Патентная система налогообложения для ооо

Содержание

Патентная система налогообложения

Индивидуальным предпринимателям, занимающимся оказанием услуг общепита и другими видами деятельности, определенными перечнем во 2ом пункте статьи под номером 346.25.1 НК, сейчас проще и выгодней платить налоги по упрощенной системе налогообложения, которая основывается на приобретении патента (патентной системы).

Подходит ли патентная система налогообложения для ООО

Переход на такую систему налогообложения добровольный, только для этого субъектом РФ, в территориальных границах которого Вы будете осуществлять деятельность, должен быть принят закон, в котором будет разрешена для использования патентная система налогообложения.

Для получения патента требуется в налоговый орган там, где место становления на учет, в качестве частного предпринимателя или там, где Вы планируете работать, если деятельность будет осуществляться в другом субъекте РФ, как минимум за 1 месяц до планируемого перехода на патентную систему необходимо подать заявление установленного образца. Процедура получения патента установлена в НК в статье номер 346.25.1 пункте 5.

Удобство и простота патентной системы в том, что индивидуальному предпринимателю вместо ряда налогов можно выплачивать стоимость патента, рассчитанную территориальным налоговым органом по 6 пункту 346.25.1 статьи Налогового кодекса. На его стоимость никак не влияет размер фактического дохода ИП. Доходы учитываются по Книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, которые перешли на упрощенную систему налогообложения благодаря патенту (приказом Минфина России от 31 декабря 2008 № 154 Н). Налоговую декларацию индивидуальным предпринимателям, применяющим эту систему, предоставлять не нужно, но от того, чтобы выплачивать обязательные страховые выплаты во внебюджетные государственные фонды, они не освобождаются.

Индивидуальный предприниматель, нанимающий до пяти работников, обязан:

  • Проводить ежемесячные перечисления НДФЛ, удержанного из дохода этих работников.
  • Предоставлять в налоговый орган, в котором Вы состоите на учете, ежегодные сведения о доходе физических лиц, которые служат у Вас наемными работниками, за прошлый год, не позже чем 1-го апреля следующего года, и суммы НДФЛ, начисленные и удержанные в прошедшем году.
  • Зарегистрироваться в территориальном органе ПФР, как страхователь в течение тридцати дней с того момента, как заключен гражданско-правовой договор с наемным работником.
  • Ежемесячно, не позднее середины месяца, следующего за расчетным, производить уплату обязательных страховых взносов за наемных работников.
  • В положенные сроки предоставлять в территориальный орган ПФР расчеты по всем страховым взносам, которые были начислены и уплачены ИП.

Не смотря на получение патента, предпринимателям все равно необходимо осуществлять свои обязанности, установленные Федеральным законом от 22 мая 2003 N 54-ФЗ «О правильном использовании контрольно-кассовой техники во время осуществления наличных расчетов в денежных единицах и (или) расчетов с применением платежных карт различных банков страны».

Когда Вам в налоговой инспекции выдадут бланк патента, в нем будет указана рассчитанная Вам стоимость. Там же следует узнать реквизиты для оплаты. Третью часть от суммы нужно будет выплатить не позже 25-ти календарных дней после того, как патент вступит в действие, а остальную сумму не позже чем через 25-ть дней после того, как его действие подойдет к концу.

Из стоимости патента можно будет вычесть уплаченные, к моменту оплаты патента, страховые взносы обязательного пенсионного, обязательного социального страхования от несчастных случаев и аварий на производстве и заболеваний, вызванных профессиональной деятельностью, пособий по временной неспособности к трудовой деятельности или по беременности. Сумма вычета должна быть меньше 50% от стоимости патента.

Налоговым периодом для предпринимателей, работающих по патентной системе, будет срок, на который выдается патент – от одного до двенадцати месяцев. Это позволяет осуществить переход на патентную систему в любой месяц календарного года. Но если Вы перейдете на патентную систему налогообложения, а потом решите прекратить предпринимательскую деятельность – деньги, уплаченные за патент, не возвращаются.

Внимание!

  • Можно получать патенты сразу на несколько различных видов деятельности, которые предусмотрены пунктом 2 статьи налогового кодекса 346.25.1.
  • Если вид деятельности, который Вы намерены осуществлять, может облагаться или по ЕНВД или по патентной системе налогообложения – вы имеете право выбрать ту систему налогообложения, которую считаете удобнее и выгоднее для себя.
  • Если условия применения патентной системы будут нарушены, то пересчитываются и уплачиваются налоги в размере, положенном при другом режиме налогообложения, за все время, на которое патент был выдан, а деньги за патент не возвращаются.
  • Разрешается привлекать наемную рабочую силу, но среднесписочная численность за налоговый период не должна превышать 5-ти работников.
  • Если Вами осуществляется несколько видов деятельности, то, получив патент на один, за другие виды деятельности нужно будет платить по другим системам налогообложения.
  • Выдаваться патент будет в том налоговом органе, на территории которого Вы будете осуществлять дальнейшую деятельность, поэтому, можно подавать заявку на патент, состоя на учете в другом месте и одновременно подавать заявку на постановку на учет в той налоговой, где будете получать патент.

Главными условиями для применения системы упрощенного налогообложения с получением патента является гос. регистрация и постановка на учет в УФНС и вхождение вида деятельности в предполагающий такую систему список видов деятельности.

Редактор: Гонтаева Виктория — на основе НК РФ
© www.bisgid.ru

Доброго времени суток! Сегодня я хочу поговорить о налогообложении ПСН, налог ПСН в 2017 году, а точнее самой сути ПСН для предпринимателя.

Налог ПСН для ИП

Начнем с самого начала, а именно с аббревиатуры ПСН:

ПСН – патентная система налогообложения – именно так расшифровывается не всем понятное слово ПСН.

Патентная система налогообложения доступна только для одной формы собственности бизнеса – это ИП (Индивидуальное Предпринимательство).

Патентная система налогообложения для ООО (нюансы)

Никакая другая форма собственности не может использовать данный вид налогообложения.

Суть приобретения патента предпринимателем

Суть самой патентной системы налогообложения состоит в том, что приобретая патент для определенного вида деятельности предприниматель заменяет данным патентом налоги которые должен был бы платить занимаясь этой деятельностью.

Стоит отметить, что патент заменяет налоги которые должен платить ИП, но не фиксированные взносы которые ИП платит за себя и работников (их предприниматель должен платить в независимости от выбранного налогообложения).

Так же патент можно приобрести не для каждого вида деятельности, у каждого региона есть свой список видов деятельности к которым можно применять патентную систему налогообложения.

Следует учесть, что приобретенный патент действует только в регионе где он был приобретен, то есть например приобретенный патент в Челябинской области нельзя применять в Воронежской области. Для каждого региона необходимо приобретать свой патент.

Приобрести патент предприниматель может на срок от 1 месяца до 1 года. Патент можно применять только к деятельности для которой он приобретался, для другой деятельности придется приобрести еще патент.

На самом патенте будет указано для какого региона и какой деятельности он приобретен и на какой срок.

Довольно часто приобретение патента является хорошим решением и позволяет значительно сэкономить на налогах. Но в любом случае перед приобретением патента Вам стоит ознакомиться с другими системами налогообложения и провести для них расчеты, после чего уже выбрать более подходящий налог и еще не факт, что налог ПСН будет лучше остальных.

Это интересно:  Статья увольнения по соглашению сторон тк рф

Вот пожалуй и все, что я хотел написать о сути налога ПСН и статью я буду заканчивать.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

При возникновении вопросов Вы можете задавать их в комментариях или моей группе социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка”.

Всем удачного бизнеса! Пока!

С января 2013 г. вступает в действие дополнительный режим упрощенного налогообложения: патентная форма налогообложения. Она значительно упрощает ведение налогового учета для малого бизнеса, осуществляемого в организационно-правовой форме Индивидуальный предприниматель

При патентной форме налогообложения предприниматель освобождается от сдачи налоговой декларации, для осуществления предпринимательской достаточно получить патент.

Патентная система налогообложения в 2017 году

Для получения патента необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации с соответствующим заявлением. Налоговая инспекция по истечении 5 дней должна выдать патент или отказать в выдаче. Патент выдается сроком на любой срок, до 12 месяцев.

Требования для перехода на патентную форму налогообложения

Для перехода на патентную форму налогообложения предприятие должно соответствовать следующим требованиям:

Налогооблагаемая база при патентной форме налогообложения

По некоторым видам деятельности максимальный размер потенциального дохода может быть увеличен 3-10 раз, для предпринимателей, осуществляющих деятельность в городах с численностью населения свыше 1 млн. человек предельное значение может быть увеличено 5 раз.

Налогооблагаемой базой является утвержденный размер потенциального дохода для определенного вида деятельности.

Налоговая ставка составляет 6 % от размера потенциального дохода.

Расчет стоимости и порядок оплата патента

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

Потенциальный доход * 6 %

Оплата патента происходит следующим образом:

  • Сроком действия от 6 до 12 месяцев оплата происходит поэтапно: 1 часть в размере 1/3 от стоимости патента оплачивается в течение 25 рабочих дней с момента начала действия патента, 2 часть в размере 2/3 оплачивается не позднее 35 рабочих дней до окончания срока действия патента.
  • Сроком действия до 6 месяцев оплата происходит единоразовым платежом, в течение 25 рабочих дней с момента начала действия патента.

При переходе на патентую форму налогообложения предприятие, освобождается от оплаты следующих налогов:

  • Налог на добавленную стоимость
  • Налог на имущество физических лиц в отношении имущества используемого в предпринимательской деятельности
  • Налог на доходы физических лиц в части доходов от предпринимательской деятельности в отношении, которой применяется патентная форма налогообложения.

Переход на патентную форму налогообложения не освобождает от уплаты социальных отчислений с фонда оплаты труда работников организации.

Несмотря на то, что при переходе на патентную форму налогообложения предприниматель освобождается от сдачи налоговых деклараций, у него сохраняется обязанность по ведению книги дохода предпринимателя, для контроля за ограничения по выручке (не более 60 млн. руб. за год).

Сохраните статью в социальные сети:

Патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим, применяемый исключительно индивидуальными предпринимателями.
При этом режиме предприниматель приобретает патент, который дает ему (предпринимателю) право на реализацию определенного вида деятельности.

Патентная система налогообложения

Сумма реально полученного дохода при таком режиме значения не имеет.

Заменяет определенные налоги

Купив патент на определенный вид деятельности, предприниматель освобождается по нему от уплаты основных налогов (НДФЛ, налог на имущество и НДС (за исключением таможенного)).

Условия перехода на Патентную систему налогообложения

Виды предпринимательской деятельности, при которых возможно применение ПСН

Виды предпринимательской деятельности.xlsx

Срок действия патента

Патент выдается на срок от 1-ого до 12-ти месяцев в рамках одного календарного года.

Переход на ПСН

Для получения патента нужно не позднее, чем за 10 дней до предполагаемой даты начала ведения деятельности подать в ИФНС заявление. При ведении деятельности по месту жительства ИП – заявление подается в ИФНС по месту жительства.

Заявление на получение патента (форма № 26.5-1)

При ведении деятельности в территориальном округе не по месту жительства, заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого округа.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на использование ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

В течение 5 дней после получения заявления, ИФНС должна выдать патент, либо уведомить ИП об отказе в выдаче патента.

Расчет налога

Стоимость патента рассчитывается по следующей формуле:
ПСН = НБ * Ставка * (Срок действия патента/12)
НБ – налоговая база (потенциальный доход, который устанавливается законами субъектов РФ)
Ставка = 6 %

Оплата патента и отчетность

Если патент получен на срок менее 6 месяцев, то оплатить его нужно в полной сумме в течение 25 календарных дней после начала действия патента.
Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть нужно оплатить в течение 25 дней после начала действия патента и 2/3 части за 30 дней до окончания действия патента.
Налоговую декларацию на данной системе налогообложения подавать не нужно.

Лишение права на использование патента

ИП утрачивает право на применение патента в следующих случаях:

  • С начала года доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применялась ПСН превысили 60 млн. руб.
  • С начала года средняя численность работников по всем видам деятельности превысила 15 человек.
  • ИП не оплатил патент.

    ВНИМАНИЕ. При утрате права на применение патента Вы автоматически будете переведены на ОСН с даты выдачи патента. Соответственно полученные доходы в этот период будут облагаться налогами по ОСН, т.е. НДФЛ, налог на имущество и НДС.

    Снятие с учета

    Снятие с учета ИП с ПСН происходит в течение 5 дней после утраты окончания срока действия патента. Если патентов несколько, то после окончания действия последнего патента.
    Если ИП утратил право на применение ПСН или прекратил деятельность, в отношении которой данный режим применялся, то снятие происходит в течение 5 дней после подачи соответствующего заявления в налоговую службу.

    Заялвние об утрате права на ПСН

    Заявление о прекращении деятельности на ПСН

    Подходит ли патентная система налогообложения для ООО

    Согласно патентной системе налогообложения, оплата упрощенных налогов совершается авансом. Подтверждением факта уплаты является патент – документ, выдаваемый налоговой инспекцией. Пользоваться такой системой могут только индивидуальные предприниматели. К сожалению, патентная система налогообложения для ООО не подходит. Но существует ряд других налоговых систем, к которым могут прибегнуть участники общества с ограниченной ответственностью.

    Взаимосвязь ООО с разными системами налогообложения

    На сегодняшний день в России действуют следующие налоговые режимы для ООО:

    1. ОСНО – общая система налогообложения.

    На ОСНО ведется полный бухучет. Основные уплачиваемые налоги:

    • 20% – с прибыли учреждения.
    • Не более 2% – с материального капитала.
    • НДС – налог на добавленную стоимость.
    • Взносы за работников (страховые, доходы физлиц).
    • Налоги, касающиеся заработной платы.

    2. УСН – упрощенная система налогообложения.

    УСН отлично подходит для представителей малого бизнеса. В этом случае учреждение не обязано уплачивать налоги на имущество и прибыль, а также НДС. Предприятие нуждается в меньшей отчетности и имеет собственные льготы.

    Упрощенная система позволяет предприятию выбрать объект налогообложения самостоятельно – будь то «доходы» или «доходы минус расходы».

    Подтверждение расходов при УСН – обязательное условие.

    Применение такой системы носит добровольный характер. При выборе УСН налогоплательщик обязан соответствовать определенным критериям.

    Переходя на упрощенный режим, представитель организации должен подать заявление в налоговую инспекцию не позже 31 декабря года, предшествующего году перехода. Если заявление не подано в срок, то учреждение не имеет права применять для своей деятельности УСН до наступления следующего года.

    3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

    Данный режим не предусматривает уплату налогов на имущество, прибыль и НДС. Организация оплачивает единый взнос с предполагаемого дохода, который устанавливается персонально для каждого вида деятельности.

    ЕНВД могут пользоваться руководители определенных организаций, которые отвечают установленным законом критериям.

    Это интересно:  Пособие в связи с сокращением

    Чтобы использовать спецрежим для своей деятельности, необходимо пройти регистрацию: подать прошение о постановке на учет в налоговую инстанцию. Заявление подается не позже чем за 5 рабочих суток до вступления в силу данного режима.

    Взносы оплачиваются по истечении квартального периода. Налоговая ставка – 15% от размера вмененного дохода. Помимо этого, учреждение обязано производить выплаты «зарплатных» налогов, сборов, взносов за работников.

    Пошаговая инструкция выбора налоговой системы

    1. Нужно найти соответствие вида деятельности режиму налогообложения.

    Особой популярностью пользуется упрощенная система налогообложения, где виды деятельности представлены в ассортименте.

    Патентный режим подходит лишь для индивидуальных предпринимателей. Альтернативой ему служит единый налог на вмененный доход.

    2. Сопоставить реальное количество работников компании с требованиями системы.

    Например, ПСН выставляет жесткие требования для данного критерия – не больше 15 человек, в то время как ЕВНД и упрощенная система позволяют нанимать в организацию до 100 работников.

    3. Обозначить размер предполагаемого дохода.

    Лимит прибыли для упрощенной системы сводится к 74 млн рублей, для патентной – к 60 млн рублей. ЕНВД доходы не ограничивает, но разрешает только розничную торговлю.

    4. Рассчитать налоговую нагрузку.

    Расчет налоговой нагрузки можно провести как самому, так и посредством обращения к профессионалам.

    Увы, патентная система не подходит для ООО, однако закон РФ предоставляет множество альтернативных вариантов его замены. Выбор системы налогообложения предполагает подробное ознакомление предпринимателя со всеми возможными режимами и их тщательный отбор. Обращая внимание на описанные в статье критерии, вы сможете без особых сложностей выбрать подходящий режим.

    Справочник Бухгалтера

    Статьи о бухучете и справочная информация

    Патент для ООО

    Патентная система налогообложения может выглядеть весьма привлекательной для бизнесов — особенно, начинающих.

    Патентная система налогообложения для ООО (нюансы)

    Какие виды хозяйствующих субъектов вправе применять ПСН? Какие есть альтернативы данной системе налогообложения при невозможности работы по ней?

    Кто может работать на патенте?

    Патентная система налогообложения для ООО (как и для любых других хозяйственных обществ) в соответствии с нормами законодательства России недоступна. По ПСН вправе работать только индивидуальные предприниматели при условии:

    1. Ведения деятельности в сегментах, перечисленных в подпункте 2 статьи 346.43 НК РФ.
    2. Оформления патента в порядке, установленном статьей 346.45 НК РФ.

    Отметим, что до 2013 года ИП имели возможность работать по похожей системе налогообложения — УСН на основе патента (которая также не была доступна юридическим лицам). Позже она была заменена на ПСН.

    ПСН может применяться ИП наряду с другими налоговыми режимами (включая специальные — УСН, ЕНВД, ЕСХН).

    Главное преимущество ПСН — в возможности уплачивать налог в фиксированной величине, не зависящей от фактических объемов выручки хозяйствующего субъекта. В этом ПСН схожа с ЕНВД, которую, в свою очередь, юридические лица — в том числе, ООО, применять могут.

    Изучим подробнее особенности работы по ЕНВД — альтернативе ПСН для юрлица, подробнее.

    Применение ЕНВД как альтернативы ПСН юрлицом: нюансы

    По ЕНВД могут работать как физлица, так и ИП, и уплачивать в бюджет, таким образом, фиксированный налог, не зависящий от выручки.

    Применение ЕНВД имеет ряд иных преимуществ:

    1. Возможность не уплачивать НДС.

    Исключение — уплата НДС с импортируемых товаров либо с товаров, по которым налогоплательщик по своей инициативе решил оформить счет-фактуру (например, по просьбе контрагента).

    ИП на ПСН также вправе не платить НДС (но должны делать это в аналогичных ситуациях — при импорте и при оформлении счетов-фактур).

    1. Возможность отложить применение онлайн-касс — инновационного, и во многих случаях дорогостоящего (как в аспекте закупочной цены, так и в плане расходов на техническое обслуживание) типа контрольно-кассовой техники.

    Фирмы на ЕНВД вправе отказаться от использования онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года, в то время как те юридические лица, которые работают по ОСН, УСН или ЕСХН, обязаны применять инновационный тип ККТ с 1 июля 2017 года.

    Отметим, что ИП на ПСН (либо на ЕНВД, которая также доступна ИП) имеют аналогичную привилегию в части выполнения обязательств по применению инновационных касс.

    Упрощенная система налогообложения на основе патента

    Налогообложение на основе патента является разновидностью упрощенной системы налогообложения. Порядок его применения налогообложения регулируется ст.346.25.1 главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ.

    Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается только индивидуальным предпринимателям.

    Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

    Принятие субъектами Российской Федерации решений о возможности применения индивидуальными предпринимателями такой системы налогообложения не препятствует индивидуальным предпринимателям применять по своему выбору упрощенную систему налогообложения, предусмотренную ст. 346.11 — 346.25 НК РФ. Переход с упрощенной системы налогообложения на основе патента на общий порядок применения упрощенной системы налогообложения и обратно может быть осуществлен только после истечения периода, на который выдается патент.

    Виды предпринимательской деятельности, которые позволяют применять упрощенную систему налогообложения, перечислены в п. 2 ст.346.25.1 НК РФ. Этот перечень является закрытым. Это означает, что виды предпринимательской деятельности, не вошедшие в этот перечень, не допускают применения патентной системы налогообложения.

    Документом, удостоверяющим право применения этой системы налогообложения, является патент, выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым.

    Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.

    Налогоплательщик имеет право вести свою деятельность по нескольким патентам одновременно.

    В случае, если индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе в одном субъекте Российской Федерации, а заявление на получение патента подает в налоговый орган другого субъекта Российской Федерации, он обязан вместе с заявлением на получение патента подать заявление о постановке на учет в этом налоговом органе.

    Годовая стоимость патента определяется исходя из потенциально возможного годового дохода, который может получить индивидуальный предприниматель, налоговой ставки, предусмотренной п.1 ст. 346.20 НК РФ (6%).

    Размер потенциально возможного к получению годового дохода устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. При этом допускается дифференциация такого годового дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

    Размер потенциально возможного годового дохода ежегодно подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, применение которого регулируется п.2 ст. 346.12 НК РФ.

    Если вид предпринимательской деятельности, входящий в перечень видов деятельности, в отношении которых допускается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента, также входит в перечень видов предпринимательской деятельности, попадающих под налогообложение в виде единого вмененного налога, то по этому виду деятельности потенциально возможный доход не может превышать базовой доходности (ст. 346.29 НК РФ), умноженной на 30.

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.

    Подходит ли патентная система налогообложения для ООО

    Размер оплаты оставшейся части стоимости патента подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом среднесписочная численность работников не должна превышать за налоговый период пяти человек.

    Налогоплательщик теряет право применять упрощенную системы налогообложения на основе патента в следующих случаях:

    Ø если его доходы независимо от количества полученных патентов превысили максимально допустимый размер дохода, при котором разрешено применять упрощенную систему налогообложения, в том числе и на основе патента (п.4.1.1 ст.346.13 НК РФ);

    Ø если в течение налогового периода им нарушено требование об ограничении среднесписочной численности работников.

    В случае утраты права применения упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом стоимость патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается.

    Это интересно:  Дополнительная страховка к осаго

    Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

    Налоговая декларация налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения на основе патента в налоговые органы не представляется.

    Патентная система налогообложения для ООО

    Чем патентная система налогообложения привлекательна для бизнеса

    Патентная система налогообложения (ПСН) интересна для бизнесменов благодаря таким ее качествам:

      Простота расчета налога.

    Потенциальный доход, установленный в НПА субъекта РФ по конкретному виду деятельности, умножается на ставку налога.

    Коммерсантам на ПСН не нужно разбираться в запутанных алгоритмах налоговых расчетов. Особенно благоприятно это для тех, кто не обладает специальными знаниями в сфере налогообложения, но вынужден вести учет самостоятельно.

    Претензии контролеров при такой системе по поводу неверно исчисленной налоговой базы и итоговой суммы налога минимальны. Следовательно, отсутствуют материальные потери по уплате недоимок по налогу и пеней. Не требуется оформлять отдельную декларацию.

    Это еще один существенный плюс ПСН. Чем меньше налоговой отчетности, тем лучше: не нужно соблюдать отчетные сроки, отслеживать постоянно изменяющиеся формы декларации и изучать технологию их заполнения.

    Для остальных систем — ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН — такой привилегии нет. Все они предусматривают регулярное оформление декларации (раз в месяц, в квартал или по итогам года). И никто не застрахован от ошибок при оформлении. А из-за ошибки налоговики могут отказать в приеме декларации и материально наказать налогоплательщика за нарушение сроков ее представления.

    Можно уплатить налог единым платежом и избавиться от регулярного оформления платежных поручений.

    Такая возможность оборачивается для налогоплательщика приятным бонусом, так как снижается риск материальных потерь — из-за ошибки в платежном поручении налог может попасть в невыясненные платежи и не поступит вовремя в бюджет.

    Какие риски таит в себе патентная система

    Стремление коммерсантов работать на патентной системе налогообложения вызвано такими преимуществами, как простота применения, низкие налоговые ставки и минимальные отчетные обязанности. Однако при выборе этой системы важно знать не только о ее преимуществах, но и о скрытых рисках.

    Получив патент, успокаиваться рано. Следует контролировать выполнение двух условий, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ:

    • Доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не должны превысить с начала календарного года 60 млн руб.
    • Средняя численность сотрудников по всем видам деятельности за налоговый период не может составлять более 15 человек.

    Если эти критерии превышены, налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН и переводится на ОСНО, УСН или ЕСХН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Кроме того, при исчислении доходов (если одновременно с ПСН применяется УСН) необходимо учитывать доходы по обоим указанным спецрежимам.

    Существуют и другие нюансы, которые следует учитывать при выборе ПСН в качестве системы налогообложения. О них можно узнать из разъясняющих писем ФНС, Минфина и обзоров судебной практики.

    Возможно ли применение патентной системы налогообложения для ООО, вы узнаете далее.

    Может ли ООО в 2020 году применять патентную систему налогообложения?

    Изменения в налоговое законодательство вносятся регулярно. Однако в п. 1 ст. 346.43 НК РФ, определяющей тех, кто вправе применять ПСН, корректировки не вносились. Как и прежде, применять ПСН может только одна категория коммерсантов — индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности.

    Если коммерсант учредил бизнес в форме ООО, ПАО или АО (или в другой разрешенной гражданским законодательством организационно-правовой форме, кроме ИП) и при этом оказывает услуги из перечня, установленного п. 2 ст. 346.43 НК РФ (например, организует экскурсии, печет хлеб или ремонтирует компьютеры), ПСН он применять не вправе.

    Таким образом, патентная система налогообложения в 2020 году для ООО по-прежнему недоступна.

    Тем не менее у ООО есть другие способы налоговой оптимизации с помощью применения специальных налоговых режимов. Расскажем об этом далее.

    ЕНВД для ООО: какие преимущества ПСН можно получить от вмененной системы

    ООО не запрещено применять ЕНВД. При этом у ЕНВД и ПСН схожий объект налогообложения — налоговые обязательства исчисляются исходя не из фактически полученной выручки, а на основании потенциального дохода:

    • для ПСН это возможный к получению годовой доход по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ);
    • в основе расчета ЕНВД лежит базовая доходность за месяц и физический показатель для определенного вида деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

    У ЕНВД по сравнению с ПСН нет преимуществ в части налоговой отчетности — декларация сдается ежеквартально. Отчетность по ЕНВД и уплата налога требуются даже в тех случаях, когда деятельность в отчетном квартале не производилась.

    Тем не менее у ЕНВД есть свои положительные свойства — применять вмененную систему можно с численностью сотрудников, превышающей установленный для ПСН порог в 15 чел. (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Ограничение в списочной численности работников для ЕНВД установлено в размере 100 чел. (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

    Есть и иные различия в рассматриваемых режимах. В основном не в пользу ЕНВД. Поэтому прежде чем принимать решение о переходе на ЕНВД, ООО желательно рассмотреть и оценить еще одну систему налогообложения — УСН (упрощенную систему налогообложения).

    ПСН и УСН 6%: разбираемся в нюансах

    Вместо ПСН, которую ООО применять не могут, можно выбрать УСН с базой «доходы». Но сначала не лишним будет посмотреть, какие преимущества есть у этого спецрежима.

    Неоспоримое сходство между ПСН и УСН «доходы» — это ставка 6%, применяемая и при расчете стоимости патента (налога по ПСН), и при исчислении упрощенного налога. При этом в расчете налоговых обязательств по ПСН и УСН участвует, на первый взгляд, один и тот же показатель — доход за налоговый или отчетный период. Однако это обманчивое сходство. Участвующий в расчете показатель дохода разный — потенциальный по ПСН и фактически полученный по УСН. Это означает, что если бы ООО имело право применять ПСН и оплатило бы стоимость патента за год, но реально получило бы меньший доход, ему было бы выгоднее применять не ПСН, а УСН «доходы».

    Есть еще одно сходство ПСН и УСН «доходы», выгодно отличающее их от других режимов налогообложения — минимальные риски налоговых претензий. Дело в том, что основной причиной, по которым контролеры доначисляют налоги, штрафуют и предъявляют пени, являются «расходные» ошибки налогоплательщиков — недостаточная документальная неподтвержденность и/или экономическая необоснованность расходов.

    Применение ПСН и УСН с базой «доходы» не требует учета расходов, так как они не участвуют в расчетах налоговых обязательств.

    ПСН и УСН «доходы минус расходы»: что учесть при выборе режима

    Режим УСН «доходы минус расходы» имеет существенное преимущество перед ПСН в тех случаях, когда в деятельности налогоплательщика образуется значительный объем расходов. На расходы уменьшается налоговая база при расчете УСН-налога. Патентный налог на расходы не уменьшается.

    С другой стороны, это преимущество УСН «доходы минус расходы» легко превращается в недостаток и может повлечь существенные материальные потери. Ведь расходы — объект пристального внимания налоговых органов. Если отстоять перед контролерами расходы налогоплательщику не удается, он исчисляет УСН-налог из суммы полученных доходов, при этом ставка составляет 15% (применить 6% здесь нельзя).

    Прежде чем выбрать ту или иную систему налогообложения взвесьте все факторы, просчитайте потери и бонусы с учетом особенностей бизнеса.

    Патентная система налогообложения применяется только одной категорией налогоплательщиков — индивидуальными предпринимателями, занимающимися определенными видами деятельности. Спецрежим отличает ряд преимуществ: простота расчета налога, минимальные отчетные обязанности и др. Право на его применение утрачивается при превышении одного из критериев: по выручке или численности наемных сотрудников.

    ООО, ПАО или предприятиям с иной организационно-правовой формой (кроме ИП) патентная система недоступна.

    Еще больше материалов по теме в рубрике «Бизнес».

    Статья написана по материалам сайтов: zhazhda.biz, 1atc.ru, nsovetnik.ru.

    »

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector