Страховые взносы с фот

Расчет выплат по больничному листу

Оплата больничного — одна из государственных социальных гарантий. Он оформляется по случаю болезни, по уходу, а также по беременности и родам.

Основа расчета — вычисление среднего заработка за день, для этого суммируется зарплата за 2 прошлых года: так, при расчете больничного в 2016 году берется зарплата за 2014 и 2015 годы, и вся сумма делится на 730 календарных дней. Важно учесть все начисления, которые принимаются в расчет и исключить те, что в него не входят.

Размер пособия зависит:
• – от общего стажа работы,
• – продолжительности работы на предприятии,
• – величины МРОТ (с 1.07.2016г — 7500 р.),
• – величины лимита зарплаты, в пределах которого начисляются страховые взносы (624 000 р. в 2014 и 670 000 р. в 2015 году), от того, оформлен он на себя или по уходу за членом семьи и от других факторов.

Правильно рассчитать пособие, оформить листок нетрудоспособности, сформировать все бухгалтерские проводки, начислить взносы в соцстрах возьмутся наши профессионалы бухгалтерского учета.

Расчет отпускных и компенсаций

Каждому работнику гарантировано предоставление отпуска на 28 дней. Как посчитать отпускные?

Здесь тоже определяется средний дневной заработок, но алгоритм расчета другой: необходимо знать зарплату за все 12 месяцев до отпуска, включая премии и доплаты, и исключая некоторые периоды.
Всю сумму делят на определенное количество дней. Для расчета берется не 365 или 366, а расчетная величина, например:
29,3 × 12 = 351,6 дней, где
29,3 — среднее число календарных дней, постоянная величина.

Если в отпускном стаже есть месяц, в котором сотрудник отдыхал, болел или уезжал в командировку, количество дней в нем считаем так:
29,3 ÷ Количество дней в месяце × Количество дней работы.

Компенсация при увольнении, связанная с неиспользованными днями положенного отпуска, рассчитывается аналогично. Но есть особенность: если отпускной стаж перед увольнением состоит из неполного года, то количество месяцев, за которые положена компенсация, надо умножить на 2,33 — это число показывает, сколько дней отпуска приходится на каждый месяц (28 дней ÷ 12 месяцев). Нюансов, сложных случаев тут также очень много, обращайтесь – поможем!

Налоги с фонда оплаты труда (ФОТ)

После расчета заработной платы начисляются налоги с ФОТ, то есть страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Их размер для общей системы налогообложения составляет 30%, в том числе:
1. ◊ 22% — страховые взносы в ПФР, Пенсионный фонд России;
2. ◊ 5,1% — страховые взносы в ФОМС, Фонд обязательного медицинского страхования;
3. ◊ 2,9% — страховые взносы в ФСС, Фонд социального страхования.

Профессиональный расчет заработной платы и налогов с фонда оплаты труда важны как для сотрудников компании, ведь им надо получить точный расчет, так и для налоговиков, отслеживающих правильность начисления и перечисления налогов и взносов, иначе будут штрафы и пени. Чтобы избежать неприятностей, обращайтесь к профессиональным бухгалтерам.

Таблица тарифов страховых взносов на 2014 год

Пониженные тарифы отчислений для льготных категорий предприятий продлены на 2014 год (Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ) за исключением организаций, оказывающих инжиниринговые услуги (по п.13 ч.1 ст.58 ФЗ-212), для которых теперь применяется общий тариф.

Заметным нововведением стало то, что с 2014 года взносы в ПФР не надо распределять между страховой и накопительной частями. Теперь перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование оформляется одной платежкой по КБК страховой части. Год рождения работника больше не имеет значения при начислениях этих налогов. Должны ли налогоплательщики продолжать у себя по прежнему учитывать индивидуальные начисления страховой и накопительной частей по каждому застрахованному лицу Пенсионный фонд РФ разъяснений не дает.

Ниже в сводной таблице указаны ставки страховых взносов в процентах по налоговым режимам организаций.

Страховые взносы в 2014 году с ФОТ

• С 01.01.2014 увеличиваются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР для работников с вредными и тяжелыми условиями труда. Ставки тарифа зависят от класса условий труда и составляют от 2 до 8 процентов (Изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2013 N421-ФЗ).
• В таблице не указаны ставки страховых взносов от несчастных случаев, т.к. ставка страхования ФСС от травматизма устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности организации. Тариф взноса в Фонд Социального страхования по травматизму по классификации ОКВЭД составляет от 0,2 % до 8,5 % от налогооблагаемой базы.
• Внимание : На отчисления в соцстрах от несчастных случаев (травматизм) не распространяется регрессивная шкала страховых взносов. После превышения предела дохода сотрудника в 624000 рубля, ставка этого налога в ФСС продолжает начисляться по полной ставке.

Смотрите Как установить страховые взносы в программе 1С Бухгалтерия 8.

Пример расчета страховых взносов и отчислений с зарплаты

Для примера возьмем организацию ООО «Хороший сервис» на общей системе налогообложения (ОСНО), со ставкой взноса в соцстрах от несчастных случаев 0,9%, без применения тяжелых и вредных условий труда (соответствует первой строке приведенной выше таблицы взносов и отчислений).

На предприятии работают два сотрудника: Карелин Ю.А. 1965 года рождения и Молчанов С.С. 1970 года рождения.

Страховые взносы рассчитываются индивидуально по каждому работнику:

Карелин (1965 г.р.)

1. Пенсионный фонд – (см. таблица выше) только страховая часть : 20.000 х 0.22 = 4400 руб
2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования : 20.000 х 0.051 = 1020 руб
3. Фонд Социального страхования : 20.000 х 0.029 = 580 руб

Итого с работника: 6.000 рублей (что составляет 30% от облагаемой базы)

Молчанов (1970 г.р.)

1. Пенсионный фонд – страховая часть : 20.000 х 0.16 = 3200 руб
2. Пенсионный фонд – накопительная часть : 20.000 х 0.06 = 1200 руб
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования : 20.000 х 0.051 = 1020 руб
4. Фонд Социального страхования : 20.000 х 0.029 = 580 руб

Итого с работника: 6.000 рублей (что составляет 30% от облагаемой базы)

С общей налогооблагаемой базы организации в 40.000 считаем взнос в соцстрах от травматизма по ставке 0,9%. В данном примере 40.000 х 0.009 = 360 рублей.

В случае использования тяжелых или вредных условий труда в ПФР начисляется дополнительный тариф на ту часть налогооблагаемой суммы, которая соответствует ф актически отработанным условиям тяжелого или вредного труда в расчетном месяце.

В случае если какой-либо работник превысил порог суммарных начислений с начала года в 624.000 рубля, то по этому работнику прекращается расчет отчислений накопительных взносов с суммы превышения, а страховая часть считается по тарифу 10% с суммы превышения (если по организации применяется регрессия).

Страховые взносы с фот

Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

c 01.01.2017 — 2024

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) Итого

В пределах установленной предельной величины базы

22% * 2,9% 5,1% 30% Свыше 865 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 %

Свыше 1 150 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

Свыше 815 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 % Свыше 1 021 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

Свыше 755 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 % Свыше 876 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) Итого 1 2 3 4 5 Справочно:

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)