Кто устанавливает ставки земельного налога
Ставка земельного налога – это размер выплат, которые должен осуществлять собственник земельной территории в местную казну. Сумма определяется с учетом характеристик земли, а также ее кадастровой цены. Рассмотрим основные аспекты этого вопроса более детально.
Содержание
- Общие положения
- Какие факторы влияют на размер налога?
- Кто определяет ставки земельного налога?
- Сроки выплаты
- Ставка земельного налога для физических и юридических лиц
- Как определить ставку земельного налога, пример расчета
- Льготы на налоговую земельную ставку
- Ставки земельного налога на 2016 год
- Кто устанавливает ставки земельного налога
- Ставки земельного налога в 2016 году
- Как рассчитывается и устанавливается земельный налог?
- Налоговые ставки по земельному налогу
- Налоговые ставки по земельному налогу
- Налоговый кодекс: земельный налог, ставки
- Налоговые ставки по земельному налогу
- Ставка земельного налога в Москве на 2017 год:
- Как узнать ставку земельного налога?
- Ставки земельного налога в 2017 году для ИЖС
- Ставка земельного налога для юридических лиц
Общие положения
По 31 главе Налогового Кодекса и региональным правовыми документам, устанавливается определенный налог на землю, который вносится в местный бюджет. Выплачивать его обязаны должны юридические и физические лица, обладающие имуществом, которое причисляется к объектам налогообложения.
Законодательная база подразумевает под ними любые участки, которые географически размещены в муниципальных регионах, где действует внутренний налог (жители Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга оплачивают налоги по законам, работающим на их территории).
Налогообложению не подвергаются такие типы объектов:
- территория, приписанная к домам жилого фонда;
- земля лесничества;
- участки, изъятые из оборота по законам РФ;
- территория с размещенными на ней культурными ценностями, заповедниками и т.д.
Какие факторы влияют на размер налога?
Величина ставки налога на землю не зависит от доходности имущества, плодородности, а определяется исключительно по статическим характеристикам – размер, тип участка, его местоположение и т.д. В качестве налоговой базы, определяющей величину ставки, всегда принимается кадастровая цена, указанная в Реестре.
Конечная сумма рассчитывается с учетом следующих факторов:
- кадастровая цена земли;
- ставка, установленная в регионе местными регулирующими органами;
- наличие или отсутствие льгот у плательщика.
Более подробно о кадастровой цене и том, как она влияет на сумму налога на землю, можно узнать из видео:
Кто определяет ставки земельного налога?
Закон федерального уровня № 131-ФЗ устанавливает, что отмена, введение, изменение и сбор налогов входит в компетенцию представительных органов региональных образований. По Налоговому Кодексу, земельный налог, относящийся к местным, регулируется непосредственно НК РФ и законодательными учреждениями муниципального образования.
Соответственно, определение налоговых ставок на земельные участки является обязанностью муниципальных органов. Если говорить о городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), там ставка устанавливается государственными властями.
Сроки выплаты
Срок выплаты земельного налога может устанавливаться как местными, так и федеральными законами. Для физических лиц предусмотрено внесение всей суммы до 1 октября. То есть, если вы оплачиваете налог за 2016 год, то платеж должен поступить не позже, чем 01.10.2017. Расчет ставки физлицами не осуществляется, сумма указывается в уведомлениях, которые рассылаются ФНС на почту налогоплательщика.
Если говорить о юрлицах, то они обязаны сами рассчитывать авансовые платежи, ставку налога, а также составлять декларацию и подавать ее в ИФНС. Порядок уплаты земельного налога для организаций является следующим:
- По истечению первого квартала организация должна внести первый залог, а также подать декларацию.
- После второго и третьего квартала осуществляются отчисления в бюджет и подается отчетность.
- По завершению отчетного года, но не позднее 1 февраля, юрлица обязаны оплатить всю установленную сумму и подать налоговую декларацию.
Ставка земельного налога для физических и юридических лиц
Ставка земельного налога как для юридических, так и физических лиц исчисляется по одному и тому же принципу. Величина уплачиваемого налога регулируется в соответствии со ст. 394 НК РФ.
Ставка составляет 0,3% для земель следующего назначения:
- сельскохозяйственные участки;
- участки жилых зданий и коммунальной инфраструктуры;
- спецземли, которые ограничены в обороте;
- участки, выделенные под огороды/сады.
Для любых других типов участков величина составляет 1,5%.
В законодательной базе предусмотрены дифференцированные налоговые ставки на земельные участки, которые могут определяться муниципальными органами. Например, в Ярославской области величина составляет от 1% до 1,5%. Подобные поправки, как правило, охватывают только объекты определенного типа и назначения.
Как определить ставку земельного налога, пример расчета
Владелец участка имеет возможность самостоятельно определить ставку земельного налога. Для этого используется формула:
КС – кадастровая цена участка, узнать которую можно в онлайн-режиме на сайте Росреестра;
Д – доля владения;
НС – налоговая ставка, которая определена в регионе;
КВ – коэффициент владения, который вводится в случае, если участок находится в использовании неполное количество лет.
Для лучшего понимания, как работает эта формула, рассмотрим пример. Имеется участок в Московской области, где налоговая ставка составляет 0,3%, с кадастровой стоимостью в 2,5 млн рублей. Приведем возможные случаи расчетов:
- За полный год пользования участком. В данной ситуации никаких поправочных коэффициентов не вводится. Формула будет иметь вид:
За неполный год пользования участком. В такой ситуации в формулу вводится КВ. Предположим, что участок был в пользовании 4 месяца в году. Соответственно, КВ составит 4/12=0,33. Формула примет вид:
За долю пользования земельным участком. Предположим, что участок находится во владении лишь на 3/4. Соответственно, формула примет вид:
Некоторым категориям граждан налоговая ставка на земельный участок начисляется с определенными льготами. В таком случае от полученной суммы необходимо отнимать размер субсидии. То есть, формула примет вид:
Льготы на налоговую земельную ставку
Ст. 395 НК РФ устанавливает, что некоторым физическим и юридическим лицам позволено осуществлять оплату налога по льготным тарифам. В соответствии с вышеуказанным документом, упрощения в системе налогообложения касаются следующих организаций:
- религиозных учреждений;
- автодоров;
- тюрем;
- некоторых общественных организаций и т.д.
Касательно физических лиц, на льготы имеют право:
- инвалиды различных групп;
- ветераны и инвалиды ВОВ;
- лица, входящие в состав групп особого риска;
- лица, перенесшие лучевую болезнь или получившие инвалидность после облучения.
На всей территории РФ действует единая льгота, которая составляет 10 тыс. рублей. То есть, при расчете налоговой ставки из конечной суммы вычитается эта величина.
В различных регионах страны могут действовать свои льготные программы, отличающиеся не только суммой, но и перечнем лиц, которые могут на них претендовать. Уточнить все нюансы и условия можно в местных представительствах ФНС.
Ставки земельного налога на 2016 год
В последнее время основные претензии налогоплательщиков сводятся к оспариванию кадастровой стоимости земельного участка, которая используется для исчисления налога. Вместе с тем не стоит забывать, что стоимость земельного налога будет зависеть и от примененной налоговой ставки. Это второй ключевой элемент, который непосредственно повлияет на размер исчисляемого к уплате налога.
Кто устанавливает ставки земельного налога
Налогоплательщику следует проверить, какие ставки предусмотрены в законодательстве при расчете налога за 2016 год и применима ли пониженная ставка к нему в каждом конкретном случае. Таким образом, при расчете налога следует использовать ставку, которая относится к конкретному виду земельного участка. Ее правильное определение позволит правильно исчислить налог, своевременно его уплатить и избежать споров с налоговыми органами.
Согласно законодательству земельный налог в системе налогов относится к местным. Это означает, что в установлении отдельных элементов налогообложения принимают участие муниципальные органы власти. Таким образом, для того, чтобы непосредственно рассчитать размер земельного налога, необходимо в первую очередь обратиться к местному законодательству, которым установлены ставки. Именно органами местного самоуправления устанавливаются конкретные ставки земельного налога.
Вместе с тем во избежание значительной дифференциации размеров налоговых ставок по конкретным муниципальным образованиям и городам федерального значения их верхний потолок ограничен Налоговым кодексом. Кроме того, если ставки не были по каким-либо причинам установлены, необходимо обращаться к Налоговому кодексу (использовать ставки, которые прописаны там).
Ставки земельного налога в 2016 году
По земельному налогу в общем случае выделяют две группы ставок – 0,3 и 1,5 процента. Как видим, ставки варьируются между собой в пятикратном размере, то есть применение пониженной ставки позволит значительно сократить размер начисляемого налога. Повторимся, что ставки могут быть уменьшены местными законами, а устанавливаться выше не могут. Это связано с тем, что Налоговый кодекс ограничивает верхнюю планку. Установление ставок в больше размере, чем это предусмотрено НК РФ, нарушит права налогоплательщика, такие положения законодательства применяться не должны.
Первая (пониженная) ставка применяется к особым видам земельных участков, которые:
- используются для сельскохозяйственных работ;
- заняты под жилищным фондом либо используются для ведения личного хозяйства (на них расположены дачи);
- используются для безопасности и обороны страны.
Соответственно, ставка в размере 1,5 процента используется при расчете земельного налога по всем остальным случаям. Для того, чтобы понять, возможно ли применить пониженную ставку в размере 0,3 %, нужно обратиться к правоустанавливающим документам на земельный участок, по которому производится расчет налога. Только из них можно узнать вид конкретного земельного участка и определить, входит ли он в установленный перечень или нет.
Следовательно, однозначного ответа на вопрос, какой сейчас налог на землю, не существует. Для того, чтобы это узнать, необходимо обратиться к документам налогоплательщика по земле, а также к актуальной редакции законов на муниципальном уровне либо городов федерального значения, где ставка может быть еще ниже общеустановленной.
Например, в Москве по земельным участкам, используемым для автостоянок, применяется ставка в размере 0,1 процента. Автоматически эту ставку применить нельзя. Чтобы подтвердить, что по указанной налоговой ставке может производиться расчет, информация о характере использования земельного участка должна быть подтверждена документально. В ином случае может возникнуть спор с проверяющими по вопросам расчета и полноты поступления налога в бюджет.
Таким образом, чтобы корректно рассчитать земельный налог, рекомендуем установить правильную ставку по конкретному объекту.
Как рассчитывается и устанавливается земельный налог?
Главная » Ответы на вопросы читателей » Как рассчитывается и устанавливается земельный налог?
Вопрос от Есипенко Алевтины Викторовны
г. Москва Московская область
Имею в собственности четыре земельных пая. Ранее постоянно платила земельный налог в размере 500 рублей за каждый пай, а за прошлый год прислали уведомление на два пая по 2000 рублей.
Налоговый орган не дает разъяснения о причине такой разницы, заявляя, что они налог не устанавливают. Кто и как устанавливает земельный налог?
ответ UrOpora.ru
Действительно, налоговые органы земельный налог не устанавливают, а исчисляют его на основании получаемых сведений и направляют налогоплательщикам налоговые уведомления.
Согласно ст. 387 Налогового кодекса, земельный налог устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных Кодексом, а также порядок и сроки его уплаты.
Налоговым кодексом определено, что налоговая база в отношении каждого земельного участка устанавливается как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января каждого года.
Сумма налога исчисляется налоговым органом на основании сведений, поступающих ежегодно в срок до 1 марта от:
- органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра о кадастровой стоимости участка;
- органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, о зарегистрированных в собственности граждан земельных участках;
- представительных органов муниципальных образований, о налоговых ставках, которые ими установлены в зависимости от категории земель или разрешенного использования земельного участка.
В ст. 394 НК РФ установлено, что налоговые ставки не могут превышать 0,3 процента в отношении
земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в населенных пунктах и используемых для; сельскохозяйственного производства, а также занятых жилищным фондом и приобретенных для садоводства и дачного хозяйства.
В отношении прочих земельных участков налоговая ставка может быть установлена до 1,5 процента от их кадастровой стоимости. Таким образом, сумма налога, г подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговыми органами как процентная доля кадастровой стоимости земельного участка.
Поэтому с изменением кадастровой стоимости земли, а иногда и налоговой ставки, соответственно, изменяется сумма налога.
Если у вас есть вопросы задайте их в форму ниже, мы ответим в кратчайший срок.
Налоговые ставки по земельному налогу
Налоговые ставки по земельному налогу
Похожие публикации
Землепользование в стране регулируется земельным законодательством, а условия расчета налога за пользование землей диктует НК РФ. Но, поскольку этот налог относится к местным, то НК РФ дает общие толкования, устанавливая налоговые ставки по земельному налогу и определяя группы плательщиков, а также условия предоставления льгот. Средства от уплаты налога поступают в бюджеты муниципалитетов, и поэтому регионам предоставлено право, исходя из территориальных особенностей, обозначать размеры ставок, сроки и условия перечисления платежей. Наша публикация ответит на вопросы, кто устанавливает ставки земельного налога и как определить налоговую ставку по земельному налогу.
Налоговый кодекс: земельный налог, ставки
Ставка земельного налога – важнейший элемент в вычислении налога. Ст. 394 НК РФ определяет наивысшие ставки для земель различного назначения. Так, ставка земельного налога 0,3% от стоимости по кадастру применяется для земель, используемых:
- для садоводства/огородничества, дачного хозяйства;
- сельхозназначения;
- под жилфонд или приобретенных для жилищного строительства;
- государством в целях обеспечения обороноспособности страны, нужд таможни.
Для остальных участков ставка земельного налога равна 1,5% от их стоимости за год.
Итак, процентная ставка на земельный налог в 2017 году не изменилась и по-прежнему находится в пределах 0,3 и 1,5%.
Налоговые ставки по земельному налогу
Устанавливаются субъектами РФ в пределах ставок, прописанных в НК РФ. Ставки, рекомендованные НК РФ, максимальны. Конкретные ставки земельного налога устанавливаются законами властных структур муниципалитетов, и зачастую их величины заметно отличаются от рекомендованных НК РФ. Власти регионов вправе утверждать базовые ставки земельного налога, изменяя их в соответствии с территориальными и экономическими особенностями региона. Приведем примеры применяемых налоговых ставок.
Ставка земельного налога в Москве на 2017 год:
Вид земельного участка | Ставки земельного налога в 2017 году |
---|---|
Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства/дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования | 0,025% |
Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками | 0,1% |
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или предоставленные для жилищного строительства | |
Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства | 0,3% |
Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.ч. спортивных сооружений | |
Все остальные земельные участки | 1,5% |
Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге на 2017 год более вариативны:
Вид земельного участка | Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге |
---|---|
Земельные участки, приобретенные/предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства | 0,042% |
Земельные участки с видом разрешенного использования:
— «для ведения рыбного хозяйства»; — «для размещения стоянок с гаражами боксового типа»; — «для размещения гаражей для автотранспорта инвалидов»; — «для размещения стоянок городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси)»; — «для размещения стоянок внешнего грузового транспорта»; — «для размещения причалов и стоянок водного транспорта». |
|
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или приобретенные/предоставленные для жилищного строительства | 0,01% |
Земельные участки с видом разрешенного использования «для размещения многоэтажных и подземных гаражей» | |
Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства | 0,3% |
Земельные участки с видом разрешенного использования «для оздоровительных целей» | |
Земельные участки с видом разрешенного использования «для размещения стоянок индивидуального легкового автотранспорта» | 0,42% |
Земельные участки с видом разрешенного использования:
— «для размещения объектов образования»; — «для размещения объектов дошкольного, начального и среднего общего образования»; — «для размещения объектов среднего и высшего профессионального образования»; — «для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения»; — «для размещения больничных учреждений»; — «для размещения больничных учреждений без специальных требований к размещению»; — «для размещения больничных учреждений со специальными требованиями к размещению (типа инфекционных и т.п.)»; — «для размещения амбулаторно-поликлинических учреждений»; — «для размещения медицинских лабораторий, станций скорой и неотложной помощи, учреждений санитарно-эпидемиологической службы, учреждений судебно-медицинской экспертизы и других подобных объектов»; — «для размещения санаторно-курортных учреждений»; — «для размещения объектов социального обеспечения»; — «для размещения объектов физической культуры и спорта»; — «для размещения крытых спортивных комплексов с трибунами для зрителей при количестве мест до 1 тысячи»; — «для размещения крытых спортивных комплексов с трибунами для зрителей при количестве мест свыше 1 тысячи»; — «для размещения спортивных клубов»; — «для размещения яхт-клубов и объектов водных видов спорта»; — «для размещения открытых плоскостных физкультурно-спортивных сооружений». |
0,06% |
Земельные участки с видом разрешенного использования:
— «для размещения ветеринарных поликлиник, станций и питомников для бездомных животных»; — «для размещения ветеринарных поликлиник, станций с содержанием животных»; — «для размещения питомников для бездомных животных»; — «для размещения крытых спортивных комплексов (ФОКов, спортивных залов, бассейнов и т.д.) без трибун для зрителей». |
0,04% |
Земельные участки с видом разрешенного использования:
— «для размещения объектов культуры и искусства»; — «для размещения объектов культуры и искусства, связанных с проживанием населения (библиотек, музыкальных, художественных, хореографических школ и студий, домов творчества и т.д.)»; — «для размещения объектов культуры и искусства, не связанных с проживанием населения, кроме специальных парков (зоопарков, ботанических садов)»; — «для размещения религиозных объектов»; — «для историко-культурных целей». |
0,1% |
Земельные участки с видом разрешенного использования:
— «для рекреационных целей»; — «для размещения комплексов аттракционов, луна-парков, аквапарков». |
0,4% |
Земельные участки с видом разрешенного использования:
— «для размещения садов, скверов, бульваров»; — «для размещения парков»; — «для размещения пляжей». |
0,03% |
Земельные участки с видом разрешенного использования «для размещения гостиниц» | 1,4% |
Все остальные земельные участки | 1,5% |
Таблицы демонстрируют ставки, применяемые в 2017 году для земель различного назначения. Подобные документы утверждают и другие муниципальные образования. Если же региональными документами величины ставок не определены, то налог считают, применяя ставки земельного налога, установленные НК РФ.
Как узнать ставку земельного налога?
Выяснить, какая налоговая ставка по земельному налогу применяется в том или ином регионе несложно. Для этого необходимо обратиться к сайту ФНС на страницу, посвященную налогам имущественным https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ , и по введенному коду региона узнать информацию.
Сумма налога рассчитывается, как процент, соответствующий действующей ставке от налоговой базы, равной цене участка по госкадастру. Но НК РФ предусмотрен особый расчет налога по участкам, приобретенным ИП или компаниями для возведения на них жилья. Здесь законодателями применяется кратность ставки земельного налога: расчет осуществляется с учетом удваивающего коэффициента на трехлетний период строительства. При досрочном завершении строительства (до 3-х лет), излишне выплаченные средства застройщику будут возвращены, а, если в этот срок он не уложится, коэффициент увеличится до 4 и останется действительным до регистрации прав на здание.
Ставки земельного налога в 2017 году для ИЖС
Для участков, приобретенных частными лицами под жилую застройку НК РФ более лоялен: увеличивать налог вдвое начинают только по прошествии 10 лет с момента получения прав на землю. Коэффициент действует вплоть до оформления права на строение.
Ставка земельного налога для юридических лиц
Ставка земельного налога для юридических лиц в 2017 году такая же, как и для частных. Как те, так и другие, будучи арендаторами или получившие участок безвозмездно, налог не уплачивают.
Освобождаются компании от налога, если работают, как культовые учреждения, общества инвалидов, предприятия художественных промыслов, строители автодорог, принадлежащие службам исполнения наказания или являющиеся резидентами ОЭЗ/СЭЗ. Для остальных организаций ставки земельного налога определяются в вышеуказанных величинах.
Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, uropora.ru, spmag.ru.
»