Налоговые каникулы для самозанятых граждан

Существует такое понятие, как “серые деньги” — это доходы граждан, которые официально не работают. К таким самозанятым гражданам, например, относятся няни и репетиторы.

Согласно статистическим данным эта категория составляет приблизительно 5 миллионов россиян.

Однако недавно был принят закон, который предусматривает некоторые изменения в части налогообложения доходов таких граждан. В этой статье мы поговорим о том, что это за закон и какие он предусматривает изменения по налогообложению для таких граждан.

Закон о налоговых каникулах

В согласии с этим документом, данная категория граждан не будет платить налоги в течение этого срока при условии, что они встанут на учет в налоговых инспекциях по месту жительства. После окончания этого срока им необходимо будет принять решение: перестать осуществлять свою деятельность или стать ИП (индивидуальным предпринимателем) и платить НДФЛ (налог на доходы физлиц) по ставке 13 %.

По некоторым оценкам данные изменения помогут ежегодно вносить в казну свыше 100 миллиардов рублей. Размер данного налога будет равен 20 тысячам рублей. Стоит отметить, что эти изменения коснутся только тех, кто официально не работает и, соответственно, утаивает свои доходы и не выплачивает страховые взносы, но этот закон не распространяется на матерей, инвалидов и пожилых людей.

В согласии с данными Росстата, в РФ насчитывается приблизительно 16 миллионов самозанятых граждан. К ним относятся те, кто не являются безработными и наемными работниками, а также те, кто не зарегистрированы как ИП.

Что предусматривают данное понятие

Налоговые каникулы затронут репетиторов, уборщиц, нянь, а также сиделок, в том случае, если они для осуществления своей деятельности не используют наемный труд, а также пройдут процедуру добровольной легализации. Примечательно, что этот закон позволяет регионам РФ увеличить список видов деятельности, занимаясь которыми можно будет иметь налоговые каникулы.

В июне 2016 года Госдума постановила, что предельный размер дохода в 2017 году будет составлять 120 тысяч рублей, а не 80 тысяч, как это было ранее установлено действующим Налоговым кодексом.

Также, согласно новому закону увеличен максимальный размер доходов, превышая который налогоплательщик теперь будет терять право на применение УСН (упрощенной системы налогообложения). С момента вступления этого закона в силу предельная сумма доходов будет составлять 150 миллионов рублей, а не 120, как раньше.

Последние новости и изменения в данном вопросе

Интересно, что решение этого вопроса входило в антикризисные планы правительства РФ еще в 2015 году. За последние три года президент дал 6 поручений правительству относительно этого вопроса. На данный момент Белый дом проводит подготовку для выполнения поручений президента.

Недавно министр труда Топилин назвал эти нововведения «пробным проектом», при этом сказав, что нужно с чего-то начинать. Также он отметил, что перечисленные виды самозанятости являются одними из самых распространенных, и что на них можно было бы, как он выразился, “поэкспериментировать”.

Кроме того, он добавил, что в данном проекте еще имеются некоторые разночтения.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов данные поправки Минфина жестко критикует. Он считает, что они никоим образом не выведут самозанятых из тени, и в конечном итоге ими воспользуются граждане, которые уже осуществляют свою деятельность по патенту. Кроме того, в аппарате бизнес-омбудсмена считают, что фактор недоверия населения к государству обязательно сделает свое дело, и данные нововведения ничего существенного не принесут. Там обращают внимание, что поправки не коснутся таких категорий граждан, как ремесленники, а также тех, кто предоставляет небольшие бытовые услуги.

«Опора России» также критикует эту меру и считает ее неэффективной, но при этом отмечает, что «это пусть и небольшой, но шаг вперед». По подсчетам этой организации, данный законопроект поможет легализовать около 5 % самозанятых. Там считают, что большинство таких граждан уйдут в тень.

Кроме того, глава этой организации Александр Калинин выражает недоумение по поводу того, что этот документ не стали обсуждать с экспертным сообществом. Он считает, что этот законодательный акт не выведет из тени самозанятых, и что с его введением поручение президента не будет выполнено.

Примечательно, что в аппарате бизнес-омбудсмена заявили, что господин Титов направит в Госдуму письмо с требованием отменить поправки Минфина, так как считает их ошибочными, а также противоречащими поручениям президента РФ.

О налогообложении самозанятых граждан смотрите в следующем видеосюжете?

Налоговые каникулы для самозанятых в 2019 году

Налоговые каникулы – это временная мера по освобождению от уплаты налогов. Официально трудоустроенные граждане должны уплачивать НДФЛ 13% заработанной суммы. Но в России достаточно высокий процент работающего населения, находящегося «в тени». Они имеют доход от самостоятельного предоставления товаров и услуг, не находясь в подчинении у начальника.

Это интересно:  Где открыть валютный счет

По данным социологического опроса на 2017 год, «в тени» работает 44,8% трудоспособных граждан. Для легализации таких самостоятельно занятых было предложено официально оформить самозанятость, при этом не платить налогов. В качестве эксперимента был выбран узкий круг профессий. В статье рассмотрим, кто такие самозанятые, кому из самозанятых положены налоговые каникулы и как они работают.

Кто такие люди, работающие в самозанятости

Самозанятые – это граждане, работающие на себя, предоставляющие услуги или товары собственного производства с целью получения денежного вознаграждения.

Минфин РФ выступило с инициативой о продлении налоговых каникул для самостоятельно занятых до 31 декабря 2019 года. К категориям самостоятельно занятых, на которые распространяются налоговые каникулы относятся: сиделки, репетиторы, домработницы, няни. Также в каждом регионе отдельно отмечены категории граждан других специальностей. К ним относят лиц, которые ведут домашнее хозяйство, мастеров по ремонту техники и помещений. Им обещана нулевая ставка по налогообложению в 2017, 2018, а теперь и в 2019 году. Самостоятельно занятые могут получать доход от ИП, физлиц и юрлиц. Но действие налоговых каникул распространяется только на тех лиц, работающих в самозанятости, кто получает оплату от физлиц.

Налоговые каникулы: как оформить

Схема оформления самостоятельно занятого гражданина на налоговые каникулы несложная. Для этого нужно пройти регистрацию через мобильное приложение ФНС «Мой налог».

Налоговые каникулы помогают некоторым категориям самозанятых граждан работать без страховых взносов и НДФЛ официально. Правительство РФ считает, что такие меры помогут самозанятым узаконить свою деятельность, что снизит уровень теневой экономики государства.

После окончания налоговых каникул самозанятый должен оформить предпринимательство или ежемесячно уплачивать НДФЛ 13%. Для профессий, перечисленных в классификаторе «Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения», действует Закон №422 от 27 ноября 2018 года о самостоятельно занятых. В качестве эксперимента действие нормативного акта распространяется только на четыре региона страны: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Оставайтесь в курсе новостей из мира бизнеса — подпишитесь на новости

Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

Совсем недавно на счет налоговых каникул для самозанятых граждан существовали только домыслы, однако на сегодняшний день соответствующий закон официально принят. Теперь представляется возможным разобраться в тонкостях нововведений Налогового законодательства и разграничить права индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц. Рассмотрим подробнее налоговые каникулы для самозанятых.

Нововведения в Налоговом кодексе РФ

Пребывавший в стадии рассмотрения Федеральный закон “О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ” был официально принят. Его положения предполагают значительное количество поправок в Налоговое законодательство и ряд прочих правовых актов. Вопрос, ответа на который ожидало наибольшее число самозанятых граждан и предпринимателей России, заключался в том, будут ли предоставлены налоговые каникулы самозанятым лицам, и можно ли будет воспользоваться ими другим категориям налогоплательщиков.

Самозанятость – что это?

Правительством было выяснено, что более 11 миллионов граждан России, числящихся в списке безработных, на самом деле имеют определенный источник дохода. Однако ими не перечисляются суммы налогов в бюджет страны и не совершаются обязательные платежи во внебюджетные фонды. Данная категория граждан занимается “теневым” ведением микробизнеса.

Под самозанятостью понимается осуществление какой-либо деятельности без привлечения труда наемных служащих, к ведению которой у гражданина имеются способности. При том лицо не желает иметь отношений с государством путем прохождения регистрации своего бизнеса и уплаты налогов со своих заработков. Работа в сфере самозанятости, чаще всего, имеет выездной характер, предполагает частую смену места работы или выполнение заказов через Интернет. Читайте также статью: → “Условия предоставления налоговых каникул для ИП — пример в таблице”

К самозанятым относятся граждане:

  • считающиеся безработными из-за отсутствия официального места работы и свидетельства о регистрации ИП;
  • выполняющие и реализующие определенные работы своими силами, без привлечения наемных сотрудников;
  • имеющие заработки от деятельности, выполнение которой им особенно хорошо удается;
  • осуществляющие несложные работы, не требующие получения лицензии;
  • не уплачивающие налогов и сборов и не перечисляющие страховых платежей.

Государство пытается вывести “на свет” самозанятых лиц с целью налогообложения граждан, скрывающих свои доходы, и сокращения числа безработных, которым из казны государства выплачиваются пособия.

На данный момент никто не находится в выигрышном положении: самозанятые граждане теряют преимущества лиц, уплачивающих налоги, а государство не в полной мере получает налоги и сборы, да еще и несет расходы по соц. обязательствам перед безработными жителями страны, которые на самом деле имеют заработки.

Министерство финансов предлагает отнести 3 вида микробизнеса к категории самозанятости, а бизнес-структуры – целых 40. Государство на сегодняшний день решило остановиться на признании самозанятыми граждан, сфокусировавшихся на 45 различных видах деятельности.

Это интересно:  Температура воды в батареях норма гост
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Что ожидает самозанятых граждан?

Правительством РФ было принято решение причислить самозанятых лиц к ИП на патенте с той оговоркой, что первые не будут пользоваться трудом наемных рабочих. Статусом самозанятого гражданина можно обладать на постоянной основе, однако время от времени придется его подтверждать.

На данный момент предполагается на законодательном уровне признать принадлежащими к сфере самозанятости всего три вида деятельности (уход за пожилыми и присмотр за детьми, уборка жилья, услуги репетитора), но в планах значится включение в перечень еще 42 видов работ.

Различия между самозанятыми лицами и индивидуальными предпринимателями

Рассмотрим детальнее, как отличаются самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели.

Отличие ИП Самозанятый гражданин
Процесс регистрации Сложный, с заполнением заявления, сбором документов Упрощенный либо автоматический по факту покупки патента
Отчет перед внебюджетными фондами Есть Нет
Снятие с учета при прекращении деятельности Необходимо Нет нужды в снятии с налогового учета, гражданин автоматически перестает признаваться самозанятым спустя 5 дней по окончании действия патента
Размер госпошлины (руб) 800 100
Разрешенные виды деятельности Без ограничений (не запрещенные законодательством) В рамках утвержденного перечня
Наем персонала Разрешен Не разрешен
Ведение налоговой отчетности Необходимо или необязательно, в зависимости от выбранного режима налогообложения Нет отчетности, кассовых машин, КУДИР
Режим налогообложения По желанию выбирают ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН Только оплата патента, отсутствие налогов

Налоговые каникулы для самозанятых граждан

Под понятием “налоговые каникулы” подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:

  • не платить налоги со своих доходов до 1 января 2019г.,
  • не делать страховых отчислений “за себя” на протяжении того же периода времени.

Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:

  • уборку жилых помещений,
  • уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
  • репетиторство.

Непременными условиями участия в программе являются:

  • отсутствие наемных рабочих,
  • отсутствие статуса ИП,
  • получение дохода только от физических лиц,
  • оказание услуг для личных и бытовых нужд.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Преимуществами введенных налоговых каникул для самозанятых граждан смогут воспользоваться исключительно физлица. И в данном случае гражданство роли не играет, на льготу может претендовать и иностранец, практикующий самозанятость в России. При этом обязательно соответствовать сразу четырем требованиям:

  1. не иметь свидетельства о регистрации ИП;
  2. не прибегать к помощи наемной рабочей силы;
  3. предоставлять услуги исключительно для личных, бытовых и прочих подобных нужд;
  4. иметь заработки и получать денежные поощрения только от физлиц.

Согласно Налоговому законодательству получить право на налоговые каникулы смогу пока только самозанятые граждане, осуществляющие три вида деятельности:

  1. репетиторство (в любой форме: по дисциплинам высших учебных заведений, по школьным предметам, по музыке, по иностранным языкам и т.д.);
  2. уборка жилья, работа в других сферах домашнего хозяйства (экономки, например);
  3. уход за пожилыми людьми в возрасте от 80 лет и другими категориями лиц, нуждающихся в помощи по медицинским показаниям; а также присмотр за детьми.

На данный момент налоговыми каникулами могут воспользоваться только перечисленные выше категории граждан, однако властями на местах активно обсуждается расширение перечня, тем более что на законодательном уровне им дано право на свое усмотрение вносить в список любых самозанятых лиц. Поэтому в ближайшее время ожидается распространение данной льготы и на других физлиц, оказывающих услуги исключительно в сфере личных и бытовых нужд. Читайте также статью: → “Налоги фрилансера в 2018”

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Предоставление “допуска” к налоговым каникулам происходит за своеобразный “выход из тени” самозанятого гражданина. То есть, чтобы воспользоваться преимуществами программы, необходимо сначала встать на налоговый учет в ближайшем отделении ИФНС (по месту жительства или пребывания – в случае, когда на территории России у лица нет места жительства) и объявить о виде осуществляемой деятельности.

Для предпринимателей, официально прошедших процедуру гос. регистрации и получивших в свое время свидетельство о постановке на учет в качестве ИП, не могут подавать заявление на участие в программе налоговых каникул, даже если ими осуществляются один из трех допущенных к получению льготы видов деятельности.

Преимущества и недостатки налоговых каникул

Среди преимуществ пользования налоговыми каникулами можно выделить:

  • Освобождение на 2017-18гг. от НДФЛ.
  • Освобождение на тот же период времени от перечисления в фонды страховых платежей “за себя”.
  • Свободу выбора по окончании налоговых каникул (с 1.01.2019г.). Предполагается, что самозанятое лицо выберет один из вариантов дальнейших действий:
  • получит свидетельство о регистрации себя в качестве ИП,
  • станет платить НДФЛ как самозанятое лицо, продолжившее осуществлять выбранную им деятельность (с определенными ограничениями, например, нельзя осуществлять сразу несколько видов работ и работать в нескольких регионах страны),
  • прекратит свою деятельность и найдет официальное место работы или встанет на учет в центре занятости.
Это интересно:  Указ президента о назначении мвд

Недостатками программы налоговых каникул являются:

  • Объявление себя в качестве самозанятого гражданина и обращение тем самым на себя пристального внимания налоговых служб.
  • Неосведомленность о будущих решениях Правительства (введение налоговых каникул – эксперимент, по окончании которого будут приняты меры по налогообложению лиц, практикующих самозанятость и успевших “выйти на свет”).
  • Невозможность “ухода на налоговые каникулы” для ИП, реализовавших тот же спектр услуг, что и самозанятые граждане, имеющие допуск к каникулам.
  • Нераскрытость понятия “самозанятый” в Налоговом кодексе. Это может повлечь споры.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты касающиеся деятельности самозанятых граждан:

Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 “Антикризисного плана” Правительства РФ
ст. 346.43 НК РФ Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную)
п. 70 ст. 217 НК РФ Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан
подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений “за себя” во время пребывания на налоговых каникулах
п. 7.3 ст. 83 НК РФ О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы
п. 2 ст. 84 НК РФ О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут
подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной

Типичные ошибки

Ошибка: Регистрация самозанятого гражданина в качестве ИП и последующее заполнение им заявления на предоставление налоговых каникул.

Комментарий: “Уйти на налоговые каникулы” могут только самозанятые граждане, не имеющие статуса ИП. Таким лицам предлагается получить свидетельство о регистрации ИП по окончании налоговых каникул. В случае, если статус ИП приобретается до 1 января 2019 года, право льготу теряется.

Ошибка: Постановка на учет в качестве самозанятого лица в 2018 году и заполнение заявления на предоставление налоговых каникул сроком на 2 года – до 2020 года.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Я являюсь индивидуальным предпринимателем и занимаюсь оказанием услуг репетитора. Наемных работников не имею. Могу ли я участвовать в новой программе налоговых каникул?

Ответ: Нет, данное право дано исключительно самозанятым гражданам, не имеющим статуса ИП.

Вопрос №2: Как поступить в дальнейшем, если самозанятое лицо по окончании налоговых каникул поймет, что размер налогов или стоимость патента для него слишком высоки?

Ответ: Государство призывает в таких случаях отказаться от ведения деятельности и начать работать по трудовому договору или встать на учет в качестве безработного.

Минфин предлагает продлить налоговые каникулы для самозанятых россиян

Минфин РФ предлагает продлить налоговые каникулы для некоторых категорий самозанятых россиян до конца 2019 года. Соответствующий проект поправок к федеральному закону размещен для общественного обсуждения на портале нормативных правовых актов.

Освободили от уплаты НДФЛ на 2017 и 2018 годы с доходов от оказания услуг физическим лицам тех репетиторов, нянь, домработниц, сиделок, уборщиц, водителей, дизайнеров, переводчиков, фотографов, мастеров, занимающихся ремонтом и строительством, и т. п., которые при этом не регистрируются индивидуальными предпринимателями. Условиями для этого были уведомление налоговой службы о своей деятельности и выполнение работ без привлечения наемной силы.

В настоящее время в финансовом ведомстве рассматривают возможность продлить налоговые каникулы этой категории граждан еще на год.

Для получения льготы работающие на себя граждане должны зарегистрироваться в налоговых органах.

По замыслу властей, налоговые каникулы должны вывести самозанятых россиян «из тени».

Стоит отметить, что льгота ожидаемого спроса не получила. По данным ФНС, на 1 января текущего года о своей деятельности заявили менее 1 тыс. человек, при этом 160 из них являются гражданами других государств. Во многих регионах самозанятые россияне совсем не регистрировались в налоговых органах.

По мнению экспертов РАНХиГС, причиной этому послужил небольшой срок, на который власти планировали освободить от налогов работающих на себя жителей России. Неопределенность их дальнейшего статуса и небольшой перечень попадающих под льготы видов деятельности также сыграли свою роль, сообщает телеканал «360».

Глава Минэкономразвития Максим Орешкин предложил создать удобный режим налогообложения для самозанятых граждан и перейти к транзакционным налогам: в таком случае люди платили бы проценты с денежных поступлений, а при их отсутствии никаких обязанностей по уплате не возникало бы.

Статья написана по материалам сайтов: tvoedelo.online, online-buhuchet.ru, iz.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector