Коэффициент при расчете отпуска 2024
За три дня до начала отпуска организация обязана выплатить сотруднику отпускные, которые рассчитываются из среднего дневного заработка.
Компания обязана рассчитать и выплатить работнику отпускные за три дня до начала отпуска. Рассчитывают отпускные исходя из среднего заработка.
Содержание
- Средний дневной заработок в 2024 году
- Как рассчитать среднедневной заработок
- Расчет отпускных в 2024 году
- Расчет отпускных, если в компании установлен неполный рабочий день
- Как рассчитывать отпускные, если сотрудник болел, учился или был в отпуске за свой счет
- Как определить количество участвующих в расчете календарных дней, когда сотрудник отработал месяц не полностью
- Как посчитать отпускные, если заработная плата изменилась
- Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени
- Как оформить расчет отпускных
- Коэффициент для расчета отпускных в 2024 году 29.3 или 29.4
- Как коэффициент влияет на отпускные в 2024 году
- Если трудовая деятельность сотрудника проходила в режиме неполного рабочего времени
- Определение размера отпускных при повышении заработной платы
- Если зарплату повысили после расчетного периода, но до начала отпуска, нужно скорректировать среднедневной заработок
- Калькулятор отпускных в 2024 году
- Расчет отпускных
- Сроки выплаты отпускных
- Отпускные и НДФЛ
- Отпускные и страховые взносы
- Учет отпускных при расчете налога на прибыль
- Учет отпускных при расчете налога при УСН
- Компенсация за неиспользованный отпуск
- Пример расчета отпускных в 2024 году по-новому
- Отпускные в 2024 году с учетом последних изменений
- Тест, который покажет ошибки бухгалтера
- Расчет отпускных в 2024 году: примеры расчета
Средний дневной заработок в 2024 году
Общий порядок расчета среднего заработка регулирует статья 139 Трудового кодекса.
Более подробные правила, которыми надо руководствоваться при расчете отпускных, утверждены постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922.
Для отпускных средний дневной заработок рассчитывают за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
За каждый полностью отработанный месяц учитывают 29,3 дня. Это среднемесячное количество дней ((365 дней — 14 праздничных дней в году) / 12 мес.).
В таком же порядке рассчитывают и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Как рассчитать среднедневной заработок
Для расчета среднего дневного заработка, нужно:
Во-первых, определить расчетный период.
Во-вторых, сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.
Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам, которые предшествуют месяцу, в котором сотрудник уходит в отпуск.
В расчет нужно брать календарный месяц:
Январь: 1-го по 30-е числа месяца включительно.
Февраль: с 1-го по 28-е число месяца включительно.
Март: с 1-го по 31-е число месяца включительно.
Расчет отпускных в 2024 году
После того, как определили расчетный период, нужно подсчитать сумму выплат за этот время.
В расчет включают все выплаты за отработанные дни, в том числе премии, доплаты, надбавки, поощрения и т.д.
Выплаты, которые учитываются, перечислены в постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
К ним относят, в частности, заработная плату в денежной и неденежной форме, надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.), компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.
Не включаются в расчет среднего заработка: материальная помощь, дивиденды, кредиты и другие выплаты, которые не имеют отношения к оплате труда.
Формула расчета среднего заработка
Средний дневной заработок работника для оплаты отпускных определяют по формуле:
Сумма начисленной заработной платы за расчетный период (включая премии, надбавки, вознаграждения, коэффициенты) | : | 12 месяцев | : | 29,3 календарных дня | = | Средний дневной заработок |
Формула расчета отпускных
Сумму отпускных рассчитывают так:
Средний дневной заработок | × | Количество дней отпуска | = | Сумма отпускных |
Расчет отпускных, если в компании установлен неполный рабочий день
Сейчас на предприятиях распространена практика сокращенного рабочего дня для многих категорий работников. Вместо 8-ми часового рабочего дня может быть установлен 6-ти, 7-ми, 4-ех и т.д. часовой рабочий дней.
Для сотрудников, которые работают с сокращенным рабочим днем, отпускные рассчитывают также, как для всех работников.
Нужно взять сумму выплат за 12 месяцев, предшествующих отпуску, добавить все надбавки, премия и вознаграждения, общую сумму разделить на 12 и разделить на 29,3 руб.
Как рассчитывать отпускные, если сотрудник болел, учился или был в отпуске за свой счет
На практике редко приходится сталкиваться с ситуациями из учебника, когда для расчета отпускных нужно знать только оклад.
Для отпускных расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих отпуску. В это время сотрудник мог взять больничный, уйти в учебный отпуск, взять несколько дней за свой счет.
В этих случаях из расчетного периода нужно вычесть время, пока сотрудника не было на работе. А из общей суммы выплат нужно вычесть выплаты за время отсутствия.
В постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» вы можете посмотреть перечень выплат, которые исключаются. Это периоды, когда сотрудник:
- был в ежегодном основном, дополнительном или учебном отпуске;
- получал пособие по больничному;
- получал пособие по беременности и родам;
- был в отпуске за свой счет;
- получил дополнительные оплачиваемые выходные или дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- не работал из-за простоя по вине работодателя;
- получил отгулы и т. п.
Как определить количество участвующих в расчете календарных дней, когда сотрудник отработал месяц не полностью
Периоды отсутствия на работе по разным причинам рассчитывают по формуле:
29,3 (среднемесячное число календарных дней) | : | Количество календарных дней в месяце | × | Количество календарных дней, пришедшихся на отработанное время | = | Количество календарных дней в месяце, который отработан не полностью |
Если вы приняли на работу нового сотрудника и через полгода или восемь месяцев он уходит в отпуск, полного расчетного периода, равного 12 месяцам не получается. Тогда при расчете отпускных вы должны учитывать:
- выплаты, которые начислили работнику за фактическое время работы;
- фактические месяцы его работы на вашей фирме.
Как посчитать отпускные, если заработная плата изменилась
Если в вашей организации в пределах расчетного периода, после расчетного периода, но до отпуска сотрудника или во время отпуска изменилась заработная плата, сумму отпускных придется пересчитать.
Такое правило установлено п. 16 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
Формула расчета коэффициента корректировки отпускных при повышении заработной платы
Заработная плата, начисленная за месяц, в котором произошло повышение | : | Заработная плата каждого из месяцев расчетного периода | = | Коэффициент повышения |
Если заработную плату повысили в пределах расчетного периода, то оклад работника, который был у него до повышения, нужно умножить на коэффициент повышения.
Скорректировать средний заработок нужно и в том случае, если повышение заработной платы произошло уже за пределами расчетного периода, но до момента, когда сотрудник ушел в отпуск.
Если заработная плата повышается в период отпуска, что на практике встречается очень редко, скорректировать нужно только ту часть среднего заработка, которая приходится на период с момента повышения зарплаты и до окончания отпуска.
Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени
Если предприятие работает непрерывно, для работников, как правило, устанавливают суммированный учет рабочего времени. Тогда для каждого работника учитывают количество часов отработанных за месяц, квартал, полугодие и год.
При суммированном учете рабочего времени отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают в соответствии со статьей 139 ТК РФ.
Для начала определяют средний часовой заработок, а затем рассчитывают средний заработок для расчета отпускных.
Формула расчета среднего часового заработка при суммированном учете рабочего времени
Сумма начисленных выплат за отработанные часы в расчетном периоде, с учетом премий, надбавок, поощрений | : | Количество часов, фактически отработанных в этом периоде | = | Средний часовой заработок |
Формула расчета среднего заработка при суммированном учете рабочего времени
Средний часовой заработок | × | На количество часов по графику в расчетном периоде | = | Средний заработок |
Как оформить расчет отпускных
Основанием для начисления отпускных является приказ руководителя о предоставлении отпуска сотруднику по форме № Т-6 «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику» или по форме № Т-6а «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам». Расчет принято оформлять в специальной унифицированной форме № Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику». Указанные формы утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.
Практическая энциклопедия бухгалтера
Все изменения 2024 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.
Коэффициент для расчета отпускных в 2024 году 29.3 или 29.4
05.02.2019 08:19 | ||||
Какой коэффициент для расчета отпускных в 2024 году 29.3 или 29.4?Трудовым кодексом нашей страны предусмотрено обязательное предоставление отпуска всем работникам любого предприятия или организации. Новый закон, устанавливающий порядок расчета отпускных в 2024 году не принят. Поэтому, считать выплаты к отпуску следует учитывая статью 139 ТК РФ и пункт 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утвержденное Правительством РФ 24.12.2007 № 922). Как известно, со 2 апреля 2014 года при определении среднего дневного заработка для расчета отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска необходимо применять новое среднемесячное число календарных дней — 29,3 вместо 29,4 (см. «Скорректирован порядок расчета среднего дневного заработка для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск»). Поскольку информация о данном новшестве пользуется на нашем сайте и форуме большой популярностью, мы решили составить для начинающих бухгалтеров небольшую памятку с примерами расчетов. Эта статья станет отличным помощником при расчете отпускных, как для трудящихся, так и для работодателей. Зачем изменили коэффициентЕщё в 2012 году к нерабочим праздничным дням добавились 6 и 8 января (Федеральный закон от 23.04.12 № 35-ФЗ). Праздничных дней стало не 12, а 14 (ст. 112 ТК РФ). При 14 праздничных днях среднемесячное число календарных дней составляет 29,25 дн. = (365 дн. — 14 дн.): 12 мес. Если это значение округлить в сторону увеличения, то получается как раз 29,3. Прежде (до 2 апреля) это значение рассчитывалось с учетом 12 праздничных дней и составляло 29,41 дн. = (365 дн. — 12 дн.): 12 мес. Значение округлялось в сторону уменьшения и составляло 29,4. Получается, что изменение коэффициента вполне обосновано. Законодатели попросту привели его значение в соответствие с количеством нерабочих праздничных дней в году. Как коэффициент влияет на отпускные в 2024 годуЧтобы рассчитать отпускные необходимо определить средний дневной заработок работника. Для этого, как правило, требуется учитывать значения двух показателей: — расчетный период (в общем случае, это 12 полных календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается отпуск); — заработок за расчетный период. При этом для расчета среднего дневного заработка нужно принимать во внимание: — отработан ли расчетный период полностью; — в каких днях (календарных или рабочих) предоставляется отпуск. Рассмотрим варианты предоставления отпусков в календарных днях. (Если же отпуск предоставляется в рабочих днях, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели — п.11 Положения № 922). Это важно знать каждому работодателюОчередной отпуск, предоставляемый один раз за календарный год, должен соответствовать следующим критериям, установленными законодательством:
Правильный расчет отпускныхДля точного определения положенной суммы отпускных необходимо знать: Для того чтобы рассчитать размер среднедневного заработка потребуется данные о:
Как определить расчетный периодОн определяется достаточно просто: берутся 12 месяцев, идущие непосредственно перед датой ухода работника в отпуск. Если же в этом году не было отработано не единого дня, то берется более ранний срок или период, в котором были доходы. Выплаты, которые учитываются при расчете отпускныхПосле определения расчетного периода надо обозначить сумму, необходимую для нахождения среднедневного заработка. Для этого суммируются все выплаты в эквиваленте заработной платы за год. Важно помнить, что в эту базу не включают проценты, кредиты, помощь, дивиденды, страховые выплаты и различные компенсации. Читайте также: Особенности совмещения декретного и ежегодного оплачиваемого отпуска Определение размера среднего дневного доходаОн рассчитывается по специальной формуле: СЗ = Д/29,3/12, где 29,3 – среднемесячное число календарных дней за год; СЗ – среднедневной заработок; 12 – количество месяцев; Д — доход сотрудника за определяемый период. Как рассчитать размер отпускных в 2024 годуОпределив размер среднедневного заработка, можно рассчитать сумму отпускных. Она определяется путем перемножения найденного дневного заработка и количества дней в отпуске. Это самый простой способ определения суммы выплаты, но иногда возникают и более сложные ситуации, о которых и поговорим ниже. СО = СЗ х ДО, где СЗ – средний дневной заработок, ДО – количество дней в отпуске. Пример: Если трудовая деятельность сотрудника проходила в режиме неполного рабочего времениКардинальных отличий или важных особенностей в таком случае не предусмотрено, а непосредственный труд оплачивается пропорционально отработанному периоду. При определении среднедневного заработка учитываемые выплаты включаются по общим правилам, а продолжительность отпуска не меняется. Если расчетный период отработан не полностьюНеважно сколько в итоге не было отработано, несколько дней или месяцев, в любом случае доход за данный период рассчитывается обычным образом. Причем неотработанное время не должно быть заменено временем, которое не вошло в расчетный период. Для этого нужно просто определить отработанные дни. Они находятся путем деления коэффициента 29,4 на два перемноженных между собой значения: число календарных дней за месяц и число календарных дней отработанных за тот же период. Пример: Читайте также: Компенсация за отдых на российских курортах в 2024 году Определение размера отпускных при повышении заработной платыПовышение зарплаты может повлиять на расчет отпускных в таких случаях: поднятие заработка произошло во время отпуска, до начала отдыха, но после рассчитываемого периода или непосредственно в расчетном периоде. Для самого определения суммы отпускных потребуется найти специальный коэффициент, который рассчитывается по формуле: заработная плата каждого месяца за расчетный период делится на месячный заработок, который берется по дате ухода на отдых. Если повышение произошло после рассчитываемого периода, но до начала отпуска, то нужно скорректировать среднедневную выплату. Если же оклад поднялся во время отпуска, то корректируется только часть дохода в среднем. При этом она должна приходиться на период со дня окончания отпуска до даты увеличения заработка. Пример: Если зарплату повысили после расчетного периода, но до начала отпуска, нужно скорректировать среднедневной заработокПример: Среднедневной доход составит: (20000 х 12) / 12 / 29,3 х 28 = 19047,62 руб. В ноябре оклад был увеличен на коэффициент 1,2. Скорректируем сумму отпускных: 19047,62 х 1,2 = 22857,14 руб. Если оклад повысили в период отпуска, тогда следует скорректировать часть среднего дохода, приходящегося на период со дня увеличения оклада и до дня окончания отпуска. Калькулятор отпускных в 2024 году
Шаг №3. Рассчитать средний дневной заработокПосле того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок Порядок определения от того:
Если расчетный период отработан полностью и отдых предоставлен в календарных днях, формула такая: Средний дневной заработок Заработок, начисленный за расчетный период Среднемесячное число календарных дней (29,3) Если расчетный период отработан не полностью и отдых предоставляют в календарных днях, то формула такая: Заработок, начисленный за расчетный период Количество полностью отработанных календарных месяцев расчетного периода Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце) Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле: Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце Количество календарных дней месяца Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу рассчитайте так: Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу до начала отпуска Ежемесячный оклад сотрудника Общее количество рабочих дней в месяце приема на работу Количество рабочих дней, отработанных сотрудником в месяце приема на работу до начала отдыха Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле: Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце Количество календарных дней месяца Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце до предоставления сотруднику отдыха Средний дневной заработок рассчитайте так: Средний дневной заработок Заработок, начисленный за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце Шаг № 4. Определить итоговую суммуРасчет итоговой суммы зависит от того, в каких днях предоставлен отдых − календарных или рабочих. При определении итоговой суммы необходимо также учесть изменения в зарплате. Если отпуск предоставляют в календарных днях, итоговую сумму рассчитайте по формуле: Средний дневной заработок Количество календарных дней Если отдых предоставляют в рабочих днях (например, сезонным сотрудникам), итоговую сумму отпускных рассчитывайте по формуле: Средний дневной заработок Количество дней отдыха, предоставляемого в рабочих днях Тест, который покажет ошибки бухгалтераПройдите тест, который сразу покажет, где искать ошибку. В каждом вопросе выберите ответ Да или Нет. Программа подскажет, возникнут ли проблемы, и переведет в их описание. Расчет отпускных в 2024 году: примеры расчетаВ качестве примера рассмотрим наиболее сложные случаи Пример № 1. В расчетном периоде человек болел и ходил в отпускМенеджер Миронов Е.Н. с 1 февраля 2018 года уходит отдыхать на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года. В июле 2017 года Миронов отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. В декабре 2017 года Миронов 10 дней болел. Остальные месяцы расчетного периода отработаны сотрудником полностью. Всего сотрудник полностью отработал 10 месяцев из 12, а также 3 календарных дня в июле 2017 года и 21 календарный день в декабре 2017 года. Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3). Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.), а в декабре 2017 года — 19,84 дня (29,3 : 31 дн. х 21 дн.). Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, — 315,67 дней (293 дн. + 2,83 дн. + 19,84 дн.). Пример расчета № 2. Расчетный период сотрудник отработал полностьюСекретарь Козырева И.Т. с 1 февраля 2018 года уходит в отпуск на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года. Все месяцы расчетного периода Козырева отработала полностью. Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка, равно 351,6 дня (12 мес. х 29,3). Итого сумма к начислению составляет 9215,01 р. (1023,89 р. х 9 дн.). Пример № 3. Трудоустройство и отпуск в одном месяцеБухгалтер Сидорова П.К. принята на работу 10 мая 2018 года. С 21 мая 2018 года по заявлению сотрудницы ей был авансом предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 5 дней. Начисления и фактически отработанные дни за расчетный период (с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года) и до начала него отсутствуют. С учетом этого средний заработок для расчета бухгалтер определила исходя из зарплаты, начисленной за отработанные дни в мае — месяце приема на работу. Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце равно 10,4 дн. (29,3 : 31 дн. x 11 дн.). Итого сумма 6730,75 р. (1346,15 р. х 5 дн.). Пример № 4. Средний заработок для расчета отпускных меньше нового МРОТКурьер Митяев А.Г. с 9 января 2018 года уходит в отпуск на 6 дней. Расчетный период — с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года. В январе 2017 года работник находился на отдыхе за свой счет. А в июле Митяеву предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью. Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3). Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.). Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 295,83 дней (293 дн. + 2,83 дн.). Средний заработок за месяц равен 7923,6 р. (270,43 р. х 29,3 дн.). Полученная сумма выше МРОТ, действующего на момент расчета (7800 р. Статья написана по материалам сайтов: www.tverplanet.ru, glavkniga.ru, www.zarplata-online.ru. » detector |