Енвд обязанность или право 2024

Те, кто работают на ЕНВД, платят общий налог, а не отдельно НДС, НДФЛ, налог на имущество и так далее. Расчет ЕНВД осуществляется на основании суммы временного дохода, а сами результаты деятельности предпринимателя ничего не значат. То есть даже если предприятие несет убытки, налог все равно начисляется в полном объеме.

Особенности ЕНВД

Работать на этой системе налогообложения могут индивидуальные предприниматели и компании, деятельность которых отражена в 346 статье НК РФ (пункт 2). ЕНВД не могут выбрать самые крупные налогоплательщики.

ЕНВД может применяться если:

• на предприятии работает не более 100 человек;
• не более 25% уставного капитала приходится на участников, которые являются юрлицами;
• это не предприятие, работающее в сфере медицинских услуг, общепита, образовательной сферы или сферы социального обслуживания.

Также есть некоторые и другие ограничения, ознакомиться с которыми можно в НК РФ. Чтобы начать работать на ЕНВД ИП или предприятие должно написать письменное заявление в ФНС. Перейти на ЕНВД могут организации или ИП, которые работают в сфере:

• розничной торговли;
• грузовых или пассажирских перевозок;
• рекламы;
• ремонта транспорта;
• оказания услуг бытового характера;
• некоторые другие.

ЕНВД не могут использовать лица, которые продают собственноручно изготовленные изделия.

Если бизнес становится убыточным, то налогоплательщик, работающий по этому режиму, не освобождается от уплаты налога. Также налог и не будет уменьшен из-за отсутствия прибыли.

С 2019 года увеличивается перечень маркируемой продукции, а это значит, что теперь больше товаров будут находиться под запретом для реализации на ЕНВД. Если эта инициатива будет поддержана, то под запретом для временщиков будут находиться такие виды товаров:

• табачная продукция;
• шины;
• фотокамеры;
• обувь;
• кухонный текстиль;
• верхняя одежда;
• некоторые другие.

ЕНВД: изменения и свежие новости в 2019 году

Статьи по теме

С 2019 года для плательщиков ЕНВД произошли изменения в законодательстве РФ: новый коэффициент-дефлятор, рост страховых взносов, новый порядок применения ККТ и другое. Но главное – число уплачивающих налог на вмененный доход может существенно сократиться. Свежие новости и таблица изменений по ЕНВД с 1 января 2019 года – в нашей статье.

Увеличен ЕНВД с 1 января

С 1 января 2019 года на 2,5 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития. Это второе повышение за три года.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. А с 1 января 2019 года — 1,915. Зная это нетрудно посчитать, что с 2019 года вмененщики будут платить ЕНВД на 2,5% больше, чем в 2018 году.

Новый коэффициент применяйте начиная с расчета налога за 1 квартал 2019 года.

Минфин планирует поменять порядок применения ЕНВД

На официальном сайте Минфина России опубликовали «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2024 годов». Согласно указанному документу планируется ввести запрет на ЕНВД и ПСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые продают товары, подлежащие обязательной маркировке контрольными (идентификационными) знаками, в розницу. Соответствующий законопроект с поправками к статьям 346.27 и 346.43 НК РФ уже разработан и находится на рассмотрении.

Напоминаем, что в настоящее время Налоговый кодекс РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами.

Журнал «Вмененка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года.

Срочные новости от журнала «Вмененка»:

Какие товары являются маркированными?

Перечень товаров, которые подлежат обязательной маркировке устанавливает Правительство РФ. В 2018 году такими товарами являются:

• изделия из натурального меха
• обувь
• сигареты (в тестовом режиме)

С 1 января 2019 года список маркированных товаров станет больше. Связано это с вступлением в силу Федерального закона от 31.12.2017 № 487-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р дополнило перечень товарными позициями с указанием точной даты, с которой вводится маркировка для конкретного вида продукции.

Приведем примеры маркированных товаров. Это: духи, туалетная вода, одежда из натуральной и композиционной кожи, женская и мужская верхняя одежда, фотокамеры и другое. Следовательно, компании и предприниматели, занимающиеся продажей таких товаров в розницу, не смогут применять ЕНВД и патент, но при условии, что законопроект будет одобрен и подписан.

