Виды налогообложения для ооо в 2024 году
Содержание
- Виды налогообложения для ООО в 2024 году
- Обычная система налогообложения для ООО 2024
- УСН для организаций
- Единый налог на вмененный доход для ООО
- Единый сельхозналог
- Какие уплачиваются налоги с выплат работникам
- Налоги и платежи ООО в 2024 году
- Изменения для ООО в 2024 году
- Повысятся налоги на зарплату
- Увеличение ставок НДС
- Рост акцизов в 2024 году
- Отмена льготной ставки на тарифы страховых взносов
- Изменение ставок по налогу на прибыль в 2024 году
- Увеличение размера ЕНВД в 2024 году
- Отмена налога на имущество в 2024 году
- Отмена государственной пошлины за регистрацию ООО
- Изменение срока камеральных проверок в 2024 году
- Поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете» в 2024 году
- Завершающий этап перехода на онлайн-кассы в 2024 году
- Выбор системы налогообложения для ООО в 2024 году
Виды налогообложения для ООО в 2024 году
Юридические лица, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, могут применять следующие системы налогообложения:
Еще один спецрежим — патентный — для юридических лиц неприменим. На него могут перейти только индивидуальные предприниматели.
С момента регистрации по умолчанию вид системы налогообложения для ООО — ОСН. Чтобы перейти на применение какого-либо специального режима, необходимо подать заявление в ИФНС. При этом для того чтобы иметь право применять выбранный спецрежим, необходимо соответствовать определенным критериям.
Обычная система налогообложения для ООО 2024
Эта система налогообложения для организации применяется юридическими лицами по умолчанию. Для ее применения нет никаких ограничений и условий. На ОСН компания уплачивает:
- НДС;
- налог на прибыль;
- налоги на имущество, земельный и транспортный;
- иные, предусмотренные законодательством, налоговые платежи.
ООО имеет право применять ОСН совместно с ЕНВД. При этом необходимо обеспечить раздельный учет доходов и расходов на вмененной деятельности и на обычной системе.
УСН для организаций
Применение этого спецрежима позволяет не уплачивать следующие виды налогов для ООО:
- НДС;
- налог на прибыль;
- налог на имущество с балансовой стоимости.
УСН предусматривает две базы для расчета суммы к уплате в бюджет:
- доходы (ставка 6 %);
- доходы, уменьшенные на расходы (ставка 15 %).
Для того чтобы перейти на УСН, организация должна соответствовать следующим критериям:
- годовой доход — не более 150 млн руб.;
- остаточная стоимость ОС — не более 150 млн руб.;
- средняя численность сотрудников — не более 100 чел.;
- доля других организаций в уставном капитале не превышает 25 %;
- нет филиалов.
Переход возможен только с начала года. Для этого необходимо до 31 декабря предшествующего года подать заявление в ИФНС о переходе.
Единый налог на вмененный доход для ООО
Организации могут применять ЕНВД только по определенным видам деятельности. Их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ . Наиболее распространенными являются розничная торговля, общественное питание, транспортные перевозки, бытовые услуги. Право введения ЕНВД на территории административной единицы передано местным властям. Поэтому в некоторых регионах ЕНВД нет (например, в Москве).
Переход на спецрежим осуществляется путем подачи заявления в ИФНС. При этом перейти на него компании, применяющие ОСН, могут в любое время, а упрощенцы —– только с начала года.
Кроме особого вида деятельности, для ООО должны выполняться следующие критерии:
- средняя численность сотрудников — не более 100 чел.;
- доля других организаций в уставном капитале не превышает 25 %.
Единый сельхозналог
ЕСХН могут применять только производители сельскохозяйственной продукции. Правила его начисления и уплаты изложены в главе 26.1 НК РФ . Этот спецрежим также освобождает от уплаты НДС, налоговых платежей на прибыль и имущество.
Какие уплачиваются налоги с выплат работникам
Независимо от того, какой был выбран режим налогообложения для ООО, выплачивая вознаграждение сотрудником, компания обязана уплачивать:
- НДФЛ (в качестве налогового агента);
- страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
- взносы от несчастных случаев на производстве.
Порядок исчисления НДФЛ и взносов на травматизм для всех систем налогообложения одинаков. А вот применение спецрежима при одновременном ведении определенного вида деятельности позволяет применять пониженные ставки по страховым взносам. Эта льгота предусматривает снижение взносов в ПФР с 22 до 20 % и полное освобождение от уплаты взносов в ФОМС и ФСС.
Чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо, чтобы не менее 70 % в общем объеме доходов составлял льготируемый вид деятельности. Такие виды деятельности перечислены:
- для УСНО — в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ ;
- для ЕНВД — в пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Налоги и платежи ООО в 2024 году
Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:
- Налоги по выбранному налоговому режиму.
- Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
- Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).
Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Налоги по выбранному налоговому режиму
Налоговый режим | Налог | Ставка | Срок уплаты в бюджет |
ОСНО | НДС | 0, 10, 18 % | До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом |
Налог на прибыль | 20% | Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания квартала |
Ежемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяца
Налог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
15 % (доходы за минусом затрат)
За год – до 31 марта (включительно) следующего года
За год – до 31 марта (включительно) следующего года
*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.
2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников
Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).
Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.
- Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
- С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:
Контролирующий орган | Вид взноса | Ставка,% |
ИФНС | ОПС (пенсионное страхование) | 22 |
ОМС (медицинское страхование) | 5,1 | |
ОСС (социальное страхование и обеспечение) | 2,9 | |
ФСС | Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве) |