Уведомление о выборе системы налогообложения для ооо

Содержание

Какая система налогообложения лучше для ООО

До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима. С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.

Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2020 году

Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2020 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2020 году для ИП.

  • Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
  • Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
  • Все виды учета заметно упрощаются;
  • Вместо трех разных налогов выплачивается один;
  • Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.

Заявление на упрощенку для ООО при регистрации

Заявление на “упрощенку” можно подать вместе с остальным пакетом документации для регистрации ООО. Это означает, что заявитель вправе предоставить заполненное заявление в территориальный налоговый орган в тот же день, когда подаются основные документы на регистрацию ООО.

В заявлении указываются данные, на основании которых можно вынести положительное, либо отрицательное решение. Правильное заполнение и направление уведомления в сроки, установленные законодательством, позволят завершить процедуру перехода на УСН, избежав возможных проблем.

Выбор системы налогообложения

УСН 15% — Если же вы хотите, чтобы расходы вычитались из ваших полученных доходов (учтите что перечень расходов ограничен и посмотреть его можно в статье 346.16 НК РФ), то в этом случае вам необходимо выбрать УСН 15% «доходы минус расходы». Налог в этом случае платится в размере 15% с разницы доходы минус расходы. Если ваши расходы превысили сумму дохода, то в этом случае необходимо оплатить минимальный размер налога, а это 1% с выручки (дохода).

В том случае, если у вас происходит регистрация, будь-то регистрация ИП или ООО выбор системы налогообложения нужно определить сразу, так как заявление (уведомление) о переходе на УСН необходимо подать в момент регистрации или в течение 5 рабочих дней с момента регистрации.

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ООО

  • необходимо прописать название предприятия в полной и сокращенной форме;
  • нельзя использовать точку при сокращении слов (улица – ул);
  • информацию об учредителях необходимо предоставить на отдельных бланках;
  • уставной капитал прописывать с использованием знака % и дробей;
  • необходимо предоставить информацию о лице, которое действует от имени организации, но не имеет доверенности;
  • указать основные виды деятельности;
  • подписать заявление у всех учредителей.
  • из-за обязательной уплаты НДС у организаций нет необходимости выбирать контрагентов;
  • есть возможность заниматься любой деятельностью;
  • организация освобождается от уплаты налогов при возникновении убытков;
  • отсутствуют ограничения на количество сотрудников, размер торговой площади, величину прибыли.

Заявление о выборе системы налогообложения для ооо

Если, отработав по упрощенной системе налогообложения целый налоговый период, вы решили вернуться к общему режиму налогообложения, то вам необходимо в срок до 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на общий налоговый режим уведомить ИМНС по месту своей регистрации о своем решении. Это можно сделать, применив бланк уведомления Формы № 26.2-4 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения» (см. приложение № 5), утвержденный приказом МНС России от 19.09.2002 г.№ ВГ-3-22/495.

Следующую строку о величине полученных за девять месяцев текущего года доходов заполняют только организации, меняющие свой налоговый режим. Индивидуальные предприниматели, меняющие свой налоговый режим, вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели в этой строке поставят прочерк.

Как узнать систему налогообложения

Для заполнения откроется специальная форма. В неё необходимо будет внести всю информацию о будущем партнёре, которая у вас имеется. Лучше, чтобы это был ИНН фирмы или ОГРН. В случае, если имеется только название фирмы, то найти её будет сложнее, ведь под таким названием может быть зарегистрированы десятки фирм, и выбрать из списка интересующую вас будет делом не из лёгких.

Для подтверждения серьёзности и честности вашего будущего партнёра, для начала нужно удостовериться в том, что его предприятие или фирма зарегистрирована в налоговой службе. Сделать это можно как при личном посещении налоговой, так и дистанционно. Получить интересующую вас информацию можно так:

Выбор системы налогообложения

Если планируется малый бизнес, то лучше следовать упрощенной системе налогообложения. Главными преимуществами такой системы являются уплата единого налога вместо налога на прибыль, имущество и НДС. УСН применяется также организациями и предприятиями согласно Налоговому кодексу РФ.

Среди существующих в России систем налогообложения есть разные режимы налогов, позволяющие вести деятельность наиболее оптимальным образом, отчисляя в бюджет необходимые суммы соразмерно разновидности деятельности организаций либо индивидуальных предпринимателей. Выбор системы налогообложения представляет собой сложное направление развития бизнеса для Обществ с ограниченной ответственностью либо индивидуальных предпринимателей.

Это интересно:  Корректировка декларации по ндс

Выбор системы налогообложения: семь простых шагов

Для применения УСН в 2020 году доходы при УСН должны составлять не более 60 млн. руб, которые умножаются на коэффициент-дефлятор на 2020 год 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Поэтому лимит доходов для применения УСН в 2020 году равен 79,74 млн. рублей.

Обычно это 6% с оборота и 15% с разницы между доходами и расходами, но встречаются отдельные интересные регионы, где эти ставки гораздо ниже. Эти регионы можно назвать внутренними оффшорами. В 2015 году это Крым и Севастополь, в 2020 году другие регионы смогут понижать ставки для своих предпринимателей. Посмотрим, какой регион самый щедрый?

Заявление о применении УСН при регистрации ООО (нюансы)

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Положения гл. 26.2 НК РФ свидетельствуют о том, что налоговый орган не вправе наложить запрет или выдать разрешение на применение УСН. Заявление на упрощенку при регистрации ООО — это способ уведомления, и решение налоговой не может повлиять на возможность ее применения налогоплательщиком.

Заявление о применении УСН при регистрации ООО — это документ, с помощью которого налогоплательщик уведомляет налоговый орган о своем желании использовать данную систему налогообложения. Его форма и содержание определены в налоговом законодательстве. О нюансах составления заявления расскажем в нашей статье.

Подаем уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года

В первые же дни после регистрации ООО надо определиться, на каком налоговом режиме будет работать организация. Ответственность за бухучет несет руководитель общества, поэтому этот выбор надо сделать своевременно, даже если бухгалтера еще нет. В большинстве случаев самым выгодным режимом для малого бизнеса оказывается упрощенная система налогообложения (УСН).

Зачем заявлять о переходе на УСН

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

  • Количество работников не более 100 человек;
  • Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
  • Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Порядок подачи уведомления

Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2018 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.

Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.

Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.

В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2017.

Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):

  • При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
  • В течение 30 дней после регистрации общества;
  • До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.

Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.

В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.

Бланк уведомления 26.2-1

Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ и называется формой 26.2-1. Образец заполнения формы вы найдете ниже.

Бланк единый для всех категорий налогоплательщиков (ИП и ООО, уже работающих или только созданных), поэтому наш пример заполнения уведомления о переходе на УСН можно брать за основу для любых ситуаций. Главное – правильно заполнять поля в соответствии с указаниями на самом бланке.

Порядок заполнения формы 26.2-1

Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации. Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание.

1.Поля ИНН и КПП, а также сумма доходов за предыдущие 9 месяцев заполняются только уже действующими организациями.

2.Выберите признак налогоплательщика:

  • 1 – если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе УСН в первые 30 дней с даты регистрации ООО или при снятии с учета по ЕНВД;
  • 3 – указывают работающие организации при переходе с других налоговых режимов.
Это интересно:  Иные мероприятия налогового контроля

3. Выберите код даты перехода на упрощенку:

  • 1 – при переходе с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки созданной организации на налоговый учет (в течение 30 дней после регистрации);
  • 3 – с начала месяца в текущем году при переходе с ЕНВД.

4. Укажите код объекта налогообложения. В упрощенной системе есть два варианта – УСН Доходы (ставка 6% от доходов) и УСН Доходы минус расходы (ставка от 5% до 15% разницы между доходами и расходами). Соответственно, надо выбрать одну из цифр:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

5. В левое нижнее поле надо вписать данные заявителя, выбрав его признак (во втором случае укажите также реквизиты доверенности):

  • 1 – лично руководитель ООО;
  • 2 – представитель, действующий по доверенности.

6. Укажите телефон, дату подачи заявления и подпишите документ. Для подробного изучения скачайте наш образец заполнения по ссылке ниже.

Как подтвердить применение УСН

Обычно специального подтверждения о том, что вы применяете УСН в 2018 году не требуется, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой ИФНС. Однако в некоторых случаях об этом просят контрагенты или банки, тогда для них можно запросить специальное информационное письмо.

Для этого надо написать в свою инспекцию запрос с просьбой подтвердить, что вы применяете УСН с определенной даты. В течение 30 дней вам должны прислать ответ по форме № 26.2-7 (приложение № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Копия этого документа и будет являться подтверждением для заинтересованных лиц.

Заявление ооо о выборе системы налогообложения для

Какая система налогообложения лучше для ООО

  • Предполагаемый род занятий в фирме. Выбор деятельности во многом определяет и выбор налоговой системы. Так, некоторым предприятиям может подойти только ОСНО, поскольку их основная деятельность недопустима для применения спецрежима.
  • Возможность причисления фирмы к льготной категории налогоплательщиков.
  • Объем штата сотрудников. Превышение лимита в 100 человек не допускает перехода на ЕНВД и УСН.
  • Предполагаемый объем прибыли, доходов и расходов.
  • Зависимость прибыли от сезона или иных внешних факторов.
  • Требуемое количество и площадь производственных зданий, сооружений, иной недвижимости.
  • Стоимость основных средств на балансе.
  • Необходимость организации экспортно-импортной деятельности.
  • Круг контрагентов и клиентов. Для работы с фирмами-плательщиками НДС, лучше всего выбрать ОСНО.
  • Наличие грамотного бухгалтера в штате. Опытный специалист оформит предварительный расчет налоговой нагрузки, чтобы оценить оптимальность выбранной системы.

Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2020 году

По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.

Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2020 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2020 году для ИП.

Выбор системы налогообложения

УСН 15% — Если же вы хотите, чтобы расходы вычитались из ваших полученных доходов (учтите что перечень расходов ограничен и посмотреть его можно в статье 346.16 НК РФ), то в этом случае вам необходимо выбрать УСН 15% «доходы минус расходы». Налог в этом случае платится в размере 15% с разницы доходы минус расходы. Если ваши расходы превысили сумму дохода, то в этом случае необходимо оплатить минимальный размер налога, а это 1% с выручки (дохода).

В том случае, если у вас происходит регистрация, будь-то регистрация ИП или ООО выбор системы налогообложения нужно определить сразу, так как заявление (уведомление) о переходе на УСН необходимо подать в момент регистрации или в течение 5 рабочих дней с момента регистрации.

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ООО

  • из-за обязательной уплаты НДС у организаций нет необходимости выбирать контрагентов;
  • есть возможность заниматься любой деятельностью;
  • организация освобождается от уплаты налогов при возникновении убытков;
  • отсутствуют ограничения на количество сотрудников, размер торговой площади, величину прибыли.
  • необходимо прописать название предприятия в полной и сокращенной форме;
  • нельзя использовать точку при сокращении слов (улица – ул);
  • информацию об учредителях необходимо предоставить на отдельных бланках;
  • уставной капитал прописывать с использованием знака % и дробей;
  • необходимо предоставить информацию о лице, которое действует от имени организации, но не имеет доверенности;
  • указать основные виды деятельности;
  • подписать заявление у всех учредителей.

Как узнать систему налогообложения

В настоящее время существует 5 видов систем начисления и уплаты налогов: УСН (упрощенка), ЕНВД (вменёнка), ЕСХН, патентная и основная системы. Из этого следует, что если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, то находиться можете на одной из этих систем налогообложения. Теперь осталось дело за малым, выяснить на какой именно.

В налоговом законодательстве нашей страны предусмотрено большое количество налогов, платить которые обязаны как частные лица, так и предприниматели, и организации. Размер налогов также зависит от того, какой вид налогообложения применяется в деятельности предпринимателей и фирм.

Системы налогообложения для ООО — какую выбрать

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП. Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года. Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

Это интересно:  Что делать если рейс задержали

Выбор системы налогообложения ООО: как не прогадать

Что касается ЕНВД, то это совершенно особая система налогообложения. Её можно выбирать только для строго определённого перечня видов деятельности. Перечень этот периодически меняется и дополняется, так что найти последнюю актуальную версию можно в свежих редакциях законодательных документов.

Одним из самых важных вопросов при учреждении общества с ограниченной ответственностью становится выбор системы налогообложения для ООО. Существует несколько налоговых режимов, в пользу которых можно сделать выбор. Одни из них подразумевают, что будет меньше расходов и меньше бумажной работы. Другие дают преимущество в виде большего доверия со стороны придирчивых партнёров. Каждый учредитель нового предприятия может сделать выбор в пользу одного из режимов.

Заявление о переходе на УСН (форма 26

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Какую систему налогообложения выбрать при открытии фирмы

Минусом данного режима является весьма обременительное налогообложение.
Среди плюсов следует назвать тот факт, что отсутствие прибыли избавляет организацию от налога на прибыль, также организация вправе уменьшить в будущем сумму этого налога на размер убытков в предшествующих периодах. Если вы будете в дальнейшем работать с бюджетными организациями— то однозначно выбираете общую систему налогообложения (с НДС). Крупные и средние компании, применяющие ОСНО, заинтересованы в том, чтобы в их затратах содержался НДС, следовательно, у организации, являющейся плательщиком НДС, проблем в работе с такими компаниями не будет.
Но, если вы выберете применение специального режима, то список значительно сокращается.
Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие спецрежимы:

Еще до открытии фирмы вам следует четко представить себе, как и с кем вы собираетесь работать и какие налоги уплачивать. Для этого можно попробовать просчитать будущие доходы и расходы, определив примерную прибыль. Затем нужно оценить какая из существующих систем налогообложения, окажется наиболее выгоднее.
Проще говоря, если Вы предлагаете свои собственные услуги — УСН 6% (при услугах, например экскурсионной фирмы, где много затрат — эта ставка не желательна).

Выбор системы налогообложения при открытии ООО

Одним из направлений предварительной работы по открытию общества с ограниченной ответственностью является налоговое планирование. Перед бизнесменом, начинающим свое дело в большинстве случаев стоит цель получения прибыли. А увеличить доход можно за счет снижения налогового бремени. Поэтому стоит продумать, какую систему налогообложения избрать, чтобы компания работала максимально эффективно, и при этом могла экономить на отчислениях в бюджет.

Перед тем как открыть ООО стоит просчитать все варианты и выбрать наиболее подходящую систему в конкретных условиях. Не надо забывать, что и стартовые условия у всех компаний значительно отличаются. Перед тем как принимать решение, стоит проконсультироваться со специалистом.

Справка о системе налогообложения: образец

Действующее фискальное законодательство предусматривает право выбора системы налогообложения. То есть у налогоплательщика есть законная возможность существенно снизить объем налоговой нагрузки при выборе упрощенных режимов налогообложения. Конечно, чиновники определили круг лиц и значительный перечень критериев, которые нужно выполнить, чтобы перейти на облегченные налоговые системы.

Следовательно, компании и предприниматели вправе выбрать именно тот режим, который наиболее выгоден при осуществлении деятельности. Разнообразие систем налогообложения стало камнем преткновения у большинства налогоплательщиков в части обложения налогом на добавленную стоимость.

Зачем нужна справка

В большинстве случаев деловым партнерам требуется подтверждение о выбранной системе налогообложения, чтобы верно исчислять и уплачивать фискальные платежи по НДС. Напомним, что за нарушение правил предусмотрены значительные штрафы и ответственность вплоть до ареста счетов и заморозки деятельности на срок до 90 календарных дней.

Если фирма получила от партнера документы, в которых стоит отметка «Без НДС», то следует запросить соответствующее подтверждение, что субъект вправе не выделять налог на добавленную стоимость. Аналогичный запрос может получить и ваша компания. В таком случае придется подготовить ответный образец: справка о системе налогообложения.

Как подготовить

Налогоплательщики, перешедшие на упрощенные режимы налогообложения, подтверждают свой статус официальным уведомлением из ФНС либо предоставляют специальную форму № 26.2-7. Следовательно, «упрощенцам» достаточно направить в адрес делового партнера копию уведомления ФНС о переходе на льготный режим. Либо запросить в инспекции специальное информационное письмо.

Для субъектов, применяющих общий режим (ОСНО), аналогичного бланка не предусмотрено. Чтобы подтвердить выбранный режим, придется уведомить партнера письмом, составленным в произвольной форме.

Справка для ОСНО

Чтобы составить письмо в произвольной форме, используйте фирменный бланк формата А4. Следуйте общим правилам деловой переписки. Не забудьте указать обязательные реквизиты письменного уведомления о выбранной системе налогообложения:

  1. Информация о вашей организации, ИП. Пропишите полное наименование в соответствии с регистрационными документами. Укажите фактический и юридический адреса. Пропишите ИНН, КПП, ОГРН и иные сведения при необходимости.
  2. Дата постановки на учет. Отдельно укажите дату постановки на учет в налоговом органе. Допустимо приложить копию документа.
  3. Данные о том, что компания является плательщиком НДС либо иного фискального обязательства, в зависимости от запроса делового партнера.

Составленный документ должен быть подписан руководителем компании и заверен печатью. Подпись главного бухгалтера не обязательна, но предпочтительна.

Дополнительно к справке можно приложить копии документов, которые подтверждают выбранную систему. Например, копии платежных поручений на уплату НДС или налога на прибыль, копию налоговой декларации по НДС. Если прилагаете такую документацию, укажите их перечень в письме.

Статья написана по материалам сайтов: otkryt-ooo.ru, mainurist.ru, ppt.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector