Подоходный налог с физических лиц в 2020

С доходов сотрудников, полученных ими в рамках трудовых договоров, работодатель должен рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ согласно нормам, предусмотренным в ст. 226 НК РФ с учетом ст. 217 НК РФ.

Произошли ли изменения по НДФЛ с 2020 года, расскажем в этой консультации.

Содержание

НДФЛ в 2020 году: какие изменения

НДФЛ в 2020 году, так же как и прежде, рассчитывается работодателем на дату фактического получения сотрудниками доходов (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в виде оплаты труда считается последнее число месяца, за который этот доход был начислен. Датой получения дохода в виде выплат, связанных с увольнением, считается последний рабочий день сотрудника (п. 2 ст. 223 НК РФ).

О том, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты сотрудников, читайте в отдельной консультации.

НДФЛ 2020 года также как и раньше удерживается работодателем из доходов своих сотрудников при их фактической выплате и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня за днем выплаты этого дохода (п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ).

О том, как правильно работодателю перечислить подоходный налог с физических лиц в 2020 году, читайте в отдельной консультации.

НДФЛ 2020 год: КБК

Подробнее о КБК по НДФЛ в 2020 году можно прочитать в отдельной консультации.

Ставка НДФЛ в 2020 году

Приведем в виде таблицы ставки НДФЛ, применяемые в 2020 году, в зависимости от статуса получателей дохода (ст. 224 НК РФ).

Вид дохода Ставка НДФЛ 2020
Резиденты
  • оплата труда, полученная от источников на территории России и за ее пределами
  • дивиденды
13%
  • стоимость выигрышей, призов, полученных в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) свыше 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ)
  • проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций с учетом положений ст. 214.2 НК РФ
  • материальная выгода от экономии на процентах по полученным кредитам (займам) с учетом положений ст. 212 НК РФ
35%
  • доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ
30%
Нерезиденты
  • оплата труда, полученная от источников на территории России
  • доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ
30%
  • дивиденды от российских организаций
15%
  • доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии с Законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ
  • доходы от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ
  • доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
  • доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
  • доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище
13%

Доходы в виде оплаты труда сотрудников, являющихся представителями стран-участников ЕАЭС (белорусов, казахов, киргизов, армян) облагаются НДФЛ по ставке 13% (ст. 75 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, п. 1 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ в 2020 году: изменения и свежие новости

Таким образом, единственное изменение по НДФЛ 2020 для работодателей касается отчетности. Справки 2-НДФЛ за 2018 г. с признаками 1 и 2 нужно подавать в ИФНС по новой форме.

Кроме того, утверждена отдельная новая справка о доходах для выдачи ее работникам с 2020 г. Она очень похожа на старую 2-НДФЛ, но без полей, которые были нужны только налоговикам.

Сколько процентов составляет НДФЛ (подоходный налог) от зарплаты в 2020 году

Обязательством декларировать свои финансовые поступления обременен каждый совершеннолетний гражданин. Часть средств переводится в казну государства – обязательные взносы по НДФЛ. Для каждого резидента РФ интересен вопрос, какие изменения может претерпеть налог на доходы физических лиц в 2020 году. Повысят ли налоговики процентные ставки, каким образом налоговыми агентами будет рассчитываться процент удержаний – вы получите ответы в этой статье.

Актуальные ставки налога

В настоящий момент в России действует плоская шкала исчисления налога, установленная в целях равноценного налогообложения. Каждый налоговый резидент уплачивает обязательный взносы с доходов, полученных на территории РФ. К ним относят заработную плату, дивиденды с ценных бумаг, материальные вознаграждения, прибыль от продажи или сдачи в аренду имущества и другие поступления. Рассмотрим, сколько процентов составляет НДФЛ от зарплаты или другого дохода в нашей стране.

В уходящем году действуют следующие ставки подоходного налога:

  • Работающие граждане уплачивают налог 13% с зарплаты. Но не только оклад сотрудника подлежит обложению. Бухгалтерия проводит удержания в том случае, если работники получают премиальное вознаграждение или отпускные.
  • Человек, обладающий ценными бумагами и получающий дивидендный доход, обязан платить 13% с суммы поступлений.
  • Резиденты стран, находящихся в составе ЕАЭС, и осуществляющие трудовую деятельность на территории РФ платят 13% с полученного заработка.
  • Беженцы и эмигранты так же отчитываются перед принявшей их страной и, в случае получения финансовой прибыли, платят подоходный налог 13%.
  • 15% платится с дивидендных доходов, полученных нерезидентами от вложения денежных средств в российские ценные бумаги.
  • 30% от любых финансовых поступлений обязаны платить иностранные граждане, осуществляющие свою деятельность на территории нашего государства.
  • Выигрыши и ценные призы свыше 4000 рублей облагаются по ставке 35%.

