет — для недоимки менее 3000 руб. Но если в эти три года долг превысит указанную цифру, отсчёт 6-ме сячного срока начнётся с даты, когда сумма превысит 3000 руб.

По истечении всех этих сроков налоговые учреждения теряют право на взыскание долга. Восстановить пропущенный срок взыскания может только суд и только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Статья написана по материалам сайтов: buhland.ru, ukrat.ru, glavkniga.ru.

»