Перечисление ндфл с аванса в 2024 году
В стандартных случаях НДФЛ с аванса не уплачивается, работодатель перечисляет подоходный налог один раз в месяц — при выдаче зарплаты. Но есть случаи, когда НДФЛ уплачивается и с аванса.
В каких случаях НДФЛ нужно уплачивать с аванса?
В 2024 году несколько изменились правила, касающиеся выдачи аванса и перечисления подоходного налога.
С аванса работодатель обязан перечислять НДФЛ в трех случаях:
- при наличии у работника задолженности по перечислению НДФЛ в бюджет. Долг может возникнуть по разным причинам (например, в бухгалтерии неправильно определена ставка налога, либо в налоговую базу не была включена какая-то выплата). Бухгалтерия обязана удержать долг по НДФЛ из ближайшей зарплаты, а аванс — это часть зарплаты за первую половину месяца. Есть ограничение — не более 20% от суммы, причитающейся к выдаче (об этом сказано в письме ФНС № БС-4-11/20405@ от 26.10.16).
- при выдаче работнику аванса в последний день месяца. Бухгалтерия обязана удержать НДФЛ с такой выплаты, поскольку зарплата (а аванс — это часть зарплаты) в этот день становится облагаемым доходом. В бюджет налог с аванса необходимо перечислить не позднее следующего за выплатой дня.
- при получении работником доходов в натуральной форме, либо материальной выгоды работодатель обязан начислить и удержать налог на доходы. Однако, с таких доходов налог удержать невозможно, это нужно сделать с ближайшего дохода, выплаченного в денежной форме. Если это выплата аванса — то налог удерживается с него, однако, с самого аванса НДФЛ не удерживается (об этом говорится в письме МФ России № 03-04-06/28037 от 05.05.17). В этом случае действует ограничение — не более 50% от выплаты.
Содержание
- Сроки уплаты ндфл в 2024 году таблица для юридических лиц
- Сводная таблица по уплате юридическим лицом НДФЛ в бюджет
- Срок перечисления НДФЛ с заработной платы и аванса
- Срок перечисления НДФЛ с больничного листа и отпускных выплат
- НДФЛ с дохода в натуральной форме
- НДФЛ при гражданско – правовом договоре
- НДФЛ с дивидендов собственникам компании
- Перечисление НДФЛ с некоторых других видов доходов
- Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица
- sroki_uplaty_nalogov_v_2019_godu_tablica.jpg
- Сроки уплаты налогов в 2024 году – таблица
Сроки уплаты ндфл в 2024 году таблица для юридических лиц
Основная масса юридических лиц являются агентами по НДФЛ, то есть имеют наемных сотрудников, либо совершают выплаты в пользу учредителей. При наличии работников в обязанность работодателя входит выплата вознаграждения за работу, а также всех социальных выплат. Согласно законодательству со всех доходов сотрудников взимается налог с полученных доходов, то есть НДФЛ. Кроме того, в компании существует множество других выплат, которые также должны облагаться налогом. Даты, в которые нужно перечислить НДФЛ с различного рода выплат отличаются. Рассмотрим с какого вида дохода в какие сроки происходит уплата налога в бюджет.
Сводная таблица по уплате юридическим лицом НДФЛ в бюджет
Выплата | Срок удержания НДФЛ | Срок перечисления налога в бюджет |
Заработная плата в денежной форме | Когда происходит выплата дохода | День, который последует за датой выплаты зарплаты |
Заработная плата в натуральной форме | Происходит удержание налога при признании дохода, одновременно с первой выплатой вознаграждения | День, следующий за моментом получения дохода |
Премии | В момент выплаты | Не позднее следующего рабочего дня |
Отпускные | В момент выплаты отпускных | Крайняя дата того месяца, в котором выплачиваются отпускные |
Больничный лист | Когда выплачивается пособие | Крайняя дата того месяца, в котором произошла выдача по больничному |
Выплаты по договорам ГПХ | В момент выплаты вознаграждения | День, следующий за выплатой вознаграждения |
Если отпуск не использован, то при увольнении выплачивается компенсация в денежном выражении | Момент выплаты компенсации | Не позднее, чем на следующий рабочего дня после выплаты компенсации |
Материальная помощь и подарки дороже 4000 рублей | В момент получения дохода | День, который идет следом за днем получения дохода |
Все выплаты собственникам компании | Момент выплаты средств получателю | До следующего за выплатой дня |
Выплаты по командировкам | После признания дохода, в момент первой выплаты | До следующего за выплатой дня |
В таблице отражены основные источники получения дохода в организации и сроки, в которые нужно перечислить налог в доход государства. Рассмотрим некоторые из них подробнее.
Срок перечисления НДФЛ с заработной платы и аванса
Заработная плата является основным видом дохода в компании, с которого перечисляется НДФЛ в бюджет. По закону заработная плата выплачивается обязательно 2 раза в месяц и состоит из двух частей: аванса и собственно заработной платы за месяц. Начисление зарплаты происходит 1 раз – в последний день месяца, соответственно, налог удерживается тоже 1 раз. Соответственно, с аванса по заработной плате НДФЛ в бюджет не перечисляется. Уплата налога в бюджет происходит либо в день выплаты работнику второй части начисленного заработка, либо на следующий день, который является рабочим.
Есть еще один интересный нюанс – если к заработной плате предусмотрены надбавки, то перечисление налога происходит на следующий день после выплаты дохода. Надбавки включаются в фонд заработной платы, являются ее частью, поэтому налогообложение происходит так же, как и в случае с заработной платой.
|
Срок перечисления НДФЛ с больничного листа и отпускных выплат
В отличие от НДФЛ с заработной платы, налог с пособия по больничным листам и с отпускных выплат перечисляется в другие сроки.
Больничный лист работник приносит в организацию по окончании болезни. В течение 10 дней по нему проводятся начисления и пособие выплачивается в ближайшую дату выплаты заработной платы. В соответствии с этим, НДФЛ должен быть перечислен в бюджет до истечения последнего дня месяца, в котором производилась выплата пособия.
Отпускные выплаты начисляются и выплачиваются работнику перед его уходом в отпуск. НДФЛ также перечисляется до конца месяца, в котором выплачены отпускные.
С компенсацией за неиспользованный отпуск при увольнении ситуация немного иная. Налог удерживается в момент выплаты дохода и перечисляется не позднее следующего дня после выплаты компенсации.
НДФЛ с дохода в натуральной форме
Не всегда доход бывает в материальном выражении. Иногда расчет производится товарами, другим имуществом, а так же работами, услугами.
В этом случае налогооблагаемая база определяется исходя из рыночных цен, а величина удержанного налога не может превышать половины выплаченного дохода.
Доход может выплачиваться частями, но удержать налог придется уже при первой выплате. А перечисление НДФЛ в бюджет производится не позднее, чем на следующий рабочий день после получения такого дохода.
НДФЛ при гражданско – правовом договоре
Договор гражданско – правового характера отличается от обычного трудового по многим параметрам. Относительно удержания и перечисления НДФЛ можно отметить следующее.
Гражданско – правовой договор предусматривает перечисление организацией в бюджет НДФЛ только в том случае, если он заключен с физическим лицом. В этом отношении договор ГПХ ничем не отличается от трудового договора. Однако, следует иметь в виду, что при заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем, обязанности по удержанию и перечислению налога с дохода у организации не появляется. Сумма вознаграждения является доходом предпринимателя и он самостоятельно отчитывается за них и перечисляет налог в бюджет.
Таким образом, при выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско – правовому договору, необходимо в момент выплаты вознаграждения удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты такого вознаграждения.
НДФЛ с дивидендов собственникам компании
Дивиденды – отдельная история в деятельности организации. Если есть прибыль, значит можно выплачивать дивиденды. При этом ставка налога зависит от того, является их получатель гражданином России или нет. Для граждан страны ставка составит обычные 13%, для иностранцев 15%.
Дивиденды, как и другие доходы, могут выплачиваться как в денежном эквиваленте, так и в натуральном виде. Ставка налога от этого не меняется. Кроме того, дивиденды могут выплачиваться наличными через кассу, на счет получателя или в натуральной форме – момент удержания и перечисления НДФЛ не изменится.
Законодательно установлено, что при выплате дивидендов, налог должен быть удержан в момент такой выплаты, а перечислить его необходимо на следующий день после перечисления дохода получателю.
Перечисление НДФЛ с некоторых других видов доходов
Кроме вышеперечисленных случаев есть еще некоторые моменты, на которые следует обратить внимание:
- Выплата премий. Не зависимо от того, какой вид премии выплачивается – ежемесячная, к празднику, по результатам работы, моментом удержания налога является выплата денежных средств получателю, а срок перечисления – не позднее следующего дня за моментом выплаты премии
- Материальная помощь и подарки. Как известно, подобные выплаты освобождены от НДФЛ в пределах 4000 рублей. Если сумма 4000 рублей превышена, то необходимо произвести удержание налога при выплате таких сумм, а перечислить налог необходимо в этот же день или в следующий рабочий
- Выплаты, касающиеся командировочных расходов. Здесь речь идет обо всех расходах, которые превысили лимит или не могут быть подтверждены документами. При возвращении из командировки работник предоставляет отчет о поездке прикладывает к нему все подтверждающие документы. Однако, не всегда можно уложиться в установленные лимиты расходов. Тем не менее, затраты возмещаются работнику, а он, в свою очередь, должен заплатить НДФЛ с суммы превышения. При этом налог нужно перечислить не позднее следующего дня за датой выплаты денежных средств.
Несмотря на то, что видов выплат в организации может быть достаточно много, а сроков перечисления НДФЛ в бюджет всего два – либо в последний день месяца получения дохода, либо не позднее следующего рабочего дня за выплатой вознаграждения. При возникновении той или иной ситуации нужно очень внимательно относиться к вопросу перечисления налога в бюджет. Если пропустить установленный срок уплаты, то организация получит штраф. Кроме штрафа придется заплатить еще и пени за просрочку, ну и, конечно, сам налог. Для того, чтобы проверить нет ли у компании задолженности по НДФЛ, нужно заказать в налоговой инспекции акт сверки или справку о состоянии расчетов. Если задолженность обнаружена, ее нужно погасить как можно скорее.
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица
sroki_uplaty_nalogov_v_2019_godu_tablica.jpg
Похожие публикации
Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).
Сроки уплаты налогов в 2024 году – таблица
В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.
Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):
по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;
по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);
с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.
Когда определяются сроки уплаты налогов в 2024 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2024 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).
Какие действуют сроки уплаты налогов в 2024 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.
Сроки уплаты налогов в 2024 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2024 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.
НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).
По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:
корректировка списка льгот;
снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;
введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;
установление крайних сроков перечисления налогов.
Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.
Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).
В 2024 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица
№ п/п
Наименование налога
Период, за который осуществляется платеж
Крайняя дата перечисления в 2024 году
Федеральные налоги
Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом):
по заработной плате
следующий день после фактической выплаты
до конца месяца, в котором были произведены выплаты
по больничным листам
Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя):
налог за 2018 год
аванс январь-июнь 2024
аванс июль-сентябрь 2024
15 октября 2024
аванс октябрь-декабрь 2024
налог за 2024 год
Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли)
Статья написана по материалам сайтов: online-buhuchet.ru, spmag.ru.
»