Страховые взносы с фот

Расчет выплат по больничному листу

Оплата больничного — одна из государственных социальных гарантий. Он оформляется по случаю болезни, по уходу, а также по беременности и родам.

Основа расчета — вычисление среднего заработка за день, для этого суммируется зарплата за 2 прошлых года: так, при расчете больничного в 2016 году берется зарплата за 2014 и 2015 годы, и вся сумма делится на 730 календарных дней. Важно учесть все начисления, которые принимаются в расчет и исключить те, что в него не входят.

    Размер пособия зависит:
  • – от общего стажа работы,
  • – продолжительности работы на предприятии,
  • – величины МРОТ (с 1.07.2016г — 7500 р.),
  • – величины лимита зарплаты, в пределах которого начисляются страховые взносы (624 000 р. в 2014 и 670 000 р. в 2015 году), от того, оформлен он на себя или по уходу за членом семьи и от других факторов.

Правильно рассчитать пособие, оформить листок нетрудоспособности, сформировать все бухгалтерские проводки, начислить взносы в соцстрах возьмутся наши профессионалы бухгалтерского учета.

Расчет отпускных и компенсаций

Каждому работнику гарантировано предоставление отпуска на 28 дней. Как посчитать отпускные?

Здесь тоже определяется средний дневной заработок, но алгоритм расчета другой: необходимо знать зарплату за все 12 месяцев до отпуска, включая премии и доплаты, и исключая некоторые периоды.
Всю сумму делят на определенное количество дней. Для расчета берется не 365 или 366, а расчетная величина, например:
29,3 × 12 = 351,6 дней, где
29,3 — среднее число календарных дней, постоянная величина.

Если в отпускном стаже есть месяц, в котором сотрудник отдыхал, болел или уезжал в командировку, количество дней в нем считаем так:
29,3 ÷ Количество дней в месяце × Количество дней работы.

Компенсация при увольнении, связанная с неиспользованными днями положенного отпуска, рассчитывается аналогично. Но есть особенность: если отпускной стаж перед увольнением состоит из неполного года, то количество месяцев, за которые положена компенсация, надо умножить на 2,33 — это число показывает, сколько дней отпуска приходится на каждый месяц (28 дней ÷ 12 месяцев). Нюансов, сложных случаев тут также очень много, обращайтесь – поможем!

Налоги с фонда оплаты труда (ФОТ)

    После расчета заработной платы начисляются налоги с ФОТ, то есть страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Их размер для общей системы налогообложения составляет 30%, в том числе:
  1. ◊ 22% — страховые взносы в ПФР, Пенсионный фонд России;
  2. ◊ 5,1% — страховые взносы в ФОМС, Фонд обязательного медицинского страхования;
  3. ◊ 2,9% — страховые взносы в ФСС, Фонд социального страхования.

Профессиональный расчет заработной платы и налогов с фонда оплаты труда важны как для сотрудников компании, ведь им надо получить точный расчет, так и для налоговиков, отслеживающих правильность начисления и перечисления налогов и взносов, иначе будут штрафы и пени. Чтобы избежать неприятностей, обращайтесь к профессиональным бухгалтерам.

Таблица тарифов страховых взносов на 2014 год

Пониженные тарифы отчислений для льготных категорий предприятий продлены на 2014 год (Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ) за исключением организаций, оказывающих инжиниринговые услуги (по п.13 ч.1 ст.58 ФЗ-212), для которых теперь применяется общий тариф.

Заметным нововведением стало то, что с 2014 года взносы в ПФР не надо распределять между страховой и накопительной частями. Теперь перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование оформляется одной платежкой по КБК страховой части. Год рождения работника больше не имеет значения при начислениях этих налогов. Должны ли налогоплательщики продолжать у себя по прежнему учитывать индивидуальные начисления страховой и накопительной частей по каждому застрахованному лицу Пенсионный фонд РФ разъяснений не дает.

Ниже в сводной таблице указаны ставки страховых взносов в процентах по налоговым режимам организаций.

Страховые взносы в 2014 году с ФОТ

Пенсионный фонд ФФОМС ФСС Полная ставка страхового взноса с ФОТ, %
Для лиц 1966 год рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
Общий налоговый режим 22 16 6 5,1 2,9 30
Плательщики, применяющие УСН
Плательщики переведенные на ЕНВД
Общий режим (свыше 624000 рублей), процент с превышения 10 10 10
Плательщики, применяющие УСН (сумма свыше 624 тысяч рублей)
Плательщики переведенные на ЕНВД (сумма свыше 624000 рублей)
Организации, осуществляющие деятельность в области СМИ 23,2 17,2 6 3,9 2,9 30
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (п.3 ч.1 ст.58 212-ФЗ) 21 15 6 3,7 2,4 27,1
Плательщики, применяющие ЕСХН
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными и образовательными учреждениями (п.4 ч.1 ст.58 212-ФЗ) 8 2 6 4 2 14
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными и образовательными учреждениями (п.4 ч.1 ст.58 212-ФЗ)
Предприятия, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (п.6 ч.1 ст.58 212-ФЗ)
Плательщики, применяющие УСН с основным видом
деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ
20 14 6 20
Аптечные организации и начисления ИП-фармацевтов, уплачивающих ЕНВД
НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в
области соц. обслуживания населения, научных разработок,
здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные
организации
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ст. 58.1 212-ФЗ) 14 8 6 14
Это интересно:  Упражнения на площадке в гаи 2020
  • С 01.01.2014 увеличиваются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР для работников с вредными и тяжелыми условиями труда. Ставки тарифа зависят от класса условий труда и составляют от 2 до 8 процентов (Изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2013 N421-ФЗ).
  • В таблице не указаны ставки страховых взносов от несчастных случаев, т.к. ставка страхования ФСС от травматизма устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности организации. Тариф взноса в Фонд Социального страхования по травматизму по классификации ОКВЭД составляет от 0,2 % до 8,5 % от налогооблагаемой базы.
  • Внимание : На отчисления в соцстрах от несчастных случаев (травматизм) не распространяется регрессивная шкала страховых взносов. После превышения предела дохода сотрудника в 624000 рубля, ставка этого налога в ФСС продолжает начисляться по полной ставке.

Смотрите Как установить страховые взносы в программе 1С Бухгалтерия 8.

Пример расчета страховых взносов и отчислений с зарплаты

Для примера возьмем организацию ООО «Хороший сервис» на общей системе налогообложения (ОСНО), со ставкой взноса в соцстрах от несчастных случаев 0,9%, без применения тяжелых и вредных условий труда (соответствует первой строке приведенной выше таблицы взносов и отчислений).

На предприятии работают два сотрудника: Карелин Ю.А. 1965 года рождения и Молчанов С.С. 1970 года рождения.

Страховые взносы рассчитываются индивидуально по каждому работнику:

Карелин (1965 г.р.)

  1. Пенсионный фонд – (см. таблица выше) только страховая часть : 20.000 х 0.22 = 4400 руб
  2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования : 20.000 х 0.051 = 1020 руб
  3. Фонд Социального страхования : 20.000 х 0.029 = 580 руб

Итого с работника: 6.000 рублей (что составляет 30% от облагаемой базы)

Молчанов (1970 г.р.)

  1. Пенсионный фонд – страховая часть : 20.000 х 0.16 = 3200 руб
  2. Пенсионный фонд – накопительная часть : 20.000 х 0.06 = 1200 руб
  3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования : 20.000 х 0.051 = 1020 руб
  4. Фонд Социального страхования : 20.000 х 0.029 = 580 руб

Итого с работника: 6.000 рублей (что составляет 30% от облагаемой базы)

С общей налогооблагаемой базы организации в 40.000 считаем взнос в соцстрах от травматизма по ставке 0,9%. В данном примере 40.000 х 0.009 = 360 рублей.

В случае использования тяжелых или вредных условий труда в ПФР начисляется дополнительный тариф на ту часть налогооблагаемой суммы, которая соответствует ф актически отработанным условиям тяжелого или вредного труда в расчетном месяце.

В случае если какой-либо работник превысил порог суммарных начислений с начала года в 624.000 рубля, то по этому работнику прекращается расчет отчислений накопительных взносов с суммы превышения, а страховая часть считается по тарифу 10% с суммы превышения (если по организации применяется регрессия).

Страховые взносы с фот

Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

c 01.01.2017 — 2020

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) Итого

В пределах установленной предельной величины базы

22% * 2,9% 5,1% 30% Свыше 865 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 %

Свыше 1 150 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

Свыше 815 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 % Свыше 1 021 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

Свыше 755 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 % Свыше 876 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) Итого 1 2 3 4 5 Справочно:

Это интересно:  Что означает наложенный платеж

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

C 2015 года

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

C 2014 года

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

по Заявлению. ***** 1967 г. и моложе
Страховая часть Накопительная часть
16,0% **

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

2,9 % 5,1 % 30,0 %

C 2016 года

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %
0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %
0 % 0 % 10,0 %

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

1966 г. и старше
Страховая часть Накопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

1967 г. и моложе
Страховая часть Накопительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 0 % 10,0 %

Ставки ***
по дополнительному тарифу

Период действия ставки ПФР
«вредные» условия труда «тяжелые» условия труда
1 2 3
2013 год 4,0 % 2,0 %
2014 год 6,0 % 4,0 %
2015 год и последующие годы 9,0 % 6,0 %

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

1966 г. и старше
Страховая часть Накоп-ная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

1967 г. и моложе
Страховая часть Накоп-ная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 0 % 0 % 10,0 %

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 % 3,1 % 2,0 % 34,0 %
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

(ФФОМС)

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 % 1,1 % 2,0 % 26,0 %
0 % 0 % 0 % 14 %

Уплата страховых взносов

  • с 2017 Страховые взносы (кроме НСиПЗ) — платятся в ИФНС.
  • с 2015 Платить страховые взносы нужно — в рублях и копейках.

см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года

Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 — ФСС РФ)

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

Страховые взносы с заработной платы в 2019 году

Заработная плата – главный и возможно даже единственный доход большинства людей. С точки зрения налогообложения она рассматривается как прибыль и подвергается обязательным отчислениям НДФЛ и страховым взносам. В данной статье будут рассмотрены вопросы связанные со страховыми взносами с заработной платы.

ЧТО ЖЕ ТАКОЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

Страховые взносы представляют собой регулярные и обязательные платежи во внебюджетные фонды, не являющиеся налогами. Их должны уплачивать все юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Они не могут быть удержаны из заработной платы, а оплачиваются работодателем за свой счет, именно поэтому многие организации прибегают к выплате «серой» заработной платы. Но выгода от такого подхода весьма сомнительна.

Основной функцией уплаты взносов по обязательному страхованию во внебюджетные фонды является оказание поддержки со стороны государства гражданам, у которых наступил страховой случай.

ЧТО ОТНОСИТСЯ К СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

На данный момент страховые взносы подразделяются на следующие типы:

  • Уплачиваемые в Пенсионный фонд России – страховые взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
  • Уплачиваемые в Фонд социального страхования России – страховые взносы на ОСС (обязательное социальное страхование) по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а так же страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

КОГДА НЕОБХОДИМО ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

Законодательством установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать ежемесячно и не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В случае, когда 15 число приходится на нерабочий праздничный или выходной день, оплату следует производить не позднее следующего за ним ближайшего рабочего дня. Если этого не сделать вовремя, то начисленные взносы признаются недоимкой и взыскиваются с организации. Контроль над уплатой взносов осуществляется Федеральной налоговой службой России.

Существует несколько жизненных ситуаций способных приостановить обязанность выплаты страховых взносов. Они будут перечислены далее:

  1. Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком.
  2. Сотрудник ухаживает за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом первой группы;
  3. Сотрудника призвали в армию;
  4. Сотрудник проживает временно за границей совместно с супругом, который направлен туда на работу – не более 5 лет;
  5. Сотрудник проживает совместно с супругом-военнослужащим в местности, где не было возможности вести никакую деятельность – так же не более 5 лет.

КАКОВЫ ОБЩИЕ СТАВКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ?

Далее представлены некоторые, влияющие на размер страховых взносов, факторы: в первую очередь это категория плательщика, а уже во вторую – сумма, начисленная сотруднику за отчетный период.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в подчинении наемных работников, в общем случае выплачивают следующие страховые взносы:

  • 22% составляют отчисления в ПФР;
  • 2,9% – это страховые взносы в ФСС;
  • 5,1% направляются в ФОМС.

При начислении взносов в ПФР нужно принимать во внимание класс опасности производства, из-за которого могут быть установлены дополнительные проценты взносов.

Для ФСС начисления так же не являются фиксированными, поскольку размер взносов по травматизму зависит от вида деятельности и по каждому предприятию устанавливается индивидуально. Их уточнение из ФСС обычно приходит в извещении, адресованном организации.

КОМУ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ЛЬГОТНЫЕ УСЛОВИЯ ПРИ УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

При применении так называемой «упрощенки» и осуществлении деятельности, прописанной российским законодательством, как льготной, выплаты страховых взносов в фонды социального и медицинского страхования не исчисляются. В таком случае предусмотрены выплаты лишь в Пенсионный фонд так же в льготном размере – 20%.

ПРИМЕР РАСЧЕТОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2019 ГОДУ

  1. НДФЛ взимается в размере 13% от заработной платы. Расчет будет выглядеть следующим образом: 30000 рублей*13%=3900 рублей
  2. Отчисления в ПФР перечисляются в размере 22% от заработной платы: 30000рублей *22%=6600 рублей
  3. Общие взносы в ФСС: 30000 рублей*2,9%=870 рублей, а взносы по травматизму, взимаемые с организации в размере 0,2%, составляют: 30000 рублей*0,26%= 78 рублей. Итоговая сумма отчислений в ФСС составляет 948 рублей.
  4. 5,1% отчислений в ФФОМС будет равен 1530 рублей.

Пример №2: Индивидуальный предприниматель Дуданов Илья Иванович зарегистрировался 25 января 2019 года. Каковы будут страховые взносы в Пенсионный фонд в текущем году?

Размер страховых взносов в ПФР рассчитывается следующим образом:

  1. За 11 полных месяцев страховые взносы составляют: 2212,08 рублей*11месяцев = 24332,91 рубль
  2. За 7 дней, считая с 25 января и учитывая день регистрации: 2212,08 рублей/31день*7дней = 499,50 рублей
  3. Сумма взносов в ПФР за 2019 год: 24332,91+499,50=24822,41 рублей

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ НА НИХ

Вопрос №1: Если организация не предоставила расчет по страховым взносам во время, какой размер штрафа стоит ожидать от налоговой?

Ответ: На практике распространены следующие штрафные санкции для организаций за не своевременное предоставление отчетности: 5000 рублей и блокировка банковского счета до момента предоставления отчетности.

Вопрос №2: По последним поправкам в законодательстве перечисление заработной платы двумя частями теперь прямая обязанность работодателя. Существует ли такая же обязанность для начисления налогов и страховых взносов?

Ответ: Нет, налоги и страховые взносы на аванс не начисляются, а рассчитываются из полной суммы месячного заработка. Таким образом выплаты в страховые фонды и налоговые органы производится только один раз в месяц.

Статья написана по материалам сайтов: www.kurs-1c-online.ru, kcbux.ru, rabotniky.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector