Новый налог для самозанятых граждан

Поясним кто такие самозанятые граждане, виды деятельности в 2019 году, размер и срок уплаты налогов.

Самозанятые граждане: виды деятельности в 2019 году

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории относятся:

• Лица, оказывающие репетиторские услуги.
• Няни.
• Парикмахеры.
• Специалисты по маникюру.
• Швеи.
• Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
• Фотооператоры.
• Кондитеры.
• Шоферы.
• Фрилансеры-копирайтеры.
• Журналисты.
• Массажисты, трудящиеся на дому.
• Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
• Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
• Люди, сдающие недвижимое имущество.

Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

То есть, у вас нет наемных работников, а также вы сами не устроены как работник в какой-либо другой организации или компании. Или не устроены как наемный работник у другого ИП.

Чем нельзя заниматься самозанятому:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

• вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
• не сможете работать по агентскому договору;
• не сможете добывать полезные ископаемые;
• не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
• не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

Ограничение по доходам для самозанятых

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).

Еще есть ограничения по видам доходов:

1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
11. доходы в натуральной форме.

Налог на самозанятых граждан в 2019 году

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

В чем отличия самозанятого от ИП

• ИП может иметь наемных работников и платить им заработную плату, а самозанятый – нет.
• Власти обещают более простую регистрацию.
• ИП имеет льготы по налогу на недвижимость, если использует «упрощенку». Самозанятый такие льготы иметь не будет.
• ИП «на упрощенке» платит налог 4 раза в год. Самозанятый будет платить налоги ежемесячно.
• ИП «на упрощенке» должен кроме налога на доход платить социальные платежи, причем независимо от получения дохода. Самозанятый платит только 4% или 6% от дохода, и это гарантирует ему минимальную пенсию.
• Штрафы с ИП и самозанятых – разные.
• ИП имеют много способов сдавать отчетность – в бумажном виде, через свои банки, через специализированных провайдеров. Для самозанятых будет сделано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором надо будет регистрировать все платежи. Налоговая служба сама будет рассчитывать сумму налога на основе этих данных.
• У ИП есть много способов принимать платежи. Самозанятые будут регистрировать все платежи в приложении «Мой налог», которое фактически будет аналогом кассового аппарата – плательщик будет получать чек в электронной форме; кассовый аппарат и бланки БСО самозанятым не требуются.

В каких регионах можно зарегистрироваться самозанятым гражданам в 2019 году

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан в следующих регионах:

• город Москва и Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2024 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Какие налоги платит самозанятый в 2019 году

Законом установлены 2 ставки налогообложения, которые применяются при расчете НПД:

• ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
• ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки уплаты налоги для самозанятых с 2019 года

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Отчетность по налогу для самозанятых с 2019 года

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как работает мобильное приложение «Мой налог»

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».
2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.
4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.
5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

ОНЛАЙН-КАССА для самозанятых

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Новый налог для самозанятых

С 1 января 2019 г. в России вступил в силу так называемый «закон о самозанятых» — это неофициальное название Федерального закона от 27 ноября 2018 г. №422-ФЗ, о котором российские власти говорили давно.

Суть этого закона — введение специального налогового режима для граждан, получающих определённый доход от собственной деятельности, в четырёх субъектах РФ — в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. Пока этот режим введён в качестве эксперимента, но есть большая вероятность, что в будущем новый налог может быть распространён на всю территорию страны. Подробнее об этом законе нам рассказал кандидат исторических наук, доцент Среднерусского института управления — филиала РАНХиГС Алексей Ястребов.

Согласно новому закону к самозанятым относятся граждане, которые ведут самостоятельную трудовую деятельность, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц. Это могут быть люди, занимающиеся репетиторством, оказывающие услуги фотографов, юристов, бухгалтеров, сдающие в аренду квартиры или ведущие удалённую работу через интернет. Они могут иметь статус зарегистрированного ИП, но при этом у них не должно быть наёмных работников и сами они не должны состоять в трудовых отношениях с работодателем. Доход, который эти граждане получают от своей деятельности, не должен превышать 2,4 млн руб. в год (200 тыс. рублей в месяц).

В этом случае граждане могут стать плательщиками нового налога — налога на профессиональный доход. Закон устанавливает два вида налоговых ставок: 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, и 6% — если граждане оказывают услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом если доход у самозанятых отсутствует, они не должны платить этот налог или вносить какие-либо другие платежи. Также самозанятые граждане освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели — ещё и от уплаты НДС и страховых взносов.

Для регистрации в качестве самозанятых гражданам не нужно посещать налоговую инспекцию. Они могут это сделать с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое устанавливается на смартфон и полностью бесплатно. Также регистрацию можно осуществить и через личный кабинет физического лица на сайте ФНС.

Как уже было сказано, новый налоговый режим вводится в качестве эксперимента в 4-х субъектах РФ сроком на 10 лет с 2019 по 2028 г. включительно. В законе гарантируется, что в течение этого времени налоговые ставки увеличиваться не будут, т.е. ухудшения положения налогоплательщиков не произойдет.

Если говорить о возможных преимуществах закона для самозанятых, то он позволяет гражданам спокойно задекларировать свои доходы, показывать их банку и получать кредиты. Также они могут рекламировать свои услуги без риска быть привлечёнными к административной или уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Кроме того, индивидуальные предприниматели, перешедшие на новый налог, смогут значительно уменьшить свои платежи в бюджет за счёт освобождения от страховых взносов.

Однако, скорее всего, далеко не все граждане будут готовы «выйти из тени» и платить новый налог. Пока рано говорить о результатах действия этого закона, но согласно данным ФНС за январь 2019 г. в качестве самозанятых были зарегистрированы всего 208 человек. В настоящее время доверие граждан к государству, органам власти находится на очень низком уровне. К тому же, при нерегулярных заработках многих самозанятых даже небольшие ставки налога могут стать существенными расходами для конкретного человека.

Виды деятельности для самозанятых на 2019-2020 годы: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?

После статьи о новом законопроекте для самозанятых граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых на 2019 год!

Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

1. По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. По репетиторству;
3. По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

Но согласно новому законопроекту на 2019 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет! Как и на последующие годы, но об этом читайте ниже.

И как во всем этом разобраться?

Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина.

Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

1. Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

• вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
• не сможете работать по агентскому договору;
• не сможете добывать полезные ископаемые;
• не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
• не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

3. Ограничение по годовому доходу есть?

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).

4. Еще есть ограничения по видам доходов:

1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
11. доходы в натуральной форме.

5. Какие есть ограничения для ИП?

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

6. Самое главное!

Пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

1. Москва
2. Московская область
3. Калужская область
4. Республика Татарстан

Если вы не живите в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

Изменится ли список видов деятельности в 2024 году?

Уже обсуждается возможность распространения нового налога для самозанятых начиная с 2024 года. Видимо, первые результаты понравились властям и Минфин совместно с ФНС начали проработку этого вопроса. Уже в декабре 2019 года должен быть опубликован новый закон.

Но общие принципы не изменятся, так как в самом законе прописан мораторий на 10 лет на запрет его изменений. То есть, те ограничения (как и разрешения), сохранятся в 2024 году. А значит, статья останется актуальной и в 2024 году.

Единственное, что должно изменится — разрешат регистрацию самозанятых по всей Российской Федерации. Более того, обсуждается возможность запуска этого проекта по всей РФ уже осенью 2019 года (но насчет осени 2019 года есть сомнения, так как времени немного осталось).

10 самых частых вопросов:

1. Можно ли стать самозанятым, если есть долги?

Поступил интересный вопрос читателя: может ли стать кто-то самозанятым, если есть долги? Например, перед банком есть долг, по алиментам, и так далее?

Могут ли долги создать проблемы при регистрации? Ответ читайте в этой статье.

2. Наемный сотрудник может стать самозанятым и сдавать квартиру в аренду?

Один из самых частых вопросов на сайте. Задают его те, кто официально устроен в какой-либо компании и сдает в аренду квартиру (то есть, жилое помещение).

Но вот нежилые помещения сдавать в аренду самозанятым нельзя. Подробности читайте здесь.

3. Можно ли работать по агентским договорам?

Сейчас многие предприниматели выстраивают свои небольшой бизнес на основе агентских договоров. Например, продают товар и получают свою комиссию.

Но разрешена ли работа по агентским договорам для самозанятых?

4. Госслужащий может стать самозанятым?

После запуска пилотного проекта по самозанятым гражданам стали раздаваться вопросы от тех, кто являются госслужащими.

Имеют ли они право получить статус самозанятого и платить НПД? Для тех кто не знает, НПД — это налог на профессиональный доход.

5. Что такое приложение «Мой налог»? Где его скачать?

Главной особенностью пилотного проекта является то, что регистрацию можно пройти при помощи своего смартфона. Без личного визита в налоговую инспекцию, за несколько минут.

То есть, скачиваете приложение на свой смартфон и регистрируетесь как самозанятый. Эта процедура занимает несколько минут, без похода в ФНС:

6. А что насчет пенсии для самозанятых?

Самозанятые знают, что им необязательно платить страховые взносы на пенсионное страхование. Могут платить, а могут и не платить.

Но следует знать, что если самозанятый гражданин не будет добровольно платить взносы на пенсионное страхование, то и пенсионного стажа не будет.

Рано или поздно люди озадачиваются этим вопросом.

7. А если деятельность самозанятого ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым.

И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым.

Так можно? Ответ в этой статье:

8. Как подтвердить свой доход? Например, для получения кредита?

В комментариях читатели волнуются относительно того, как самозанятые граждане смогут подтвердить свой доход.

Например, как доказать подозрительным банкирам свой доход при получении кредита?

Где взять справку 2-НДФЛ? Возможно ли это? Читаем ответ здесь:

9. Что насчет льгот? Они есть вообще?

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

10. Можно ли работать с клиентами из любых регионов РФ?

Одним из условий получения статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД) является место ведения деятельности в одном из четырех регионов: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.

Но клиентами самозанятого гражданина могут быть лица из других регионов. Можно ли им оказывать услуги? Или клиенты должны быть из того же региона, что и место ведения деятельности?

Ответ на этот вопрос в статье:

Заключение

Если вы понимаете, что соблюдаете все требования по самозанятым гражданам, то смело можете рассматривать эту возможность для легализации своего бизнеса.

Рекомендованные статьи:

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

113 комментариев к “Виды деятельности для самозанятых на 2019-2020 годы: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?”

Спасибо большое за понятные разъяснения.
Вы не могли бы еще пояснить по ограничению на доходы в год (2.4 млн)? Если работаешь и получаешь зарплату (соответственно, просто платишь НДФЛ), этот доход включается в эти 2.4 млн? Что в случае продажи в каком-то конкретном году квартиры (то есть официально «доход» будет явно более 2.4 млн)? Или 2.4 млн максимум по доходам от «самозанятости», а другие доходы не в счет?

Светлана, самозанятый не может быть наемным работником:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Как платить налоги самозанятым гражданам?

Обсуждения по поводу специального налога для самозанятых граждан велись в Правительстве в течение нескольких лет. Результатом стало подписание нового закона о запуске тестового режима легализации доходов населения.

С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о проведении эксперимента по введению нового налогового режима на доход от частной профессиональной деятельности. Зоной его реализации стали Москва, Московская и Калужская области, а также республика Татарстан, а период действия был выбран до конца 2028 года.

Кто относится к самозанятым гражданам?

Официального юридического термина — «самозанятые граждане» — не существует. Это выражение активно используется СМИ, в бытовом и даже профессиональном общении. В реальной практике под ним поднимаются физические лица, которые:

• получают доход от определенного вида деятельности или использования имущества;
• не имеют работодателя;
• не привлекают сотрудников по найму.

Стоит отметить, что ИП тоже могут воспользоваться особым налоговым режимом при соблюдении указанных выше условий или остаться на прежней системе налогообложения.

Виды деятельности самозанятых граждан

Перечень видов профессиональной деятельности, который доступен для льготной уплаты налога самозанятым гражданами, не определен в ФЗ № 422. Здесь содержится только список лиц, которые не смогут использовать тестовый режим налогообложения.

К ним относятся граждане, реализующие следующие виды деятельности в целях получения дохода:

• продажа товаров, требующих получения акциза или обязательной маркировки;
• перепродажа товаров и имущественных прав на объекты, не используемые ранее для личных нужд;
• добыча и/или продажа полезных ископаемых;
• выполнение бизнес-задач в интересах другого человека на основании договора поручения, с получением комиссии или агентского вознаграждения;
• доставка товаров в интересах третьих лиц (за исключением случаев, когда для оплаты применяется кассовое оборудование, зарегистрированное продавцом).

Не смогут рассчитывать на особые льготы при уплате налогов лица:

• имеющие наемных сотрудников, с которыми составлены трудовые договоры;
• применяющие другой особый налоговый режим;
• имеющие доход свыше 2,4 млн. рублей в год.

Существует список видов деятельности, для которых в 2019 году оплата налогов не потребуется. Для них предусмотрены налоговые каникулы. Благодаря этому, по задумке налоговиков, некоторые категории граждан смогут легализовать свою деятельность, не уплачивая при этом никакие платежи.

Налоговые каникулы

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ были внесены поправки в НК РФ. Он предоставил льготы отдельным категориям самозанятых граждан:

• занимающимся репетиторством;
• выполняющим услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства;
• занимающимся уходом за больными, детьми, гражданами в возрасте после 80 лет, а также другими лицами, которым по объективным показателям требуется медицинская помощь.

Согласно статьям 217 и 422 НК РФ эти лица освобождены от уплаты налогов и страховых взносов до конца 2019 года.

Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2019 году?

Согласно новому закону размер уплаты налога самозанятым гражданином будет зависеть от особенностей работы и приема платежей. Ставка составит:

• 4 % — если денежные средства принимаются от физических лиц;
• 6 % — если денежные средства принимаются от юридических лиц.

Самозанятые смогут принимать деньги, как от физлиц, так и компаний, просто сумма налога будет в каждом случае рассчитываться по-разному.

Еще одно преимущество нововведения — платить обязательные страховые взносы не потребуется. Таким образом, уплачивается только один налог.

Стоит учесть тот факт, что поскольку средства в пенсионный фонд страхования самозанятыми не оплачиваются, рассчитывать на государственную пенсию они не смогут, только на социальную. Это означает, что размер выплат по старости будет минимальным.

Как платить налоги?

Здесь закон предполагает максимальное упрощение системы сбора сведений и выполнения платежей. Платить налоги самозанятые в России могут без предоставления налоговой декларации согласно ст. 13 ФЗ № 422. Данные собираются с помощью мобильного приложения «Мой налог». Налогоплательщик передает информацию в налоговый орган в момент получения платежа от заказчика и формирует для него чек. Он может быть создан в бумажном или электронном виде.

Если товары или услуги реализуются с помощью агентских договоров, договоров комиссии или поручения, то данные должны быть переданы в ФНС не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.

Итоговая сумма будет складываться исходя из всех платежей, которые гражданин получает от клиентов в течение месяца и регистрирует в приложении «Мой налог».

По окончании каждого месяца налоговой службой производится расчет платежа по ставке 4% или 6%. Об итоговой сумме ФНС уведомляет самозанятого с помощью приложения для смартфона «Мой налог» до 12 числа месяца, который следует за расчетным периодом. Если сумма составляет менее 100 рублей, то платеж переносится на следующий месяц.

После получения информации о точной сумме налогоплательщику необходимо осуществить выплату до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Выполняется оплата налогов онлайн с помощью интернет-банков, сайте ФНС, портала «Оплата госуслуг» и других интернет-ресурсов. Также самозанятый может предоставить ФНС право автоматически списывать платежи с банковского счета.

Все нововведения созданы для того, чтобы платить налоги самозанятым в России было максимально удобно. Использование приложения позволяет избежать бюрократии и необходимости ввести бухгалтерию.

Как зарегистрироваться?

Порядок регистрации налогоплательщиков отличается простотой. Он подробно описан в ст. 5 ФЗ № 422 и включает в себя:

• подачу заявление;
• передачу паспортных данных гражданина РФ;
• фотографии.

Для того, чтобы передать необходимые сведения в ФНС, личное присутствие не требуется. Все действия можно выполнить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Кроме этого, налогоплательщик может воспользоваться своим личным кабинетом на сайте ФНС. В этом случае предоставлять сведения из паспорта и фотографии не потребуется.

Получаем, что с помощью специального приложения «Мой налог» для граждан доступна регистрация в системе, возможность передавать сведения, формировать чеки и уплачивать налоги. Все это по самой низкой налоговой ставке в России.

Ответственность за неуплату налогов и сборов

Самозанятые граждане должны платить налоги в 2019 году, если они не относятся ни к одной из категорий лиц, которым предоставлены налоговые каникулы. В рамках законодательства предусмотрены налоговая и уголовная ответственность для физических лиц.

Могу быть наложены два вида налоговых санкций:

1. Согласно статье 119 НК РФ — за не предоставление декларации накладывается штраф в размере 5% от суммы налога, который должен быть уплачен. Сумма рассчитывается за каждый полный или не полный месяц, но не может быть меньше 1000 рублей или более 30 % от суммы налога.
2. Согласно статье 122 НК РФ — при занижении налогоплательщиком объема полученного дохода, с него взыскивается штраф в размере 20% от данной суммы. При умышленном предоставлении некорректных сведений штраф составляет 40 % от суммы полученного дохода.

Уголовный кодекс РФ также предусматривает несколько видов санкций:

1. При неуплате налогов в крупном размере может быть назначено одно из наказаний: штраф до 300 000 рублей, лишение свободы сроком до 1 года, принудительные работы сроком до 1 года, арестом на срок до 6 месяцев.
2. При неуплате налогов в особо крупном размере может быть назначено одно из наказаний: штраф до 500 000 рублей, лишение свободы сроком до 3 лет, принудительные работы на срок до 3 лет.

Вид наказания определяется в судебном порядке, а в последующем дело передается судебным приставам. Они могут взыскивать средства со счетов, а также накладывать арест на автомобиль и другое имущество налогоплательщика.

Не стоит забывать о том, что при несвоевременной уплате налогов на них начисляются пени. Это же будет касаться и самозанятых. Если допустить просрочку, сумма обязательного платежа будет расти ежедневно.

Статья написана по материалам сайтов: regionorel.ru, ip-samozanyat.com, oplatagosuslug.ru.

»