Изменения по ЕНВД в 2019 году (таблица)

Что поменялось

Комментарий

Новый коэффициент-дефлятор К1 равен 1,915. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595

Порядок расчета налога на ЕНВД

Порядок применения ККТ

• онлайн-кассы следует применять, если уплачиваете налог на вмененный доход, занимаетесь розничной торговлей или общепитом, а также содержите в штате работников (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, письмо ФНС РФ от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33). Покупка онлайн-кассы обязательна. Порядок работы с кассами нового образца отличается от действующего ранее. Изменился и внешний вид чека

• при всех электронных расчетах с физлицами (кроме предпринимателей) необходимо применять ККТ. Также касса потребуется, если физическое лицо вносит деньги через банк по квитанции (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, письмо ФНС от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33)

• при торговле через автоматы и при наличии наемных работников необходимо использовать в расчетах ККТ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, письмо ФНС от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33)

Организации и предприниматели обязаны оформлять электронные бланки строгой отчетности или применять онлайн-ККТ, если работают в сфере общепита с наемными работниками (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, письмо ФНС от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33)

Размер страховых взносов

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД будут уплачивать больше взносов (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование с дохода не более 300 000 руб. – 29 354 руб.
• на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 процент с превышения

на медицинское страхование – 6 884 руб.

Таким образом, взносы ИП «за себя» возрастут. Предприниматель вправе учесть фиксированный платеж по страховым взносам в составе налогового вычета. Страховые взносы за работников необходимо уплачивать в прежнем порядке

Порядок расчета пеней

Ставок 18% и 15,25% (расчетной) больше нет. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303 установил новые: 20% и 16,67% (20/120). Изменения не коснулись ставок 0% и 10%

Расчет налога на имущество

Налог на движимое имущество больше не уплачивается. Изменения в пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса РФ внес Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ. С 2019 года налог на имущество установлен только в отношении недвижимого имущества

Порядок проведения трудовой проверки

При проверках работодателей среднего, значительного и высокого риска сотрудники трудовой инспекции будут использовать проверочные листы (п. 2 постановления Правительства от 08.09.2017 № 1080)

Следовательно, появится возможность лучше подготовиться к проверке

Размер МРОТ и пособий, рассчитанных на его основе

Перечень лиц, которым отпуск предоставляется в любое время, стал больше

Такое право распространится на работников с тремя и более детьми. Ограничение по возрасту – не более 12 лет. Льгота будет установлена для обоих родителей. Новую статью 257.1 ТК РФ должны добавить в Трудовой кодексе РФ в ближайшее время

С 2019 года Трудовой кодекс РФ не распространяется на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства. Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки в случае, если это основное место работы сотрудника (поправка к статье 66 ТК РФ)

Дни труда и отдыха

В 2019 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом:

— 5 января на 2 мая

— 6 января на 3 мая

— 23 февраля на 10 мая

Нерабочие праздничные дни:

— 30 декабря 2018 года – 8 января 2019 года

Размер удержаний по исполнительным листам

Компенсация за задержку заработной платы

Повысится сумма компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ)

Полномочия трудовой инспекции

Порядок смены банковских реквизитов для расчета с работником

По новым правилам у работодателя будет 15 дней на то, чтобы внести изменения и начать перечисление зарплаты на новый счет сотрудника (в настоящее время на это отводится всего лишь 5 дней)

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

envd.jpg

Похожие публикации

Применение ЕНВД предполагает, что субъект хозяйствования платит один комплексный (единый) налог в бюджет вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, а частные коммерсанты освобождаются также от уплаты НДФЛ со своих предпринимательских доходов. ЕНВД рассчитывается по сумме вмененного дохода (с учетом базовой доходности и физпоказателей), а фактические итоги предпринимательской деятельности не имеют значения, поэтому, даже при убыточности бизнеса, налог должен быть начислен и уплачен в обычном размере. Регламентация процесса перехода на вмененный спецрежим и правила применения этой системы прописаны в главе 26.3 НК РФ.

Условия применения ЕНВД

ЕНВД доступен для ИП и компаний, направления деятельности которых соответствуют перечню, установленному Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и региональным нормативным актом.

Невозможен переход на «вмененку» лицами, ведущими бизнес по договору простого товарищества. Под запретом и работа на условиях доверительного управления имущественными активами. Характерная особенность этого спецрежима в том, что его не могут применять крупнейшие налогоплательщики.

Ограничения для применения ЕНВД:

по средней численности наемного персонала – не более 100 человек;

у юридических лиц имеет значение распределение долей между участниками – на участников из числа юрлиц должно приходиться не более четверти уставного капитала;

не разрешается переход на ЕНВД в части услуг общепита медицинским, образовательным или социально обслуживающим компаниям, для которых такие услуги – неотъемлемая часть их функционирования;

субъекты хозяйствования, передающие во временное владение (пользование) торговые площади, объекты общепита без залов обслуживания, или земли под торговые объекты, не вправе применять ЕНВД в части сдачи в аренду принадлежащих им АЗС и АГЗС.

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Режим налогообложения по вмененному доходу доступен для юридических лиц и ИП. Главное условие – соответствие направления деятельности законодательному перечню и выполнение требований НК РФ по ограничительным нормам. Переход осуществляется добровольно на основании письменного уведомления, подаваемого налогоплательщиком в ФНС.

Кто может применять ЕНВД в зависимости от направления предпринимательской деятельности? Субъекты хозяйствования, выбравшие любую из перечисленных сфер предпринимательства:

оказание бытовых видов услуг населению;

бизнес по ремонту и обслуживанию транспорта, мойки автомобилей;

сдача в аренду автостоянок, торговых точек и участков для размещения торговых объектов;

деятельность, связанная с транспортными перевозками (грузовыми и пассажирскими);

рекламный бизнес (реклама наружная и на транспортных средствах);

временное размещение физических лиц в жилых объектах (площадь используемых объектов не должна быть более 500 кв. м).

По общепиту и розничной торговле существует ограничение по размеру площади торгового зала или зала для обслуживания клиентов – помещение может быть не более 150 кв. м.

Кто платит ЕНВД – субъекты хозяйствования, которые официально перешли на спецрежим налогообложения по вмененному доходу. Статус плательщика этого налога не утрачивается при убыточности бизнеса, а обязательства перед бюджетом не корректируются в связи с временной приостановкой хозяйственной деятельности.

парфюм (духи и туалетная вода);

предметы одежды разного назначения, обособляемые по категории используемого сырья – маркируются только кожаные изделия;

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2024 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Таблица. 1. Основные изменения при ЕНВД в 2019 году

Значение для учета

Экономия на расходах. При соблюдении 4 условий. Главное из них – использовать кассу в основном виде деятельности, с которого рассчитывают налог.

ККТ обязательно использовать, если есть наемные сотрудники.

При розничных продажах и оказании услуг в сфере общепита обязательно установить кассу. Порядок работы отличается от ранее применявшихся аппаратов алгоритмом оформления операции и информацией на чеке.

Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам.

Списание долгов через работодателя.

В чеке обязательный реквизит, если реализуют изделия, которые маркируются.

Освобождение от онлайн-касс.

До 2019 года была предоставлена отсрочка в установке и использовании аппарата, но с 1 июля требования к выполнению обязательно для всех.

Блокировка расчетного счета за не сдачу расчета по взносам.

ФНС получило право за непредставление ЕРСВ в течение 10 дней после установленной даты моментально заблокировать счет.

Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций

Сумма налога определяется по формуле: Б х Ф х К1 х К2 х С, где Б – размер базовой доходности для бизнеса, К1 – дефлятор и при отсутствии льгот равен 1, К2 – коэффициент, установленный регионом (может только понижаться), С – ставка по налогу.

Если показатели в формуле растут, кроме К2, то сумма налога тоже увеличивается. Ставка 15%, но на уровне муниципального образования размер могут снизить вдвое.

С 1 января 2019 года К1 для ЕНВД на 2019 год установлен 1,798, соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возрастет на разницу, превышающую начальное значение.

Нужно умножить полученное значение на 3 для расчета показателя за квартал!

ВАЖНО! Для использования вычета и уменьшения суммы налога ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС с 1 февраля текущего года до 1 июля 2019 г.

В затраты включают:

• стоимость устройства, дополнительного обязательного оборудования;
• услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Декларацию нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Статья написана по материалам сайтов: www.26-2.ru, spmag.ru, moneymakerfactory.ru.

»

Adblock
detector