Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры

При покупке квартиры покупателю важно знать, если у него какие-либо льготы по налогообложению. Льготы есть. Это налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Условия предоставления вычета, на первый взгляд, одинаковы для всех. Но на самом деле в такой ситуации много тонкостей и нюансов. Рассмотрим их подробнее.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры относится к имущественным вычетам. Условия его предоставления содержатся в статье 220 Налогового Кодекса РФ (НК РФ).

При покупке жилья такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, как на строящееся жилье, так и на покупку жилого дома, квартиры, комнаты, либо доле в жилых помещениях.

Также вычет может быть предоставлен при приобретении земельных участков для строительства, либо земельных участков, на которых расположено приобретаемое жилье.

При этом есть и ограничения – налоговый вычет не может превышать 2 млн. руб.

Если при покупке жилья был использован кредит (займ), то возможен отдельный вычет на погашение процентов по такому кредиту (займу). В случае перекредитования вычет возможен и в сумме затрат на погашение процентов по кредитам, полученным по перекредитованию.

Такой вычет может быть не более 3 млн. руб.

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры

Во-первых, налоговый вычет положен налогоплательщику, т.е. гражданину, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ, которому начислен НДФЛ. Этот начисленный НДФЛ и может быть уменьшен на сумму имущественного вычета.

Во-вторых, право собственности на приобретаемое жилье (земельный участок под жилье) должно быть подтверждено документально.

В-третьих, данных имущественный вычет на приобретения жилья может быть получен и лицами, которые не только покупают готовое жилье, но и осуществляют, например, следующие расходы:

Таким образом, вычет положен и в том случае, если приобретается квартира без отделки, а затем осуществляются расходы по приведению ее в состояние, приемлемое для жилья.

Когда нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры

Таких случаев несколько:

1. Нельзя получить вычет при покупке квартиры, если ранее аналогичный вычет уже был получен при покупке другого жилья.
2. Нельзя получить вычет при покупке квартиры у родственников.

Точнее, у взаимозависимых лиц, которыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ, являются:

• супруг (супруга),
• родители (усыновители),
• дети (включая усыновленных детей),
• полнородные и неполнородные братья и сестры,
• опекун (попечитель) и подопечный.

При покупке квартиры у других родственников, например, у дяди, вычет получить можно.

Приобретение квартиры супругами в совместную собственность

Исходя из основных положений НК РФ и семейного кодекса, право на вычет в случае приобретения квартиры в совместную собственность, имеет каждый супруг.

Это положение прямо не прописано в НК РФ, но применяется на практике повсеместно. При этом свидетельство на право собственности и документы, подтверждающие оплату покупки квартиры, могут быть оформлены только на одного из супругов.

В таком случае вычет предоставляется исходя из суммы расходов на покупку квартиры, которые подтверждены документально, и заявления супругов о распределении таких расходов на приобретение квартиры между ними.

Размер вычета – не более 2 млн. рублей для каждого из супругов.

Расходы на покупку квартиры в совместную собственность составили 3,5 млн. руб. Все документы оформлены на мужа. Что нужно сделать, чтобы получить вычет в максимальной сумме.

Нужно написать заявление о распределении расходов. Например, 2 млн. на мужа, 1,5 млн. – на жену. Если такого заявления не будет, а документы на вычет подаст только муж, то вычет будет предоставлен только в сумме 2 млн. рублей.

Приобретение квартиры по договору долевого строительства

В данном случае важным является момент возникновения права на налоговый вычет.

Не секрет, что некоторые дома строятся много лет, иногда в эксплуатацию вводится не весь дом, а какая-то его часть (блок, корпус).

Для определения права на вычет надо исходить из даты акта приема-передачи объекта долевого строительства (квартиры) физическому лицу.

Дата передачи квартиры по акту к договору долевого строительства – 25.09.2017. Когда возникнет право на вычет НДФЛ? Право на вычет возникает в 2017 году. А заявить такой вычет возможно в разные сроки:

1. при обращении за вычетом к работодателю – после 25.09.2017
2. при обращении за вычетом в ИФНС – уже в 2018 году, при условии сдачи за Декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год.

Особенности получения вычета на покупку квартиры пенсионерами

При покупке квартиры пенсионером, получающим пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вычет может быть получен не только в год приобретения квартиры, но и перенесен на предыдущие налоговые периоды, предшествующие году приобретения жилья. Но таких периодов должно быть не более трех.

Гражданка приобрела квартиру в 2017 году. В том же году она оформила пенсию по старости. За какие годы можно подать декларацию на получения вычета на квартиру?

Подать декларацию и получить вычет ей можно в 2018 году. Если вычет, возвращенный за 2017 год, будет меньше 2 млн. руб., то остаток вычета она может перенести на предшествующий период. Это период 2014 – 2016 годов. За эти году нужно подать декларации по формам 3-НДФЛ, действовавшим в указанный период.

Вычет на покупку квартиры за долю ребенка

При оформлении квартиры (доли в квартире) в собственность детей в возрасте до 18 лет, родители имеют право получить вычет в сумме расходов на покупку такой квартиры (доли в квартире).

Этим правом могут воспользоваться также приемные родители, усыновители, опекуны и попечители.

Такая норма содержится в статье 220 НК РФ, действующей с 2014 года. Право на вычет за ребенка в более ранние периоды также действует, но уже согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П.

Гражданка приобрела квартиру. Квартира оформлена в собственность по 1/3 на нее и двух несовершеннолетних детей. Может ли она получить вычет по НДФЛ не детей?

Да, может. Но при этом необходимо помнить, что общая сумма вычета не должна превышать 2 млн. руб. При общей стоимости квартиры в 3 млн. рублей, стоимость 1/3 – 1 млн. рублей. Вычет гражданка может получить в размене 2 млн. рублей.

Дети, достигшие совершеннолетия, при покупке другой квартиры в будущем смогут получить вычет на себя в размере 2 млн. рублей каждый (при условии, что сумма ограничения не измениться к тому моменту, когда у них возникнет такое право).

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры?

Содержание статьи

При покупке квартиры закон допускает возможность вернуть уплаченные налоги в установленных пределах. Кому положен этот имущественный вычет рассмотрим в данной статье.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми вычетами, то вам следует помнить, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
• Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Лица, имеющие право на вычет

Право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры полагается:

Гражданам РФ, официально работающим и уплачивающим подоходный налог.

Основное требование для получения этого вычета, чтобы гражданин платил подоходный налог, и в этом случае он сможет вернуть часть уплаченного налога при покупке квартиры.

Важно! Воспользоваться вычетом может только налоговый резидент РФ, т.е. гражданин, который проживает на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

Также получить налоговый вычет имеют право пенсионеры, которые трудоустроены, и платят подоходный налог.

При покупке жилья на имя несовершеннолетних детей право получить имущественный вычет могут работающие родители.

Важно! Если родители получат вычет за несовершеннолетних детей, то у детей сохранится право на вычет после совершеннолетия, при покупке квартиры.

Таким образом, не могут рассчитывать на данный вид вычета неработающие граждане.

Также не предоставляется налоговый вычет, если:

квартира куплена за счёт средств работодателя;

договор купли-продажи квартиры оформлен между близкими родственниками (дети, родители, бабушка, дедушка, супруги);

квартира была куплена за счёт государственных субсидий — «программа молодая семья», «материнский капитал», «военная ипотека».

Важно! Если помимо государственной субсидии гражданин на покупку жилья добавлял собственные средства, то он может получить вычет с этих средств.

Порядок получения налогового вычета

Лица, имеющие право на налоговый вычет должны обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом нужно представить следующие документы:

• документ, удостоверяющий личность (паспорт, а также, если налоговый вычет получают за ребёнка, то свидетельство о рождении);
• декларация 3-НДФЛА о доходах;
• справка 2-НДФЛ от работодателя;
• свидетельство о регистрации в качестве налогоплательщика (ИНН);
• свидетельство о праве собственности на квартиру и договор купли-продажи;
• реквизиты банковского счета, на который будет перечислен налоговый вычет.

Размер налогового вычета

Важно! Если стоимость купленной квартиры более двух миллионов рублей, то вычет будет ограничен суммой в 260 тыс. рублей.