За что платить НДФЛ не нужно

Из списка налогооблагаемых доходов исключены некоторые финансовые поступления граждан. К ним относят:

  1. Алиментные выплаты;
  2. Материальную помощь в размере не более 4000;
  3. Различные компенсации;
  4. Пособие по безработице;
  5. Социальное субсидирование;
  6. Стипендии;
  7. Пенсии.

Что может измениться в 2020 году

Актуальность внесения поправок в систему налогообложения при фискальной реформе в 2018 – 2024 году лично замечена президентом РФ. Нововведения будут направлены на повышение экономического роста страны. Важный вопрос, который интересует каждого добропорядочного налогоплательщика – какие изменения претерпит ставка НДФЛ в 2020 году. Относительно этого различными госструктурами было выдвинуто несколько предложений.

В Министерстве финансов считают, что необходимо повышение ставки по НДФЛ до 15%. Предполагается распределение суммы налога между федеральным и региональным бюджетом. В первый – 6-8% от общего объема платежей, остатки – во второй. Затраты налоговых агентов будут компенсированы за счет снижения страховых социальных взносов до 21%.

Сотрудниками Минэкономразвития России было предложено произвести увеличение подоходного взноса с зарплаты физических лиц до 15 процентов и, одновременно, предоставить населению вычет в размере прожиточного минимума. Эта сумма должна стать необлагаемой.

Проект Центра стратегических разработок направлен на повышение уровня жизни граждан. Он планирует предоставить возможность снизить налоговую базу для НДФЛ за счет предоставления вычета, равного по размеру прожиточному минимуму, но повышать ставку до 17%.

Членами парламентской фракции ЛДПР было предложено освободить от уплаты подоходного взноса всех сограждан, ежемесячный доход которых не превышает 15.000 руб. Для остальных НДФЛ будет удерживаться в размере 13%. На доходы свыше 2,4 млн. – 30%.

Грядущее повышение МРОТ

С 01.01.2019 правительством РФ будет повышен размер МРОТ. Он достигнет суммы прожиточного минимума за 2 квартал 2018 года и составит 11.280 руб. На основании этого подрастет окладная часть заработка многих граждан. Возрастет и налоговое обременение работодателя. Ведь чем выше зарплата сотрудников, тем выше обязательные налоговые и социальные платежи фирмы, уплачиваемые в бюджет государства.

Какие прогнозы дают политические эксперты

Вопрос о проекте закона, отражающего изменения по ставке НДФЛ, поднимут на заседании правительства в конце 2018 или в начале 2020 года. По мнению многих экономических экспертов, изменения в системе начисления подоходного налога в 2020 году, которые нас ждут, ничего хорошего не принесут.

От уплаты обязательных взносов никого не освободят. Прогнозируется применение повышенной ставки в размере 15%. Такое положение дел является законным способом забрать у населения деньги, считает Павел Абрамович Сигал, первый вице-президент организации «Опора России». Впоследствии чего может увеличиться доля граждан, живущих за чертой бедности.

Правительство же считает, что повышение налоговых ставок не повлечет за собой глобальных изменений. Дополнительные 2% взысканий с граждан существенно поправят бюджет государства, а для населения это будет не накладно. Но точку в вопросе, повысят ли НДФЛ в 2020 году, может поставить только президент.

Предлагаемые условия удержания налога

Правительством РФ предложено внесение следующих изменений в НДФЛ с 2020 года, они отражены в таблице:

Объем дохода ФЛ Фиксированная сумма Налоговое обременение
Не более 100.000 нет 5%
100.001 до 3.000.000 5000 рублей 13% от суммы выше 100.000 рублей
3 – 10 млн. 382.000 рублей 18% с суммы выше 3 млн. рублей
Свыше 10 млн. 1.642.000 рублей 25% с суммы выше 10 млн. рублей

Таковы условия реформирования фискальной системы относительно подоходного налогообложения. Если учесть, что доход среднестатистического гражданина не превышает 25.000, то средний годовой заработок составит 300.000. В соответствии с нововведениями, указанными в таблице, работодатель должен будет удержать с работника 5000 рублей и 13% с суммы в 200.000. Размер налога составит 31.000. В сравнении с расчетами по прежней системе размер годового взноса будет равен 39.000 рублей.

Из всего сказанного выше можно сделать выводы о том, что на обычном рабочем человеке повышение налогового обременения не скажется никоим образом. Возможно даже его снижение, если доход не превысит 3.000.000 за один отчетный год. Объем обязательств по налогам у граждан, доходность которых превышает указанную сумму, может значительно возрасти в зависимости от размера НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2020 году

Телефон Юриста в Москве +7 (499) 703-51-48 в Санкт-Петербурге +7 (812) 309-42-67

Налог на доходы физических лиц: порядок уплаты

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, получающие доход. Но если вы получаете доход только в виде заработной платы, удержит и перечислит налог работодатель. Все лица, выплачивающие доход налогоплательщикам, являются налоговыми агентами. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата сотрудникам и работникам по гражданско-правовым договорам;
  • дивиденды учредителям;
  • проценты по договорам займа;
  • иные выплаты, признаваемые объектом налогообложения.

С некоторых доходов налогоплательщик обязан сам исчислить и перечислить налог. Они перечислены в статье 228 НК РФ. К ним относятся поступления:

  • от реализации имущества;
  • полученные от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (например, по договорам аренды);
  • с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • полученные от источников за пределами РФ;
  • полученные наследниками авторов произведений литературы, искусства, науки;
  • выигрыши менее 15 000 руб., выплачиваемые организаторами лотерей и букмекерскими конторами.

НДФЛ в 2020 году: какие изменения

Ставка налога не пересматривалась давно. Руководством страны принято решение о том, что изменения в области подоходного налога нецелесообразны. Изменение ставки НДФЛ в 2020 году не произошло, но небольшие перемены в порядок исчисления налога внесены были.

Изменился порядок обложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными деньгами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Теперь матвыгода признается, только если организация (или ИП) и физлицо являются взаимозависимыми или состоят в трудовых отношениях.

Дополнен перечень необлагаемых выплат (ст. 217 НК РФ). В него включены выплаты возмещения за счет средств фонда защиты прав дольщиков (п. 71), суммы уплаты части первого взноса по льготному кредитованию с господдержкой на приобретение автомобиля (п. 37.3), а также проценты по гособлигациям (п. 25).

Списанный безнадежный долг признается доходом, только если компания и гражданин были взаимозависимы (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В случае реорганизации компании все обязанности по предоставлению отчетности по НДФЛ переходят к правопреемнику. То есть если до момента реорганизации не была сдана отчетность, то сдать ее обязана будет организация-правопреемник.

Ставка НДФЛ в 2020 году

Новые ставки НДФЛ в 2020 году не вводились. Все действующие тарифы и условия их применения перечислены в ст. 224 НК РФ. Величина ставки зависит от вида дохода, а также от того, является ли физическое лицо налоговым резидентом. Налоговое резидентство не зависит от наличия или отсутствия гражданства РФ. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, которое за последние 12 месяцев находилось на территории РФ не менее 183 дней.

Вид дохода % Статья НК РФ
Ставка для налогового резидента
Любые доходы, за исключением нижеперечисленных 13 П. 1 ст. 224
Выигрыши, выплаченные организаторами лотереи или азартных игр 13 П. 1 ст. 224
Выигрыши и призы в конкурсах и иных мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров и услуг 35 П. 2 ст. 224
Ставка НДФЛ с дивидендов в 2020 году 13 П. 1 ст. 224
Поступления от процентов по банковским вкладам, облигациям, вложениям в КПК при превышении размеров, установленных ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ (ставка рефинансирования плюс 5 %) 35 П. 2 ст. 224
Экономия на процентах за пользование заемными средствами, если ставка не превышает 2/3 ставки рефинансирования 35 П. 2 ст. 224
НДФЛ нерезиденты в 2020 году: ставка
Любые доходы, за исключением нижеперечисленных 30 Пункт 3 ст. 224
Дивиденды 15 Абз. 2 п. 3 ст. 224
Оплата труда высококвалифицированных иностранных специалистов 13 Абз. 4 п. 3 ст. 224
Выплаты трудящимся у физических лиц для личных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательством 13 Абз. 3 п. 3 ст. 224
Оплата труда членам экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ 13 Абз. 6 п. 3 ст. 224
Заработная плата беженцам и добровольным переселенцам на постоянное место жительства в РФ в рамках соответствующей госпрограммы 13 Абз. 5 и 7 п. 3 ст. 224

Пример 1

А сумма зарплаты к выплате составит:

Пример 2

Срок уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Сроки перечисления для налога, уплачиваемого налогоплательщиком самостоятельно, и налоговых агентов установлены различные. По общему правилу, налоговый агент перечисляет средства не позднее следующего дня за днем выдачи вознаграждения за труд сотруднику или иной выплаты. Но есть исключения. Чтобы не запутаться, используйте наш справочный материал.

Сроки перечисления НДФЛ в 2020 году (таблица).

Доход Срок перечисления Зарплата, в том числе аванс за первую половину месяца Не позднее для, следующего за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца сотруднику Окончательный расчет На следующий день после выплаты расчета при увольнении Отпускные, оплата больничных листов и иных пособий Не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата сотруднику Иные перечисления, по которым работодатель является налоговым агентом Не позднее следующего за днем выплаты дня Доходы, по которым налог уплачивается непосредственно налогоплательщиком До 15 июля, следующего за годом получения дохода

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2020 году

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты должны не только исчислять и уплачивать налог по правильным ставкам, но и составлять и сдавать отчетность в ИФНС. Налогоплательщики, которые обязаны сами исчислять и уплачивать НДФЛ, предоставляют по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговые агенты сдают следующую отчетность:

  • справки по форме 2-НДФЛ — один раз в год;
  • отчет 6-НДФЛ — ежеквартально.

Сроки сдачи отчетов в 2020 году представлены в таблице:

Отчет Период, за который предоставляется Дата сдачи в 2020 году
6-НДФЛ 2018 год 01.04.2019
1 квартал 2020 30.04.2019
полугодие 2020 31.07.2019
9 месяцев 2020 31.10.2019
2019 год 01.04.2020
2-НДФЛ с признаком 1 2018 01.04.2019
2019 01.04.2020
2-НДФЛ с признаком 2 2018 01.03.2019
2019 02.03.2020
3-НДФЛ 2018 30.04.2019
2019 30.04.2020

Вернемся к примеру 2

Так как Семенов С.С. получает выигрыш в натуральной форме, то магазин не может выполнить обязанность налогового агента и удержать у него НДФЛ. В соответствии с правилами российского налогового законодательства, магазин должен будет до 02.03.2020 уведомить ИФНС о невозможности удержания налога по ставке 35 %, сдав справку 2-НДФЛ с признаком 2. А Семенов С.С. должен будет предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ до 30.04.2020 и уплатить НДФЛ в размере 2100 рублей до 15.07.2020.

Как можно уменьшить налог НДФЛ 2020

Каждый налогоплательщик имеет право на уменьшение уплачиваемого подоходного налогового платежа посредством использования налоговых вычетов:

  • стандартных;
  • социальных;
  • имущественных;
  • инвестиционных.

Сейчас стало возможным получение большинства из них непосредственно у работодателя. Для этого необходимо написать заявление и собрать подтверждающие право на вычет документы.

Кроме того, по окончании года для применения вычета можно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Она будет проверена, после чего произведен возврат излишне уплаченного налога.

Изменение ставок в 2020 году

Процентные ставки подоходного налога в 2020 году в России не повышались. Тем не менее, в порядке исчисления, уплаты, отчетности по НДФЛ были внесены изменения:

  1. Нерезиденты освобождены от уплаты налога при продаже недвижимости, находившейся в собственности более трех или пяти лет. Аналогичное право появилось и у ИП. Ранее такая льгота предоставлялась только физлицам-резидентам.
  2. Увеличен перечень необлагаемых доходов: больше не нужно платить налог при продаже макулатуры, образующейся в быту.
  3. Изменен порядок определения доходов при продаже облигаций в иностранной валюте: пересчет в рубли производится по курсу на дату погашения.
  4. При работе в полевых условиях НДФЛ облагаются только суммы, превышающие 700 руб.
  5. Освобождается от налогообложения единовременная соцвыплата на приобретение или строительство жилого помещения.
  6. До конца 2020 года граждане, осуществляющие деятельность по уходу за детьми и пожилыми, репетиторству, уборке помещений, имеют право не регистрироваться в качестве ИП, но обязаны уведомить о своей деятельности ФНС.
  7. Теперь установлены две справки о доходах: форма 2-НДФЛ сдается в ИФНС, а новая справка о доходах выдается работнику.

Какая сумма дохода не облагается налогом для физических лиц в 2020

Какая сумма дохода облагается налогом

Теперь можно выяснить, какая сумма дохода облагается налогом. Это все доходы, за исключением перечисленных выше. Причем, налогом облагаются как денежные, так и материальные доходы. В том числе, если речь идет о физическом лице, тогда ставка налога составляет 13 процентов.

Любой, даже самый честный налогоплательщик мечтает, чтобы налогов было меньше. Но не всегда это правильный подход. В некоторых ситуациях просто достаточно знать, какая сумма не облагается налогом. Список доходов, с которых вообще не взимается налог, представлен в Налоговом Кодексе РФ в статье 251. Причем, как следует из данной статьи, список этих доходов является закрытым. А это означает, что закон может быть применен только к строго перечисленным в нем видам доходов. К ним относятся:

Налог на доходы физических лиц в 2020 году

  • с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
  • с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
  • выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
  • заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

Какая сумма дохода не облагается налогом для физических лиц в 2020

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

При продаже квартиры, которая находилась во владении более трех лет, следует обратиться в налоговые органы с заявлением. Это поможет избежать уплаты налогов вообще для продавца. Какая сумма не облагается налогом при продаже в обратном случае? Налог взимается с суммы, которая превышает размер одного миллиона рублей.

Материальная помощь, как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства. Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей. Это описано в Налоговом кодексе. Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя.

С какой суммы платится налог с продажи автомобиля

Во всех остальных случаях узнать сумму налога довольно просто. Для этого следует от суммы, полученной от продажи машины отнять 250 тысяч рублей и сумму затрат на обслуживание и содержание авто, при наличии и документальном подтверждении. Полученную разницу нужно умножить на тринадцать процентов.

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

Налоги с депозитов физических лиц

  • Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
  • Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
  • Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
  • Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
  • Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.
  • для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
  • для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
  • для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

Какой платится налог с продажи нежилого помещения физическим лицом

Налогообложению подлежит доход с продажи любого объекта недвижимости при условии, что продавец владел им в течение периода, менее длительного чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения физлица от уплаты налога с соответствующей продажи. При этом, если объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности, налог при его продаже платится в любом случае.

В свою очередь, если нежилое помещение не использовалось в бизнесе, то доход от его продажи не облагается налогом если, как мы отметили выше, человек владеет помещением в течение периода, не менее длительного, чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения налогоплательщика от уплаты НДФЛ с продажи объектов недвижимости.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году

В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.

        • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации — 13% , для утративших статус, но не налоговых резидентов — 30%
        • специалистов высокой квалификации — 13%, а по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов .
        • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента — всегда 13% ;
        • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС — всегда 13% .

Уплата налогов при оплате услуг физического лица

Обращаем внимание, что в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, облагаемые по ставке 13%, при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием этих услуг. Налогоплательщики, указанные в ст. 221 НК РФ, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

В указанных статьях НК РФ доходы в виде вознаграждения за оказание услуг по гражданско-правовому договору не значатся. Учитывая изложенное, организация, которая производит выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера, в частности по договору возмездного оказания услуг, обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Новый налог для самозанятых с 2020 года: кто, как и в каком размере должен его платить

  • доходы в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
  • доходы в натуральной форме.

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

Налог на доходы физических лиц в 2020 году

Каждый человек имеет право на налоговый вычет, под которым подразумевается уменьшение суммы дохода, облагаемого налогом. Также возможна компенсация (по тем или иным причинам) уже оплаченного налога. Оформление налогового вычета происходит либо по месту работы, либо в соответствующих налоговых органах. Для этого нужно предоставить документацию, которая подтвердит право физического лица на данный вид выплаты.

Обсуждения на эту тему на высших уровнях власти пока не ведутся, однако это не мешает средствам массовой информации с беспокойством говорить об изменениях налоговых ставок. Невзирая на то, что данная информация на время может потерять свою актуальность, людям всё же нужно знать, к чему стоит готовиться.

Статья написана по материалам сайтов: evle.ru, www.ligazakon.ru, sibyurist.ru.

»

Это интересно:  Проверка подлинности страхового полиса осаго
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector