Патент на образовательную деятельность

УСН — упрощенная схема налогообложения

Патент, ПСН — патент на право занятия репетиторской деятельностью

Трудоустроиться репетитором официально.

Репетиторство по ИП либо патент для репетитора дают возможность:

1. Официально подтверждать свой трудовой стаж ( Трудовой стаж индивидуального предпринимателя подтверждается наличием факта государственной регистрации в качестве ИП и уплатой страховых взносов в ПФ).

2. Официально получать доход при этом есть возможность совмещать основную работу и занятие предпринимательством (ИП репетиторство).

3. Принимать платежи от юридических лиц.

4. Заключать договоры на оказание услуг.

5. Получать различные кредиты на высокий подтвержденный доход.

6. Спокойно рекламировать свои услуги.

7. Чувствовать себя полноправным налогоплательщиком, доход от репетиторства – налоги в бюджет.

Сложно ли вести деятельность ИП (Нужно ли нанимать бухгалтера для расчёта налогов?):

1. Оплатить налоги, размер и сроки уплаты которых определяются видом налогообложения, который вы выбрали.

2. Один раз заплатить в пенсионный фонд (если нет наёмных работников).

3. Сдать налоговую декларацию. (Если Вы хотите сэкономить на услугах бухгалтера, можете заполнить налоговую декларацию самостоятельно)

4. Сдать отчёт в пенсионный фонд.

5. Заверить книгу расходов и доходов у налогового инспектора.

ИП репетиторство: по УСН или патент?

Прежде всего необходимо понять что вопрос, выбрать ИП или же патент не правильный, так как ИП придется регистрировать в обоих случаях, а далее уже выбрать Патентную схему или УСН.

1. Регистрируем ИП.

2. Выбираем систему налогообложения. На этом шаге нужно определиться что выгоднее репетитору УСН 6% или патент. Для этого проведем расчеты.

Пример (Расходы, связанные с репетиторством: патент)

Расчеты в примере действительны для Москвы в 2015 году. Если Вы выбираете патент в другом регионе, следует связаться с региональной структурой ИФНС.

ИТОГ: расходы репетитора (налоги по патентной схеме) ежегодно составят около 40 тыс. руб.

Важно! даже при выборе патента нужно ежегодно отправлять нулевую декларацию в свою налоговую. Патент разрешает вести деятельность только в своём регионе. Патент можно брать на 9 месяцев, а не на 12, что позволяет экономить летом, если нет занятий.

Пример (Расходы, связанные с репетиторством: УСН)

Если же наш выбор — УСН 6%, обязательные ИП репетитору налоги снова составят 21 тыс. рублей. Кроме того, рекомендуется открыть банковский счет — расходы около 12 тыс. рублей.

Важно! ИП на УСН имеет право осуществлять деятельность на всей территории РФ. Если Вы зарабатываете более ≈35000 рублей в месяц, то Вам выгоднее не открывать счёт в банке и купить патент. Расчёты велись на примере Москвы.

ОКВЭД для репетиторов:

В качестве основного вида предпринимательской деятельности рекомендуется выбрать коды:

Репетиторство: ОКВЭД 80.42 — Образование для взрослых и прочие виды образования, не включённые в другие группировки (основной вид деятельности)

Репетиторство: ОКВЭД 80.10.3 — Дополнительное образование детей.

Важно! Следует помнить, что индивидуальная педагогическая деятельность не лицензируется, таким образом, если не нанимать себе на работу других педагогов, лицензия на образовательную деятельность не нужна.

Кроме того, для деятельности ИП, репетитор имеет право дополнительные виды деятельности (до 20), рекомендуем выбрать дополнительные ОКВЭД для репетиторов:

ОКВЭД 74.83 — Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу.

ОКВЭД 72.4 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных. ресурсов, в том числе ресурсов сети Интернет.

ОКВЭД 73.10 — Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.

ОКВЭД 73.20 — Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук.

ОКВЭД 93.05 — Предоставление прочих персональных услуг.

Заполните регистрационную форму, если Вы хотите сотрудничать с нами: работа репетитором.

Эти статьи могут Вас заинтересовать:

Стоимость патента для ИП в 2019 году по видам деятельности

Статьи по теме

Право применения патентной системы налогообложения в 2019 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП. Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, выдается налоговиками при соответствии критериям, прописанным в ст. 346.45 кодекса.

Как стоимость патента зависит от видов деятельности ИП в 2019 году

Сразу скажем, что патент возможен только для ИП, ООО переходить на него не вправе.

Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется в добровольном порядке. Это значит, что при соответствии определенным кодексом критериям ИП подает заявление. Сделать это следует за 10 дней до начала применения ПСН (или ранее), а налоговики должны отреагировать на такое заявление за 5 дней.

Основные требования, предъявляемые к ИП на ПСН, таковы (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь составляет 60 млн руб. или меньше;
совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, не должна оказаться более 15 человек.

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым – субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Но сокращать его они не могут.

Если деятельность, в отношении которой ИП планирует применить патент, ведется в рамках простого товарищества или долевого управления имуществом, то перейти в данном случае на патент ИП не сможет (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

Прежде чем переходить на ПСН, следует понять, будет ли выгоден данный спецрежим для ИП. При определенных обстоятельствах предпринимателю может оказаться интереснее применять УСН, ЕНВД или ОСНО. Поэтому перед принятием решения следует рассчитать налоговую нагрузку для ИП при различных налоговых режимах.

Купить патент можно в инспекции.

Виды деятельности по патенту

Виды деятельности ИП, подпадающие под патент, указаны в статье 346.43.

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. парикмахерские и косметические услуги;
4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. ремонт мебели;
8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. ремонт жилья и других построек;
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. ветеринарные услуги;
19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. услуги платных туалетов;
31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. услуги по прокату;
41. экскурсионные услуги;
42. обрядовые услуги;
43. ритуальные услуги;
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. производство кожи и изделий из кожи;
51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53. производство молочной продукции;
54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. деятельность по письменному и устному переводу;
59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Расчет стоимости патента для ИП на 2019 год

Стоимостью или ценой патента принято считать налог, который рассчитывается по правилам п. 1 ст. 346.51 НК РФ: потенциальный доход, умноженный на ставку, предусмотренную на ПСН. Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

Потенциальный доход зависит от многих факторов, в том числе и от области деятельности, и утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер – 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально – в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

Как рассчитать патент для ИП на 2019 год для разных видов деятельности

Как уже было отмечено, потенциальный доход, от которого рассчитывается стоимость патента, устанавливается местными законами. Например, в Московской области, смотрите стоимость (цену) по ссылке. При этом он может зависеть не только от разновидности деятельности, но и от среднесписочной численности наемного персонала, количества и характеристик транспорта, площади для осуществления некоторых видов деятельности и территории (региона), на которой патент применим.

Исходя из вышесказанного для того, чтобы определить, сколько предприниматель должен заплатить, перейдя на ПСН, следует изучить местное законодательство.

Расчет стоимости патента на калькуляторе

Чтобы рассчитать патент и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности на патенте, виды деятельности и др.

Ответы на вопросы

дополнительного образования детей и взрослых, углубленного изучения иностранных языков и т.д. После окончания срока действия патента должен ли я переходить на общий режим налогообложения?

Одновременное применение общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения не предусматривается налоговым законодательством. В данном случае деятельность переводится на упрощенную систему налогообложения, если это не противоречит условиям ее перевода.

Ответ дан по состоянию законодательства на 31.05.2017

Как получить патент на репетиторство и в чем его преимущества?

Услуги по репетиторству – вид предпринимательской деятельности, на который распространяется специальный режим налогообложения (патентная система налогообложения).

Патент – это документ, который удостоверяет право индивидуального предпринимателя на применение специального налогового режима в отношении одного из видов предпринимательской деятельности (в данном случае услуги по репетиторству). В патенте указывается территория муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, на которой он действует.

Заявление на выдачу патента подается в налоговый орган за 10 дней до начала ведения предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель при применении патентной системы налогообложения уплачивает налог в размере 6% от установленной суммы потенциального годового дохода и в зависимости от срока, на который выдается патент.

Срок действия патента — период от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Период действия этих налоговых каникул — по 2024 г.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев налог оплачивается в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; в случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев оплачивается налог в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. В случае нарушения срока уплаты налога индивидуальному предпринимателю направляется требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Преимущества применения патентной системы налогообложения: право выбора срока действия патента индивидуальным предпринимателем; гибкая процедура уплаты налога; простота в расчете налога; несложный способ налогового учета; освобождение от уплаты ряда налогов (налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности; налога на имущество физических лиц в части имущества, которое используется при осуществлении предпринимательской деятельности; налога на добавленную стоимость в части определенных законодательством случаев); не предусмотрено предоставление налоговой декларации; контрольно-кассовая техника может не применяться; добровольный переход на специальный налоговый режим и возврат к другим системам налогообложения; облегчены отношения с налоговыми органами.

Ответ дан по состоянию законодательства на 31.05.2017

Я сейчас регистрируюсь как индивидуальный предприниматель для осуществления репетиторской деятельности. Хочу привлечь еще пару учителей себе в помощь, как физических лиц, имеющих педагогическое образование. Возможно ли это без получения лицензии?

Ответ дан по состоянию законодательства на 09.11.2015

Какие требования предъявляются к индивидуальному предпринимателю, осуществляющему образовательную деятельность, при его регистрации?

В своем обращении автор просит разъяснить, какие требования установлены законодательством Российской Федерации при регистрации индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность.

В соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели осуществляют образовательную деятельность наряду с образовательными организациями и организациями, осуществляющими обучение и приравниваются к таким организациям.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации под индивидуальным предпринимателем понимается гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, зарегистрированный в соответствующем качестве.

Порядок государственной регистрации индивидуальных предпринимателей определен гл. VII.1. Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Так, п. 1 ст. 22.1 данного Федерального закона установлен перечень документов, представляемых физическими лицами при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Данный перечень является универсальным, за исключением обязанности лица, намеревающегося осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних представить справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям (подп. «к» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Указанный документ представляется по межведомственному запросу регистрирующего органа (Федеральной налоговой службы) федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел (Министерство внутренних дел Российской Федерации) в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.

Таким образом, при регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, намеревающихся осуществлять образовательную деятельность, законодательство Российской Федерации устанавливает обязанность предоставить в регистрирующий орган справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям.

Ответ дан по состоянию законодательства на 16.02.2015

Подлежит ли лицензированию образовательная деятельность индивидуальных предпринимателей?

Как правило, нет. Но в случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников получение лицензии на образовательную деятельность является обязательным (ч. 5 ст. 32 и ч. 2 ст. 91 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»).

Ответ дан по состоянию законодательства на 03.10.2014

Как юридически оформить репетиторство (частные уроки)? Какой платить налог?

Лица, занимающиеся репетиторством, должны быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Они вправе использовать упрощенную систему налогообложения, при которой применяется ставка единого налога на вмененный доход – 6 % от суммы дохода, или 9 % от суммы доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Ответ дан по состоянию законодательства на 03.10.2014

Контактная информация
© 2019 ФГБНУ «Федеральный центр образовательного законодательства»

Патент на образовательную деятельность

ИП, организет курсы on-line. Сам ИП курсы не ведет, а ведут другие люди.

Нужна ли в таком случае образовательная лицензия? Можно ли пользоваться консультационным патентом? На эти вопросы ответим в статье.

Для начала разберемся с образовательной лицензией.Заглянем в ФЗ №273 «Об образовании».

Там сказано следующее: «Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно.» (п. 2 ст. 91).

Делаем вывод — есть всего два варианта:

1. Вы ведете курсы лично. В законе это указано как «непосредственно».

В таком случае образовательная лицензия не нужна.

1. Вы нанимаете работников, которые ведут курсы с Вами.

В таком случае образовательная лицензия нужна.

Теперь разберемся с патентом.

Виды патентов указаны в НК РФ (п. 2 ст. 346.43). Некоторые виды устанавливаются в отдельных субъектах РФ. В нашем случае все есть в НК РФ.

В НК РФ понятия «консультационный» патент нет. Зато, есть «услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству» (пп. 15, п.2 ст. 346.43). Это как раз нам и подходит.

Патент Вы можете применять вне зависимости от наличия лицензии. Для этого нужно соответствовать следующим условиям:

1. Быть зарегистрированным в качестве ИП;
2. Вести деятельность на территории, где применяется патентная система налогообложения; Если это курсы on-line, то по закону деятельность Вы ведете там, где зарегистрированы в качестве ИП;
3. Вести деятельность, попадающую под действие патентной системы налогообложения;
4. Приобрести патент на вид деятельности, подтвержденный соответствующим ОКВЭДом;
5. Ваш доход менее — 60 млн в год (п. 6 ст. 346.45 НК РФ) а количество сотрудников не больше пятнадцати (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Статья написана по материалам сайтов: www.26-2.ru, www.lexed.ru, efimovlaw.ru.

»