Код вида предпринимательской деятельности енвд 2020 грузоперевозки

В этой статье рассмотрим важный вопрос для индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налог на вмененный доход — коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД.

Отметим, что коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД и коды ОКВЭД — это не одно и тоже. Отличия следующие:

  1. Коды ОКВЭД указываются при подаче заявления на регистрацию ИП и имеют от 4-х и более знаков. Коды видов предпринимательской деятельности при ЕНВД имеют всего 2 знака.
  2. Коды ОКВЭД имеют сложно-разветвленную структуру из разных сотен кодов. Количество кодов видов предпринимательской деятельности ЕНВД всего 22.
  3. Коды ОКВЭД утверждены Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 года, коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД перечислены и утверждены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 года № ММВ-7-6/941@.

Коды разделены по группам в порядке возрастания. Все коды представлены для удобства в виде таблицы ниже.

Коды предпринимательской деятельности ЕНВД похожи на разделения по группам также как и соотношение базовой доходности с физическим показателем.

Эти коды используются в следующих случаях:

  • при заполнении заявлений ЕНВД1 и ЕНВД3 (для ООО);
  • при заполнении заявления ЕНВД2 и ЕНВД4 (для ИП);
  • при заполнении декларации ЕНВД.

Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@ утверждены формы налоговой декларации ЕНВД порядок их заполнения. Документ несколько раз подвергался изменениям. Последнее изменение в этот Приказ было внесено 19.10.2016 под N ММВ-7-3/574@). В приложении № 5 к этому Приказу содержится Перечень кодов видов предпринимательской деятельности. Данный перечень является закрытым, добавлять или изменять содержащиеся в нем коды нельзя.

Стоит обратить ваше внимание, что перечень видов предпринимательской деятельности, указанный в названном выше Приказе ФНС России, отличается от перечня, указанного в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, определяющего виды деятельности, при которых предприниматель может применять ЕНВД.

Во избежание неверно указанных кодов предпринимательской деятельности, предпринимателю следует строго придерживаться Приказа ФНС РФ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@, так как ошибка в указании кодов приведет к тому, что ИФНС не примет соответствующие документы.

Предлагаем вашему вниманию полный список кодов в виде таблицы:

Вид предпринимательской деятельности

Бытовые услуги (все бытовые услуги)

Ветеринарные услуги (в том числе, услуги по лечению домашних животных)

Ремонт, техническое обслуживание, мойка автомобильного транспорта

Все виды платных автомобильных стоянок (предоставление места для них)

Автотранспортные услуги (перевозки грузов)

Автотранспортные услуги (перевозки пассажиров)

Торговля в розницу (через торговые залы в стационарной торговой сети)

Торговля в розницу (через объекты стационарной торговой сети, без наличия залов для торговли, в которых площадь торгового места – не более 5м2).

Торговля в розницу — павильоны и киоски (через объекты стационарной торговой сети, без наличия залов для торговли; через объекты нестационарной торговой сети, в которых площадь торгового места – более 5м2).

Развозная и разностная розничная торговля (то есть — торговля из машин и прочая торговля)

Услуги общепита (столовые, кафе и бары), имеющие залы для обслуживания посетителей

Услуги общепита (чебуречные, блинные и прочее), не имеющие залов для обслуживания посетителей

Наружная реклама (с использованием рекламных конструкций, кроме конструкций с автоматической сменой изображения) и прочая рамная наружная реклама (билборды)

Наружная реклама (с использованием конструкций с автоматической сменой изображения)

Наружная реклама (электронные табло)

Реклама на транспорте

Услуги по временному размещению (проживанию)

Передача в аренду торговых мест, которые находятся в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, в случае, когда площадь каждого из них меньше 5 м2 .

Передача в аренду торговых мест, которые находятся в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, в случае, когда площадь каждого из них более 5 м2 .

Сдача в аренду участков земли с целью размещения объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 м2 ).

Сдача в аренду участков земли с целью размещения объектов стационарной (нестационарной) торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка более 10 м2 ).

Реализация товаров с использованием торговых аппаратов.

На что стоит обратить внимание при определении для своего бизнеса кода вида предпринимательской деятельности при ЕНВД:

1. Не путайте: бытовые услуги — это не то же самое, что услуги, оказываемые населению. Ранее бытовыми назывались услуги, указанные в классификаторе ОКУН. После того как ОКУН был отменён, «бытовые услуги» для ЕНВД утвердили Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.

2. При осуществлении розничной торговли для ЕНВД не допускается реализация некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), а также продукции собственного производства.

3. Услуги по заправке автомобилей и их гарантийному ремонту не относятся к оказанию услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

ЕНВД: виды деятельности 2020

Статьи по теме

ЕНВД: виды деятельности 2020 года – это, в основном, услуги, розничная торговля и реклама. Регионы сами устанавливают условия по работе на «вмененке». В статье – все виды предпринимательства!

Внимание! Без проблем отчитаться по «вмененному» налогу и своевременно по нему отчитаться вам помогут следующие документы и справочники:

ЕНВД – это налоговый спецрежим, который предполагает уплату налога исходя из суммы базовой доходности, скорректированной на влияние инфляции и отраслевых факторов, то есть вне зависимости от фактической выручки. Фирма или предприниматель обязаны платить налог и отчитываться по нему со дня добровольной регистрации в качестве плательщиков налога — независимо от наличия прибыли.

Это интересно:  Как оплатить детсад через госуслуги

Декларация по ЕНВД обновлена с отчетности за 4 квартал 2018 г., изменение бланка утверждено приказом от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@. В новом разделе 4 появились строки, чтобы отразить затраты на онлайн-кассы, которые уменьшают для предпринимателей налог к уплате. Отчитываться на новом бланке нужно и в 2020 году. Избежать ошибок при его заполнении гораздо проще, если формировать отчет в программе БухСофт.

В программе БухСофт есть любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Новый бланк декларации представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Другие документы по «вмененному» налогу

Ознакомившись с видами деятельности ЕНВД 2020 г., не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Виды деятельности ЕНВД 2020 года

Применение ЕНВД – добровольное, причем только в тех регионах, где эта специальная налоговая система установлена местными властями на основании общих правил из Налогового кодекса. Чтобы платить ЕНВД, виды деятельности 2020 г. фирмы или предпринимателя должны быть поименованы в Налоговом кодексе и одобрены местными властями, а бизнес должен подпадать под лимиты по среднему количеству персонала и доле участия других юрлиц. Выгоды и недостатки ЕНВД смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Плюсы и минусы видов деятельности ЕНВД 2020 г.

Минусы «вмененки»

Плюсы «вмененки»

Налог нужно платить, даже если нет прибыли

Небольшая налоговая нагрузка по прибыльным видам предпринимательства

Система налогообложения действует не везде по России

Разрешено начать платить налог в середине года

Сдавать декларацию нужно ежеквартально

Не нужно вести бухучет и формировать бухотчетность

Есть лимиты по численности персонала и величине зала

Нет лимитов по доходам для применения налогового режима

Можно совмещать с другими налоговыми системами

Можно уменьшить налог на обязательные страховые взносы за наемный персонал, а для ИП — за себя

Предприниматели уменьшают налог на затраты по ККТ

Есть налоговые каникулы для предпринимателей в отдельных регионах

Условия для работы по видам деятельности ЕНВД 2020 г.

Работать по видам деятельности ЕНВД 2020 г. могут не все фирмы и предприниматели, а только при соблюдении следующих условий.

  1. В местности, где работает фирма или ИП, региональные власти разрешили этот налоговый режим.
  2. Организация или ИП – обычные налогоплательщики, а не крупнейшие. К последним относят налогоплательщиков по суммам доходов, а в регионах:
  • по доходам (от 2 млрд р.),
  • по численности персонала (более 50-ти человек),
  • стоимости активов (от 100 млн р.).
  1. Среднее количество наемного персонала у фирмы или предпринимателя – не более 100 человек по всем подразделениям, видам деятельности и налоговым режимам.
  2. Доля участия юрлица в капитале фирмы – не более 25%.
  3. Вид предпринимательства фирмы или ИП не основан на:
  • договоре о совместной деятельности (товариществе);
  • на доверительном управлении.
  1. Вид предпринимательства фирмы или ИП подпадает под «вмененку» в соответствии с решением региональных властей.

Виды деятельности для ЕНВД в 2020 году для ИП

Виды деятельности на ЕНВД в 2020 году для ИП закреплены единым списком в Налоговом кодексе. Это, в основном, услуги, розничная торговля и реклама. При этом предпринимательство не должно быть связано с исполнением договоров товарищества или соглашений о совместной деятельности.

Региональные власти могут разрешить ЕНВД для одного или нескольких из следующих видов предпринимательства:

  • Гостиничная деятельность.
  • Услуги общепита.
  • Ветеринарная деятельность.
  • Бытовое обслуживание.
  • Мойка транспорта.
  • Ремонт транспорта.
  • Техобслуживание транспорта.
  • Хранение транспорта на платных стоянках.
  • Грузопереовзки.
  • Пассажироперевозки.
  • Торговля в розницу (в торговых залах или без них, развоз, разнос).
  • Рекламные услуги.
  • Передача в аренду мест для торговли на рынках.
  • Передача в аренду участков земли под торговлю.

Основные виды деятельности на ЕНВД в 2020 году для ИП с показателями базовой доходности смотрите в таблице 2.

ИП на ЕНВД в сфере грузоперевозок: нужна ли онлайн-касса в 2020 году

При этом процедура перехода на усовершенствованное оборудование включает в себя 3 этапа. Они определяются направлением деятельности индивидуального предпринимателя и используемым им налоговым режимом.

Необходимость приобретения

Первый этап, в рамках которого происходит переход на технику нового образца, затронул следующие категории предпринимателей, осуществляющих грузоперевозки:

  • лица, которые ранее применяли аппараты с ЭКЛЗ, вне зависимости от используемого режима налогообложения;
  • лица, взаимодействующие с другими индивидуальными предпринимателями и организациями, использующие ОСНО или УСН.

Бизнесмены, принимающие оплату от клиентов и покупателей по безналичному расчету, в эти категории не вошли. ИП, которые представлены в этом списке, установили кассовую технику до второго полугодия 2017 года.

Законодательная база и последние новости

В ст. 7 ФЗ №290 указано, что период, в который нужно уложиться с приобретением новых аппаратов, был продлен до второго полугодия 2020 года. Затронула эта мера преимущественно предпринимателей, которые работают на ЕНВД и занимаются грузоперевозками . В качестве обязательного условия для получения отсрочки выступает наличие в собственности свыше 20 автомобилей (причем они могут быть куплены или взяты в аренду).

Также в законе прописан перечень грузоперевозчиков, которые освобождены от необходимости применения этой техники на бессрочной основе. К этому списку относятся следующие субъекты хозяйствования:

  1. Предприниматели, осуществляющие профессиональную коммерческую деятельность в труднодоступных местностях (за исключением городских поселений, райцентров и поселков городского типа), конкретный перечень устанавливается региональными органами власти.
  2. Индивидуальные предприниматели, работающие с другими ИП или организациями, практикующими безналичный расчет (в качестве исключений стоит рассматривать ситуации, когда операции проводятся посредством электронных платежных систем).
Это интересно:  Сдача пфр в 2020 году

Предприниматели, занимающиеся оказанием услуг по перевозке грузов на территории, которая удалена от связи, также обязаны установить новые кассовые аппараты. Однако они наделены правом не предоставлять информацию о режиме в налоговые органы. Все, что от них требуется – сохранение данных на фискальном накопителе и их предоставление на основании требования ФНС.

С 2020 года в соответствии с практикой и последними новостями, лица, которые не применяют онлайн-кассы, столкнутся с определенными недостатками:

  • увеличение числа проверок со стороны контролирующих служб;
  • возникновение дополнительных расходов на считывание сведений с фискального накопителя при отсутствии интернет-подключения;
  • отсутствие контроля деятельности наемных сотрудников.

В связи с этими аспектами грузоперевозчики, относящиеся к льготным категориям, обязаны заблаговременно позаботиться о месте, в котором будет происходить хранение квитанций, а также о составлении других документов в печатном формате.

  • предприниматели, действующие в области услуг (с определенными исключениями);
  • организации, которые ранее не применяли элементы контрольно-кассовой техники в работе;
  • фирмы, использующие в качестве торговых инструментов торговые автоматы;
  • лица, осуществляющие деятельность по ЕНВД.

Какая нужна онлайн-касса для грузоперевозок

Порядок выбора кассы для грузоперевозок идентичен принципу для других сфер деятельности. Классический кассовый аппарат имеет в своем составе следующие элементы:

  • касса или фискальный регистратор, т. е. устройство для печати чеков;
  • фискальный накопитель, предназначенный для сохранности информации о проведенных операциях;
  • устройство управляющего типа (это может быть компьютер или планшет, ноутбук, смартфон);
  • программное обеспечение для кассира, софты для организации складского учета.

При осуществлении грузоперевозок водители совершают расчеты наличными денежными средствами. Тем не менее, закон требует выдачи фискального чека. В процессе настроек водитель может принять на себя роль кассира, что позволит ему создавать проводки.

Для печати чекового документа допустимо использование автономных (портативных) устройств, способных работать от аккумулятора и мобильного интернета. Наряду с этим водитель имеет возможность подключения техники к энергетическому ресурсу автомобиля для обеспечения качественной зарядки.

Наибольшей популярностью среди водителей пользуется портативное кассовое устройство EKAM. Комплект традиционно включает в себя фискальный регистратор, терминал для клиентов (в его роли может выступать смартфон, планшет).

Также стоит включить в смету дополнительные расходы:

  • ОФД (средняя стоимость составляет 3000 руб. в год);
  • подключение к интернету (до 3000 руб.);
  • покупка программного обеспечения (до 25 000 руб.);
  • создание ЭЦП (до 2500 руб. в год).

Код вида предпринимательской деятельности

В ходе подачи заявления о желании использовать режим ЕНВД предприниматель вносит код вида предпринимательской деятельности в специальный бланк. Зачастую эту комбинацию путают с ОКВЭД, и ФНС отказывается принимать документ. Основные отличия заключаются в следующем:

  • в процессе оформления заявления указываются только две цифры, в то время как при ОКВЭД – 4;
  • количество кодов по направлениям деятельности всего 22;
  • коды ЕНВД утверждены приказом ФНС, в то время как коды ОКВЭД – организацией Росстандарт.

Организация грузоперевозок для ИП на ЕНВД

До февраля 2021 года предприниматели могут рассчитывать на отсрочку. В частности, до этого момента допустимо указать в платежном документе только общую сумму сделки (расшифровка не требуется). Этот подход позволит обеспечить экономию денежных средств на ленте, а также научить водителей грамотно обращаться с кассовой техникой.

Если постоянный маршрут отсутствует, в качестве места расположения ККТ может выступать номер автотранспортного средства.

Штрафы и меры ответственности

Многие предприниматели, которые никогда не пользовались кассами, остерегаются допущения ошибок в процессе их эксплуатации. Намеренный отказ от использования, а также неверное применение техники чревато несение административной ответственности, которая подразумевает начисление штрафных санкций.

Во избежание подобных трудностей следует зарегистрировать и настроить технику в сервисном центре. Если в ходе работы будут допущены ошибки, за этим последуют штрафы. Они представлены следующими суммами:

  • отсутствие кассового аппарата (25-50% от выручки, которая не была учтена, размер санкции составит не меньше 10 000 руб.);
  • несвоевременное предоставление сведений в налоговые органы (1500 — 3000 руб.);
  • отказ в удовлетворении требования покупателя, связанного с направлением электронного чека (2000 руб.);
  • предоставление фиктивного платежного документа (10 000 руб.);
  • игнорирование требований законодательства (1500 — 3000 руб.).

Если правонарушение будет совершено повторно, деятельность ИП будет приостановлена на срок до двух лет.

Налоговый вычет

Для получения налогового вычета по данному режиму налогообложения необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу перечень документов, подтверждающих это право.

О том, кто может не применять онлайн-кассу, подробно рассмотрено ниже на видео.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД (таблица)

При переходе предпринимателя на единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также заполнении декларации необходимо указывать код вида предпринимательской деятельности. Это обязательный реквизит, который нужно заполнить в строгом соответствии с утвержденным классификатором.

Что такое код ЕНВД? Кодировка видов деятельности предпринимателя представляет собой двузначное число. Цифровое обозначение утверждено Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД. Соответствующий код может быть применен только при соответствии деятельности параметрам, прописанным в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса.

Отличия от ОКВЕД

Проводить аналогии этих кодов считается неправильно, поскольку коды ЕНВД носят обобщенное понятие, а ОКВЭД более детально расшифровывают вид деятельности.

Например, коду 01 соответствуют несколько кодов ОКВЭД (стирка и химчистка 93.01, фотоуслуги 74.81 и т.д.).

Классификатор ОКВЭД значительно больше, сложнее и содержательнее. В нем собраны все виды экономической деятельности бизнеса и структурированы в сложный справочник. Поэтому коды ОКВЭД могут содержать до шести символов. Тогда как коды ЕНВД ограничены только двумя и охватывают только 22 вида деятельности.

Это интересно:  План внедрения профессиональных стандартов в учреждении

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Это объясняется тем, что далеко не ко всем видам может применяться такой вид налогообложения, как «вмененка». Законодательство устанавливает рамки физических показателей и базовой доходности в месяц. Если предпринимательская деятельность им соответствует, то имеет место переход на применение ЕНВД.

При подаче заявления на применение единого налога на вмененный доход ИП или ООО должны указать вид деятельности в соответствии с классификатором кодов для ЕНВД, т.е. двузначный код.

Таблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2020 году

Код Вид деятельности
01 Оказание бытовых услуг.
02 Оказание ветеринарных услуг.
03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках.
05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов.
06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.
07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров.
09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.
10 Развозная и разносная розничная торговля.
11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей.
12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло).
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения.
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло.
16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию.
18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров.
19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров.
20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров.
21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров.
22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов.

Особенности

В таблицу кодов попало всего 22 вида предпринимательства, к которым может быть применен особый режим налогообложения — ЕНВД. Круг такой деятельности очень ограничен, поскольку налоговое законодательство устанавливает определенные условия для его применения.

В ряде случаев предприниматели путают коды ЕНВД с ОКВЭД. Но следует учитывать, что регламентируются они разными законодательными актами.

Уточним следующие моменты:

  • услуги бытового характера, оказываемые населению, перечислены в Приложениях к Распоряжению Правительства от 24.11.2016 № 2496-р. В них перечислены коды по ОКВЭД, соответственно эти виды деятельности и могут соотнести с кодом 01;
  • запрещено к применению ЕНВД розничная торговля в отношении подакцизных товаров, продукции собственного производства;
  • плательщиками ЕНВД могут стать организации или ИП, осуществляющие пассажироперевозки и грузоперевозки (код 05 или 06), если для таких услуг парк техники не превышает 20 единиц;
  • услуги по ремонту и ТО (код 03) не включают в себя гарантийный ремонт, заправку автотранспорта.

Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД

В обязательном порядке коды проставляются в следующих документах, передаваемых в налоговый орган:

  1. Декларация по расчету налога ЕНВД за отчетный период (в строке 10);
  2. Заявление для организаций (ООО):
  • о постановке на учет — ЕНВД-1;
  • о снятии с налогового учета — ЕНВД-3;
  1. заявление для предпринимателей (ИП):
  • о постановке на налоговый учет — ЕНВД-2;
  • о снятии — ЕНВД-4.

Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, кто ведет свою деятельность по двум разным направлениям с применением «вмененки», следует оформлять декларации по каждому из видов отдельно. В строке 10 в каждом случае будет свой код.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

Статья написана по материалам сайтов: www.buhsoft.ru, znaydelo.ru, ip-shnik.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector