Налоговая отчетность по ндфл

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Справка 2-НДФЛ

Прежде всего, сдается заполненная справка форма 2-НДФЛ. Данный документ заполняют налоговые агенты, то есть предриятия, на своих работников. Справки 2-НДФЛ заполняются на каждого работника и содержат информацию о доходах сотрудника, положенных ему вычетах, а также указываются суммы исчисленного и подлежащего уплате подоходного налога. Если ранее было необходимо для каждой налоговой ставки НДФЛ оформлять отдельную справку 2-НДФЛ, то есть на одного сотрудника оформлялось несколько справок, то теперь это можно сделать все в одном бланке.

Подать справки 2-НДФЛ можно в электронном виде, а если предприятие небольшое, численностью до 10 человек, то допускается заполнение бланков вручную.

Образец заполнения 2-НДФЛ, а также рекомендации по оформлению справки представлены здесь. Там же вы сможете скачать бланк 2-НДФЛ.

Отчетность НДФЛ: корректируем по новым правилам

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) третий по «собираемости» налог в РФ. По итогам 2017 года этот налог в числе лидеров, принесших в консолидированный бюджет страны наибольший вклад. Он уступает пальму первенства лишь налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на прибыль, оставив позади себя НДС, акцизы и все вместе взятые имущественных налоги. Не удивительно, что к этому финансово емкому налогу особо пристальное внимание со стороны налоговых органов. Как отчитаться по НДФЛ без нареканий и штрафов, какие формы отчетности существуют по этому налогу и как они меняются, какие сроки сдачи отчетов НДФЛ – расскажем об этом в нашей статье.

Все «правила игры» по НДФЛ прописаны в 23-й главе Налогового кодекса Российской федерации. Налог на доходы физических лиц еще называют подоходным налогом. Названия полностью отражают суть налога – в РФ каждый гражданин, получающий доход, должен уплатить с него в казну определенный процент своих «кровных». А удерживает и перечисляет в налоговые органы НДФЛ работодатель, который является налоговым агентом плательщика. Кроме начисления, удержания и своевременного перечисления налоговый агент должен сдавать отчеты по НДФЛ.

Отчетность налогового агента по НДФЛ состоит из карточки 1-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ. Справка 6-НДФЛ является новой формой отчета, в которой указывают все начисленные, удержанные и уплаченные налоги общей суммой. Разберем подробнее каждый вид отчетности.

Отчетом 1-НДФЛ является карточка, в которой ведется учет доходов и подоходного налога каждого работника. Этот документ составляется и передается в ФНС налоговым агентом.

В этой форме отражаются ежемесячные доходы физических лиц, налоговые вычеты, выплаты по НДФЛ. При составлении 1-НДФЛ налоговые агенты обязаны отражать действующие коды-идентификаторы доходов и отчислений, виды налоговых вычетов, документальные основания для вычетов. В форме 1-НДФЛ обязательно прописываются даты выплаты дохода работнику и удержания НДФЛ, а также указываются реквизиты платежных документов.

1-НДФЛ готовится на основании формы, установленной ФНС России и является по сути первичным документом учета НДФЛ. Согласно требованиям, формировать 1-НДФЛ нужно каждый месяц – в момент начисления зарплаты и перечисления НДФЛ в бюджет.

Отчет 2-НДФЛ – это сводный годовой отчет по доходам и вычетам каждого сотрудника, который заполняют и передают в налоговый орган налоговые агенты, то есть работодатели. Справка 2-НДФЛ выполняет несколько задач: она не только уведомляет фискальные органы о доходе и перечисленном налоге физлица, но и служит самому работнику документом, подтверждающим его финансовую состоятельность, и предъявляется им по требованию, например, со стороны банковских структур.

В ФНС отчет 2-НДФЛ сдается один раз за год. Сдать форму 2-НДФЛ в налоговый орган необходимо до 1 апреля. Если же налог не был удержан и справка сдается с признаком «2», то срок сдачи такого отчета на месяц раньше — до 1 марта. Работник же вправе запросить справку (по заявлению) у налогового агента, то есть своего работодателя, в любое время.

Главные изменение в отчете 2-НДФЛ за 2018 год: из справки убрали адрес работника, который можно определить по паспорту. В справке появились два новых поля — «ИНН/КПП реорганизованной организации» и «Форма реорганизации/ликвидации». Эти поля заполняют правопреемники, которые сдают отчетность за реорганизованную организацию. В графе «признак» при подаче обычной справки нужно поставить цифру 3, цифру 4 — при неудержанном налоге.

С 2016 года введено ежеквартальное представление в налоговую инспекцию расчетов по НДФЛ – отчет 6-НДФЛ. Это свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм НДФЛ. То есть отчет содержит сводную информации о доходах работников за определенный период и об удержанном налоге с этих сумм по организации в целом. В сводном отчете отражаются доходы всех физических лиц, которые трудятся на предприятии. Под доходом понимается не только заработная плата, но и дивиденды, выплаты по гражданско-правовому договору.

Что включает в себя отчет 6-НДФЛ:

• титульный лист,
• раздел 1 «Обобщенные показатели»,
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Разделы 1 и 2 не связаны между собой, они выполняют различные функции. Часто встает проблема нехватки места при заполнении второго раздела, который находится на одном листе с первым. В случае дефицита места для отчета можно пронумеровать дополнительные листы. В колонтитуле первого листа заполняются ИНН и КПП организации, которая сдает отчетность. Если отчетность предоставляется филиалом, то заполняется КПП филиала организации.

Сдавать отчет 6-НДФЛ за год нужно 4 раза — нарастающим итогом:

• По итогу первого квартала — не позже 30 апреля,
• По итогу полугодия — не позже 31 июля,
• По итогу 9 месяцев — не позже 31 октября,
• По итогу года — не позже1 апреля следующего года.

Рейтинг налогов, формирующий консолидированный бюджет РФ

Источник: ФСН России

За НДФЛ налоговая спросит строго

С 2016 года усилен контроль со стороны государства за сдачей отчетности НДФЛ. Федеральным законом от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ был введен ряд новых контролирующих и карающих мер. В статье выше мы уже назвали одну из них – введение ежеквартальной отчетности по форме 6-НДФЛ. Как еще контролируется уплата налога:

• штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения — в размере 500 рублей за каждый такой документ,
• штраф за непредставление отчета в установленный срок — 1000 рублей,
• узаконена возможность приостановления операций по расчетному счету за несвоевременную сдачу отчетности.

Куда и как сдавать отчеты по НДФЛ

За сотрудников головного офиса организации представляют отчеты по месту ее учета, а вот за сотрудников филиалов — по месту учета обособленного подразделения. ИП на ОСНО и на УСН сдают отчетность по месту жительства, ИП на ЕНВД и на ПСН — по месту учета налогоплательщика.

В какой форме сдавать отчетность (в электронной форме или на бумаге) зависит от величины предприятия. Перелопачивать тонны бумаги налоговики уже не готовы. Если агент сдает отчетность НДФЛ до 25 человек, то ее можно пока сдать и в бумажном виде. Если же в отчетности 25 человек и выше – то только в электронном виде.

Как идти в ногу с отчетностью

Разобраться в многочисленных отчетных справках по НДФЛ поможет сервис СБИС Электронная отчетность. Он позволит соблюсти все нюансы в составлении отчетности по этому налогу, позволит не выбиваться их графика сдачи отчетности и сведет к нулю риск ошибок, а значит и вероятность штрафных санкций. У вас под рукой всегда будут актуальные формы отчетности, а также поддержка опытных специалистов, которые помогут разобраться во всех вопросах.

А чтобы уйти от бумаги и вести отчетность в электронном формате, вам понадобится цифровая подпись. Она обеспечивает безопасность электронной коммуникации. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в Центре ЭЦП. Подробнее о всех возможностях системы СБИС при уплате НДФЛ вам готовы рассказать наши специалисты.

Отчетность по НДФЛ для ИП и организаций

Кто, по какой форме и в какие сроки сдает декларации 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ за 2018 год. Отчетность по НДФЛ рекомендуем сдавать в отведенные сроки. Иначе компании придется платить штрафы.

Перечисляя НДФЛ с доходов работников, компании и ИП выполняют роль налоговых агентов. ИП, даже не являясь налоговым агентом, сдает форму о своих доходах — 3-НДФЛ.

Форма 2-НДФЛ

Справку по форме 2-НФДЛ нужно сдавать по итогам года. Форму 2-НДФЛ за 2018 год по правилам нужно подготовить для ФНС до 01.04.2019 включительно.

Если налоговый агент по объективным обстоятельствам не смог удержать налог с трудящегося, следует подать справку 2-НДФЛ до 01.03.2019.

Форма справки 2-НДФЛ за 2018 год имеет новый формат. Теперь новая форма 2-НДФЛ предназначена только для налоговиков. Сотрудникам при необходимости выдается справка о доходах по новой форме (Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (приложение № 5)).

Новая форма 2-НДФЛ с 2024 года вмещает три раздела, вместо прежних пяти. По внутреннему содержанию справки глобальных перемен нет.

Сдайте НДФЛ за сотрудников через Контр.Экстерн. 3 месяца бесплатно!

Форма 6-НДФЛ

В отличие от вышеуказанной формы 6-НДФЛ сдается раз в квартал.

Форма сдается в первый месяц каждого квартала. Важно успеть отправить ее до последнего числа отчетного месяца. Получаются такие сроки сдачи 6-НДФЛ — 30.04, 31.07, 31.10.

За 2018 год 6-НДФЛ Кодекс диктует сдать до 01.04.2019 включительно.

Форма 3-НФДЛ

Для налоговой декларации 3-НДФЛ законом закреплено два срока сдачи в зависимости от сложившейся ситуации.

Если ИП работал весь год, нужно отчитаться до конца апреля. Так, налоговую декларацию, именуемую 3-НДФЛ, за 2018 год НК РФ диктует подать до 30.04.2019.

Существует ситуация, когда сдать декларацию требуется досрочно. Предприниматель обязан направить налоговую декларацию 3-НДФЛ в течение пяти дней, если он прекратил работать и соответствующая отметка внесена в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Декларацию 3-НДФЛ за 2018 год следует сдавать на новом бланке.

3-НДФЛ сдают только ИП на ОСНО.

Штрафы за ошибки и нарушение сроков

Отчетность по НДФЛ рекомендуем сдавать в отведенные сроки. Иначе компании придется платить штрафы.

За неправдивые сведения в отчетности можно поплатиться штрафом в 500 рублей за каждый неточный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Статья написана по материалам сайтов: online-buhuchet.ru, www.abt.ru, kontur.ru.

»