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Имущественный вычет при покупке квартиры в сумме до 260 тыс. рублей может быть предоставлен один раз. Но, если гражданин не исчерпал максимальную сумму вычета, то остатком вычета он может воспользоваться, при покупке другой квартиры.

Например, гражданин купил квартиру за 1,5 млн рублей (1,5 млн *13% получаем сумму вычета 195 тыс. рублей). В этом случае остаток вычета составляет 65 тыс. рублей и налогоплательщик может воспользоваться данным остатком вычета, если будет приобретать другую квартиру.

Приобретение квартиры – это важна сделка по улучшению жилищных условий граждан. Государство стимулирует граждан на покупку собственного жилья, предоставляя имущественный вычет.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет – это очень выгодная льгота, которая предоставляется государством при покупке жилья. Законом предусматривается перечисление из бюджета части денег, использованных из собственных сбережений. Сумма возвратных средств – 13 % от общих расходов на покупку квартиры.

Кто получает

Приобретающие жилье за собственные деньги, очень часто интересуются, кому положен налоговый вычет за покупку квартиры. В интернете можно найти много разъяснений специалистов, поэтому на данный вопрос абсолютно не сложно ответить. Каждый гражданин РФ при приобретении квартиры налоговый вычет может получить. Наличие официальной работы является основным и обязательным требованием. Оно считается подтверждающим фактором ежемесячного перечисления наемным работником подоходного налога.

В качестве дополнительной раскрывающей суть вопроса информации следует знать, что можно получить налоговый вычет:

• Пенсионерам, которые продолжают работать. Условие подтверждения льготы – ежемесячный доход, как минимум 5534 рублей, без учета пенсии.
• Несовершеннолетнему ребенку, когда на его имя приобретается жилье. Финансовые средства при таких обстоятельствах в случае одобрения поступают на счет родителя или опекуна. Представитель ребенка должен быть обязательно официально трудоустроен.

Владелец жилья, которому предоставляется данная льгота, не должен выезжать с территории РФ на протяжении года 183 дней подряд. Прерванным период не считается при наличии документального подтверждения краткосрочного выезда (до полугода) за границу в особых случаях. Это может быть необходимость лечения, обучения, а также вахтовая работа на различных объектах. Кроме того, временное ограничение не касается:

• Командированных за границу сотрудников государственных органов власти.
• Несущих службу за рубежом военных.

Понимая, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры, следует знать, в каких ситуациях он может быть предоставлен. Предусмотренные государством финансы можно получить:

• При обычной сделке, предусматривающей покупку жилья.
• При строительстве собственного дома.

Кроме того, получает данную льготу собственник дома, для того, чтобы покрыть часть трат на проведенный ремонт вновь построенного жилища. Для расчета суммы нужно сохранять чеки. При использовании ипотеки права на вычет сохраняются. В данном варианте возвратными деньгами гасятся проценты.

Невозможность получения

Часто встречающимся вопросом является, кому не положен налоговый вычет. На возврат налога не следует подавать заявление:

• Тем, кто не имеет работы или официально не трудоустроен;
• Юридическим лицам;
• Людям, занимающимся предпринимательской деятельностью.

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры понять легко. Но также интересно знать, кому грозит отказ в одобрении, и чем это может быть обусловлено. При обнаружении следующих факторов после рассмотрения заявления на налоговый вычет, налоговики возврат денег не подтверждают:

• Когда при проведении сделки были использованы средства работодателя, но квартира была оформлена в собственность сотрудника.
• При оплате всей стоимости или доли квартиры по льготным государственным программам. Например, если молодоженами была приобретена квартира по программе «молодая семья», или военнослужащими по программе «военная ипотека». Рассчитываться суммы вычета могут исключительно из вложенных собственных средств на приобретение квартиры.
• Когда договор заключался взаимозависимыми лицами. К примеру, при продаже квартиры супругами или другими ближайшими родственниками.
• Если договор подписывался подчиненными.

Основные нюансы

Тем, кто может воспользоваться налоговым вычетом, необходимо понимать, что законом имущественный вычет при покупке квартиры строго регламентирован. Им устанавливается однократность использования возможности возврата финансовых средств. С 1 января 2014 года определенные ограничения были несколько видоизменены:

• До 1.01.2014 г. налоговый вычет при покупке жилья строго однократный. Его размер рассчитывается единоразово и составляет 13% от общей стоимости без каких-либо исключений. Абсолютно не берется в расчет общая потраченная сумма на приобретение жилья.
• С 1.01.2014 г. выплаты могут выполняться многократно, но на определенных условиях. Покупатель может рассчитывать на полный возврат подоходного налога при покупке квартиры, который лимитируется фиксированной сумой. Максимальный размер налогового вычета – 260 000 рублей.

Обновленные условия предоставления вычета предусматривают возможность получения невыбранной суммы финансовых средств. Она может быть получена при строительстве или покупке другого жилья. Но при этом заявить вычет на проценты по ипотеке можно только один раз.

Если использовался договор участия в долевом строительстве супругов, то в процентном соотношении распределяется начисленный налоговый вычет. Расходы обязательно подтверждаются платежными документами. Каждый из супругов имеет право оформить возврат финансовых средств. Привязка осуществляется к величине расходов. Когда оплату за приобретенную квартиру выполнил один из супругов, то для распределения возвратных средств используется заявление супругов. Оно оформляется по утвержденному образцу и передается в налоговую инспекцию.

У положенного по закону имущественного вычета срока давности нет. Реализовать узаконенное право на возврат части финансовых средств покупатель жилья может когда угодно. Следует понимать то, что обращаться в налоговую службу с заявлением следует не ранее чем через год после оформления приобретенного жилья.

Декларация 3-НДФЛ составляется в конце отчетного периода, а она является обязательным приложением к заявлению на получения возвратных средств. Заявителям доступно два возможных варианта получения части денежных средств, затраченных ранее на приобретение жилья. Возврат можно оформить:

• Наличными финансовыми средствами, в случае обращения в налоговую инспекцию.
• По безналичной форме через оформление по месту работы.

Оформление в налоговой

Зная, что на недвижимость полагаются налоговые вычеты, важно правильно подготовить все документы, подтверждающие факт приобретения квартиры. После чего следует обратиться в индивидуальном порядке в службу по месту регистрации.

В комплект требуемых документов, которые предоставляются в оригиналах и заверенных нотариусом копиях, входят:

• Гражданский паспорт заявителя. При оформлении заявления на несовершеннолетнего ребенка необходимо предоставить его свидетельство о рождении.
• Декларация по форме 3-НДФЛ. В ней содержится информация о доходах за предыдущий отчетный период.
• Форма 2-НДФЛ. Она подготавливается бухгалтерией на месте работы.
• Банковские реквизиты. Они будут использованы для перечисления денег в случае одобрения заявления.
• Выписка из реестра недвижимости, подтверждающая владение ею. Этот документ используется с 2017 года. Он содержит всю необходимую информацию об объекте.
• Документ, подтверждающий проведение сделки.

Внимание! Все оригиналы после сравнения их с заверенными копиями документов сотрудник налоговой службы должен вернуть. Кроме того, следует понимать, что в некоторых регионах перечень документов может незначительно отличаться.

Процедура получения

После принятия полного комплекта документов и первоначальной проверки его сотрудником налоговой службы процесс рассмотрения с целью принятия решения занимает приблизительно 3 месяца. Это время нужно для проведения камеральной, не требующей выезда проверки. При появлении в процессе этого каких-либо вопросов, сотрудник налоговой инспекции, занимающийся рассмотрением вопроса, может вызвать заявителя для того, чтобы разъяснить спорную информацию, обнаруженную в предоставленных документах.

После одобрения заявления в течение календарного месяца подтвержденная денежная сумма поступает на расчетный счет, отмеченный заявителем. Разовая сумма возвратных средств в каждом календарном году является расчетной. Она приравнивается к размеру подоходного налога, выплаченного в отчетном временном периоде.

Рассмотренные и проверенные налоговой инспекцией документы, являются действительными в течение трех лет. Если в течение этого времени лимит денежных средств, предусмотренных льготой, не будет выбран, то нужно будет повторно писать заявление и подавать документы.

Получение льготы другим способом

Имеется возможность оформления вычета безналичным способом. Это осуществляется через работодателя. Принцип возврата средств заключается в том, что меняется налогообложение дохода. При таком способе удержание подоходного дохода не производится с заработной платы заявителя. Это происходит, пока не будет осуществлена последняя выплата предусмотренной суммы. Предварительно необходимо взять справку в налоговой инспекции, в которой зафиксировано одобрение льготных условий. Процедура для ее получения соответствует вышеописанной схеме.

В бухгалтерию для внесения соответствующих изменений в расчетную ведомость подается:

• Подтверждающий владение жильем документ.
• Договор, подтверждающий проведение сделки.
• Подтверждение оплаты. Подходящим вариантом является обычная расписка продавца или чек из банка. Главное, чтобы четко просматривалась сумма, внесенная при оплате на квартиру.

При покупке квартиры имеется возможность получить налоговый вычет, который гарантирует возврат часть собственных денег. Основное условие предоставления – гражданин РФ должен быть официально трудоустроен. Получение выгодной льготы осуществляется на основании заявления в налоговый орган, с предварительно подготовленным комплектом документов.

Перечисляем тех, кто имеет право на вычет налога за купленную квартиру

После покупки квартиры собственникам полагается имущественный вычет. Сам вычет — это когда гражданам возвращают НДФЛ, который удержали с их зарплаты/доходов. Отсюда выходит, что его имеют право получить:

Граждане РФ, с которых удерживают 13% НДФЛ с зарплаты/доходов;

Тут все просто — зарабатываете и платите 13% НДФЛ, значит после покупки квартиры имеете право на вычет (пп.3 п.1 ст. 220 и ст.19 НК РФ). Ведь вычет — это и есть возврат уплаченного НДФЛ.

В эту категорию также относятся и пенсионеры, но только если после покупки квартиры зарабатывали и платили подоходный налог.

Хоть выше и написано, что на возврат НДФЛ (вычета) имеют право только те, кто выплачивает НДФЛ с зарплаты/доходов, но супруги как раз являются исключением. Супруги имеют право распределить вычет между собой, но только если купленная в браке квартира будет в совместной собственности или в собственности одного из них — подробнее. По умолчанию каждому полагается вычет 50 на 50, но распределить можно В ЛЮБОЙ пропорции по договоренности (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ). Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму. То есть один супруг получит за второго его часть вычета.

Поэтому можно распределить весь вычет на одного из супругов даже когда второй супруг: 1) Не работает или в декрете, т.е. не выплачивает НДФЛ. 2) Работает неофициально (имеет полностью «серую» зарплату/доход), т.е. его с зарплаты/дохода не удерживается НДФЛ; 3) Ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право.

Несовершеннолетние дети.

Здесь также как и с супругами. Родители могут получить вычет за доли своих несовершеннолетних детей-собственников. Точнее могут увеличить размер своего вычета за счет доли детей, если распределят весь вычет на себя — подробнее. Это можно сделать только если квартиры куплена после января 2014 года. И не забываем 1-ый главный пункт, что родитель должен зарабатывать и платить НДФЛ.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры и как он выплачивается. По этой ссылке узнайте сколько раз можно получить вычет НДФЛ, а сколько раз вычет за уплату ипотечных процентов — здесь.

Есть случаи, когда вычет не полагается

Собственники не могут получить вычет, если они купили квартиру у взаимозависимого лица. К ним относятся: близкие родственники; работник и работодатель; подчиненный и начальник и т.п. Например, брат с супругой купили квартиру у его родной сестры. Даже если он платит НДФЛ, он не имеет право на вычет, т.к. купля-продажа квартиры была между близкими родственниками, а близкие родственники относятся к взаимозависимым лицам. Если же супруга работает и платит НДФЛ, то она имеет право на вычет за свою долю в квартире. Список взаимозависимых лиц перечислены в 20-й статье Налогового Кодекса РФ.

→ Поможем в получении вычетов Специалисты разберутся в Вашей ситуации, посчитают Вам размер вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс получения вычетов до момента получения денег. Verni-Nalog.ru

Если у Вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться у налогового юриста. Заполните форму ниже ↓.

Статья написана по материалам сайтов: pravoman.ru, metr.guru, prozhivem.com.

»