Регрессивная ставка страховых взносов в 2020 году

В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались еще семь лет назад. В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Содержание

Ставки взносов в 2020 году (таблица)

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

Взносы на обязательное медицинское страхование, %

Ставки страховых взносов в 2020 году: таблица

Данный материал представляет из себя таблицы с новыми ставками страховых взносов в 2020 году с небольшими комментариями по их применению.

Общие ставки страховых взносов в 2020 году

  • 22 % – на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % – на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % – на социальное (в ФСС).

Сумма “пенсионных” взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2020 год пределельную базу (лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше – ставка уже 10 %.

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году

С 2020 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта “Сколково” и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Таблица со ставками страховых взносов в 2020 году: расшифровка

ОБЩИЕ ТАРИФЫ

ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ

Плательщики взносов Тариф, %
Обязательное пенсионное (ПФР) Обязательное социальное на случай временной нетруд. и в связи с материнством (ФСС) Обязательное медицинское (ФФОМС) Общий тариф
Организации, не имеющие льгот по взносам 22 % – в пределах базы

10 % – в случае превышения базы

2,9 % – в пределах базы

0 % – в случае превышения базы

1,8 % – в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококв. специалистов) (в пределах базы на каждого “физика”)

5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококв., временно пребывающих в России) 30 %
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) 20 % 0 % 0 % 20 %
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). 8 % 2 % 4 % 14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 % 0 %
Компании – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 % 14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Доп. тарифы 2020 (спец. оценка не проводилась): таблица

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Работы Тариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах 9 %
С тяжелыми условиями труда 6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13№ 400-ФЗ

Доп. тарифы 2020 (спец. оценка была проведена): таблица

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Регрессивная ставка по страховым взносам в 2020 году

Как в 2020 года считать взносы с учетом новых лимитов

Далее поясним, как плательщикам страховых взносов в 2020 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2020 году.

Пенсионные взносы

  • по тарифу 22% – если применяются общие тарифы взносов;
  • по пониженному тарифу – если применяются пониженные тарифы.

ИП, работающие по патентам (кроме торговых, общественного питания и недвижимости) 20 – – Негосударственные организации non-profit, занятые в сфере культуры, спорта, здравоохранения 20 – – Благотворительные общества 20 – –

Предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году

Тариф на 2018 год

Тариф на 2018 год

нет предельной величины

нет предельной величины

Обратите внимание на то, что тариф 2,9% касается взносов на материнство и по временной нетрудоспособности.

Регрессивная ставка по страховым взносам в 2020 году

Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2020 по 2024 годы.

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф.
Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».

Регрессивная ставка по страховым взносам в 2020 году ип

Указанные выше значения будут крайней границей заработка за расчетный период, взятого для целей начисления пособия. Если зарплата выше, то берется максимум.

Менеджер ООО «Лайт» Королев И.Н. работает в компании по трудовому договору.

Регрессивная ставка по страховым взносам в 2020 году таблица

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Ставки пониженных страховых взносов в 2020 году (таблица)

Льготники

ПФР

ФСС

ФОМС

Благотворительные организации на УСН

НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.
НК РФ) ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ

Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп.
7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) 20 % 0 % 0 % 20 % Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). 8 % 2 % 4 % 14 % Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст.
В пределах базы ставка равна 22 %, свыше – ставка уже 10 %.

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году

С 2020 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта “Сколково” и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Таблица со ставками страховых взносов в 2020 году: расшифровка

Плательщики взносов Тариф, % Обязательное пенсионное (ПФР) Обязательное социальное на случай временной нетруд.

Сумма начисленных социальных взносов нарастающим итогом по ставке 2,9%, ₽

Для некоторых «упрощенцев» действуют специальные значения тарифов по отчислениям с доходов наемного персонала:

  • на«пенсионные» страхвзносы – 20%;
  • по взносам на медицинское и социальное страхование – 0%.

Страховые взносы при УСН в 2018 могут быть понижены до льготных показателей для юридических лиц и ИП-работодателей, если их основное направление деятельности соответствует перечню, указанному в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Дополнительное требование – от основного вида предпринимательской деятельности должно поступать не менее 70% общей доходной массы, а годовой допустимый размер доходных поступлений ограничен верхним лимитом в 79 млн. руб.

На сегодняшний день лимит установлен только по выплатам в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

  1. По выплатам в ПФ предельная величина на 2018 год составляет 1021000 рублей.

Ведь по сделкам гражданско-правового характера также нужно производить страхование работника.

Начиная с 1 января 2018 года, устанавливаются такие предельные величины базы для начисления страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 рублей;
  • на обязательное социальное страхование (в связи с материнством, а также по временной нетрудоспособности) – 815 000 рублей.

Следует учитывать, что предельная база для начисления взносов на медицинское страхование не предусмотрена действующим законодательством РФ. Медицинские взносы уплачиваются по тарифу 5,1%.

Каждая организация и ИП, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, обязаны уплачивать определенную сумму налогов. Одним из видов обязательных ежемесячных платежей, удерживаемых с заработной платы сотрудников, являются взносы во внебюджетные фонды. В 2020 году установлен конкретный перечень выплат, которые необходимо осуществить в определенный срок, чтобы избежать штрафных санкций, предусмотренных ст.

122 НК РФ в размере от 20 до 40% от недоимки. Для удобства бухгалтера или владельца фирмы виды отчислений консолидированы в специальных таблицах.

Виды страховых взносов

Страховыми взносами признаются платежи во внебюджетные фонды, которые обязан уплачивать работодатель (ООО или ИП) с величины доходов, начисленных сотрудникам за отчетный период (предыдущий календарный месяц).

Страховые взносы в 2020 году

Статьи по теме

С 2020 года часть льгот прекращают свое действие, и компаниям придется больше платить в фонды. Читайте, какие еще изменения ждут страхователей с 1 января. Скачайте таблицу с тарифами по всем страховым взносам на 2020 год.

Страховые взносы: изменения 2020 года

В 2020 году повышения ставок страховых взносов не планируется. Напомним, что чиновники собирались увеличить общий тариф взносов с 30 до 34 процентов к 2021 году. Однако на 2020 год ставки остаются прежними. Но предстоят другие изменения.

Во-первых, заканчивается переходный период, в течение которого организации на спецрежимах могли платить взносы по льготным тарифам. С 2020 года большинству льготников придется перейти на общий тариф. У кого налоговая нагрузка увеличится, а для кого льготы сохранятся, мы расскажем ниже.

  • На 2020 год цифры такие:
  • для пенсионных — 1 150 000 руб.;
  • для социальных — 865 000 руб.

С учетом всех изменений в Школе Зарплатоведа обновлен учебный курс по расчету страховых взносов. Школа специально создана для бухгалтеров, которые рассчитывают зарплату и сдают зарплатную отчетность. Это единственное учебное заведение в России с таким уклоном. Наши лекторы — Елена Воробьева, Игорь Гейц, Иван Школвец и специалисты по зарплате. По итогам обучения выдаем документы гособразца.

Общие ставки страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы платят все страхователи:

  • Работодатели, которые заключают с физическими лицами трудовые договоры,
  • Организации и предприниматели, которые заключают с физическими лицами гражданско-правовые договоры.
  • На обязательное пенсионное страхование,
  • На обязательное медицинское страхование,
  • На обязательное социальное на случай нетрудоспособности и материнства.

Эти тарифы можно разделить на три группы:

Большинство страхователей пользуются общими тарифами. Суммарно они составляют 30% от фонда оплаты труда. Работодатели перечисляют взносы во внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС. Размер отчислений в первые два фонда зависит от суммарных выплат в пользу физического лица:

  • В пенсионный фонд взносы рассчитывают по ставке 22%, пока сумма выплат работнику с начала года не достигнет 1 021 000 рублей. После достижения этой суммы работодатель рассчитывает платежи по ставке 10%. Сумма 1 021 000 руб. называется предельной базой или лимитом по взносам в ПФР, ее значение чиновники определяют ежегодно,
  • Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9%, пока не достигнута предельная база. В 2018 года она равна 8015 000 руб., значение на 2020 год еще не установлено. После достижения лимита работодатели прекращают начислять взносы в ФСС,
  • Взносы на обязательное медицинское страхование рассчитывают по ставке 5,1%. Ставка не зависит от размера выплат работнику, поскольку предельная база для этих платежей не установлена.

Помимо перечисленных, есть еще один вид страховых взносов – от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Чаще для краткости их называют взносами на травматизм. Их тариф специалисты ФСС устанавливают ежегодно для каждой компании индивидуально.

Взносы с выплат в пользу иностранных граждан рассчитываются с учетом следующих особенностей:

  • Так же, как с выплат российским гражданам, взносы начисляются с выплат:
    • Иностранцам, постоянно или временно проживающим в России, кроме высококвалифицированных специалистов,
    • Гражданам государств-членов ЕАЭС, в том числе ВКС, постоянно или временно проживающим в России,
  • Взносы в ПФР и ФСС начисляются в общем порядке, а в ФОМС не начисляются с выплат иностранцам:
    • Постоянно или временно проживающим в России высококвалифицированным специалистам,
    • Временно пребывающим в России, кроме ВКС, за исключением граждан государств ЕАЭС,
  • Только взносы в ФСС начисляются с выплат временно пребывающим в России высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС,
  • Никакие взносы не начисляются на выплаты временно пребывающим в России высококвалифицированным специалистам, кроме граждан государств ЕАЭС.

Льготные тарифы страховых взносов в 2020 году

Следующая группа тарифов – льготные. Ими могут воспользоваться компании, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие определенные виды деятельности. Для многих льготников с 2020 года пониженные тарифы прекратят свое действие. Часть льгот останется, в таблице ниже для наглядности показаны тарифы на 2018 и 2020 годы.

Важно: если компания имеет право на применение льгот по страховым взносам, то она платит в ПФР и ФСС до достижения предельной базы. После достижения предельной базы льготники перестают платить взносы. Этим они отличаются от других работодателей, которые после достижения лимита платят в ПФР по ставке 10%.

Дополнительные страховые взносы в 2020 году

Некоторые работодатели платят взносы не по льготным, а, наоборот, по дополнительным тарифам. Это организации с вредным или опасным производством. Их работники вправе рассчитывать на выход на пенсию в более ранние сроки, чем все остальные.

Важно: дополнительные тарифы не заменяют, а дополняют основные. Например, если организация обязана платить дополнительные взносы по ставке 6%. Всего в ПФР она перечислит 28%, то есть 22% выплатит на общих основаниях и по ставке 6% рассчитает свой дополнительный платеж.

Как понять, должны ли вы платить доп.взносы? Очень просто:

  • Перечень компаний, которые обязаны перечислять дополнительные взносы, приведен в ч.1 ст.30 закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ,
  • Перечень тарифов приведен в ст.428 НК РФ.

Ставка дополнительных страховых взносов зависит от того, проводила ли компания специальную оценку условий труда:

  • Если спецоценка не проводилась, то смотрим, на каких работах заняты сотрудники компании:
    • Сотрудники заняты на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ – ставка 9%,
    • Сотрудники заняты на работах, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ – ставка 6%,
  • Если спецоценка проведена, и класс и подкласс условий труда определены, смотрим таблицу:

Дополнительные тарифы

специальная оценка проводилась

Статья написана по материалам сайтов: investim.info, helpjur.ru, www.zarplata-online.ru.

»

Это интересно:  Обжалование протокола судебного заседания по гражданскому делу
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector