Долгосрочный займ на какой срок выдается

Организация А» готова предоставить под проценты денежные средства на развитие бизнеса организации «Б» на срок более 3-х лет. Возврат средств организации «А» предусматривается денежными средствами.
Как квалифицировать такой договор (является ли сделка долгосрочной инвестицией)? Может ли он быть беспроцентным? Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Определение долгосрочных инвестиций содержится в «Положении по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций», утвержденном письмом Минфина России от 30.12.1993 N 160, пунктом 1.2 которого установлено:

«Под долгосрочными инвестициями для целей настоящего Положения понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий».

То есть понятие инвестиций связывается с созданием (или увеличением) собственных активов инвестирующей организации.

Как следует из вопроса, в рассматриваемой ситуации с учетом приведенного определения организация «А» инвестором не является, а организация «Б» может быть инвестором.

Рассматриваемая ситуация подпадает под определение займа, приведенное в главе 42 ГК РФ «Заем и кредит».

Так, ст. 807 ГК РФ определено, что по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Согласно ст. 809 ГК РФ договор займа между юридическими лицами предполагается процентным, если иное не предусмотрено законом или договором.

Причем, если договором между юридическими лицами не предусмотрена плата за использование предоставленного займа, то процент (плата) может быть рассчитан исходя из ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Отметим, что заем предполагается беспроцентным, если в заем передаются не деньги, а иные вещи, определенные родовыми признаками (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Поэтому обращаем Ваше внимание на то, что если денежный заем хотят сделать беспроцентным, то в договоре займа необходимо обязательно указать на это.

Налоговый учет

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, подлежат учету в составе внереализационных расходов на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ.

При использовании организацией метода начисления проценты по всем видам заимствования подлежат признанию в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия соответствующего договора пользования полученными денежными средствами (п. 8 ст. 272, ст. 328 НК РФ).

Обращаем Ваше внимание также на то, что расходы на уплату процентов по займам (кредитам) в целях исчисления налога на прибыль нормируются в соответствии с положениями ст. 269 НК РФ.

Налогоплательщик, в соответствии с указанной статьей НК РФ, должен выбрать один из двух способов расчета предельной величины процентов, учитываемых при формировании налоговой базы, и отразить этот способ в своей учетной политике:

— по среднему уровню процентов, начисленных по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях;

— исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза по рублевым долговым обязательствам, и из ставки в размере 15% — по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Расходы по обслуживанию займов признаются в целях налогообложения прибыли на основании пп.пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ в случае их удовлетворения требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет займов регулируется ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (далее — ПБУ 15/2008).

ПБУ 15/2008 не содержит требования разделять краткосрочную и долгосрочную задолженность по кредитам и займам.

Получение денежных займов записывается в учете по кредиту счета 66 (67) в корреспонденции со счетом учета денежных средств.

При погашении займа счет 66 (67) дебетуется на сумму погашения в корреспонденции со счетом учета денежных средств.

Пунктом 2 ПБУ 15/2008 установлено, что основная сумма обязательства по полученному займу (кредиту) отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа (кредитного договора) в сумме, указанной в договоре.

Следовательно, в случае постепенного получения указанной в договоре суммы займа в учете займодавца может быть сформировано развернутое сальдо расчетов с займодавцем, состоящее из дебиторской задолженности займодавца по предоставлению займа и кредиторской задолженности заемщика в соответствии с договором.

По вопросу отражения суммы займа существует и другая позиция. Она заключается в том, что отражение в учете организации-заемщика неполученного займа ведет к образованию фиктивных дебиторской и кредиторской задолженностей, тем самым искажая баланс заемщика.

Кроме того, данное положение ПБУ 15/2008 вступает в противоречие с п. 3 ст. 812 ГК РФ, который указывает на то, что, когда деньги или вещи в действительности получены заемщиком от займодавца в меньшем количестве, чем указано в договоре, договор считается заключенным на это количество денег или вещей.

Мы разделяем мнение, что в учете следует отражать сумму фактически полученного займа. Данная позиция лучше согласуется с положением, что одной из основных целей бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В п. 3 ПБУ 15/2008 определен состав расходов, связанных с обслуживанием займа (кредита), в том числе:

В составе дополнительных расходов учитываются информационные, консультационные и т.п. услуги.

Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы задолженности по полученному займу (кредиту) (п. 4 ПБУ 15/2008) и относятся в дебет счета 91 «Прочие расходы», за исключением тех, которые подлежат включению в стоимость инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008, План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Для целей ПБУ 15/2008 под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К инвестиционным активам, в частности, относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов (п. 7 ПБУ 15/2008).

Поскольку в рассматриваемой ситуации организация «Б» предполагает заемные средства использовать в инвестиционных целях, то суммы расходов организации «Б» по обслуживанию займа, в том числе и проценты по займу, ей следует относить на стоимость инвестиционного актива и впоследствии переносить в расходы организации через механизм амортизации.

Для организации, применяющей положения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (далее — ПБУ 18/02), отличия в начислении процентов по займу в налоговом и бухгалтерском учете будут вызывать дополнительные записи.

Например, так как в налоговом учете начисленные проценты по займу уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль равномерно в течение всего срока действия договора займа, то в бухгалтерском учете включение процентов в стоимость инвестиционного актива будет ежемесячно порождать налогооблагаемые временные разницы и соответствующие им отложенные налоговые обязательства (п.п. 12, 15 ПБУ 18/02).

В случае, если начисленная сумма процентов превышает лимит, установленный для целей исчисления налога на прибыль, в бухгалтерском учете возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства (п.п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Таким образом, в бухгалтерском учете полученный заем будет отражаться следующими записями:

Дебет 51 Кредит 66
— поступили денежные средства по договору займа.

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 66
— начислены проценты по кредиту;

или в случае создания инвестиционного актива:

Дебет 08 (20) Кредит 66
— начислены проценты по займу;

Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— отражено постоянное налоговое обязательство (в случае, если фактически начисленная сумма процентов превышает лимит для целей налогового учета);

Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77
— начислено отложенное налоговое обязательство (в случае создания инвестиционного актива).

При оплате процентов и возврате займа:

Дебет 66 Кредит 51
— перечислены проценты за пользование заемными средствами;

Дебет 66 Кредит 51
— возвращены денежные средства по договору займа.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Машедо Надежда

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

30 сентября 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Долгосрочные микрозаймы на карту

Сложилось мнение, что займы на длительный срок можно оформлять только в банках. Но, придя в банк, заёмщики часто получают отказ. Сотрудники отдела кредитов находят для этого массу причин: то у потенциального клиента плохая кредитная история, то отсутствует справка с места работы или его доход по меркам банка недостаточен для получения нужной суммы и так далее. В МФО получить ссуду значительно проще. Микрофинансовые организации более лояльно относятся к клиентам и не предъявляют завышенных требований.

Лучшие МФО по займам на длительный срок

Условия получения микрозайма на долгий срок

Когда МФО предлагают долгосрочные микрозаймы на карту, то основными преимуществами подобного микрокредита на 1 год является тот факт, что:

• у клиента досконально не проверяют его кредитную историю;
• от него не требуют подтверждения постоянного официального дохода;
• не нужно искать поручителей;
• не требуется залог;
• займ можно получить в режиме онлайн, не выходя из дома.

Всё это привлекает клиентов, но среди этих преимуществ есть один недостаток — высокая процентная ставка в МФО. В остальном же основные условия в кредитных организациях приблизительно одинаковы. Это:

• возраст будущего клиента — от 18 до 70 лет;
• один или два документа для подтверждения личности;
• российское гражданство;
• любое мобильное устройство для подтверждения;
• онлайн-заявка на получение кредита.

Необходимые документы

При подаче заявки на кредит главным документом является паспорт с гражданством Российской Федерации. Но в некоторых МФО для подтверждения требуют дополнительный документ с уникальным номером и фотографией заявителя. Это может быть:

• удостоверение пенсионера или водителя;
• карта пенсионного страхования;
• страховой медполис;
• паспорт для загранпоездок.

Второй документ увеличивает вероятность выдачи кредита, а в некоторых МФО предоставляет право на льготы (сниженная процентная ставка или увеличенный лимит займа). В банках уважают клиентов, имеющих дополнительные источники дохода, а также любят, когда у них есть жильё либо автомобиль. А если предоставить справку о доходах или договор о сдаче жилья в аренду, то это будет дополнительным поводом для принятия банком положительного решения по кредиту.

Как оформить долгосрочный микрозайм?

Многие заёмщики интересуются подробной процедурой оформления микрокредита на длительный срок, а также местом, где это можно сделать. Оформить такой займ можно двумя способами:

1. Способ №1. Заёмщик должен прийти в ближайшее отделение выбранной микрофинансовой организации и заполнить заявление на получение долгосрочного кредита. После составления и подписания договора запрошенная сумма будет перечислена на банковскую карту клиента.
2. Способ №2. Можно взять заём, подав заявку через официальный сайт МФО в интернете. Это настолько просто и удобно, что даже не понадобится выходить из дома. А сама процедура оформления может занять около 15-20 минут.

В режиме онлайн это происходит так:

1. Для начала нужно выбрать в интернете подходящую микрофинансовую организацию по кредитованию. Таких организаций много — их условия можно сравнить по таблицам рейтингов, где кратко указаны их условия по займам.
2. Потом необходимо зарегистрироваться на сайте выбранного МФО.
3. Войти в личный кабинет.
4. Заполнить анкету, где указываются персональные данные соискателя.
5. В специальной форме указать сумму и срок погашения кредита. В большинстве случаев кредит выдаётся на год.
6. Затем заявку отправляют и ждут результата. Ответ, как правило, положительный и приходит через несколько минут.
7. После одобрения заявки следующим шагом будет заключение договора. На указанный номер телефона заявителя приходит код. Его введение в соответствующую форму означает, что клиент согласен с условиями данного документа.

Рекомендации

В интернете много МФО, и предложение часто превышает спрос. Выбирая подходящего кредитора в рейтинге подобных организаций, нужно обращать внимание на следующие важные нюансы:

1. Некоторые МФО не берут комиссионные за перевод средств на карту клиента. Лучше брать кредит у них.
2. Чем меньше размер конечной переплаты, тем выгоднее предложение. Некоторые заёмщики вообще не обращают внимания на эти цифры, а зря.
3. МФО, где мгновенно получить долгосрочный займ можно на карту, как правило, не отличаются особо выгодными условиями — для них это является своеобразной компенсацией за риск невозврата кредита. Поэтому следует выбирать организации, где существуют хотя бы минимальные требования к документации и клиентам.
4. Случается так, что даже через год клиент не может выплатить задолженность. Поэтому лучше сразу выбирать МФО, которая при пролонгации не берёт комиссию, а только начисленные проценты.

Видео по теме

Долгосрочный кредит: какие у него условия и где его можно получить

Долгосрочный кредит предоставляется на срок свыше одного года. Он выдается под залог недвижимости, транспортных средств, земельных участков. По данному продукту установлены минимальные проценты ставки . Но чтобы его получить, необходимо соответствовать всем установленным критериям.

Основную часть крупных покупок россияне делают за счет кредитных средств. Банки активно рекламируют свои услуги и предлагают клиентам выгодные условия обслуживания. Кредитные продукты можно разделить на две категории: краткосрочный кредит и долгосрочный. Если необходимо взять в долг большую сумму денег, то лучше заключать договор на длительный срок.

Долгосрочное кредитование является более выгодным для клиента, так как ставки по этим программам значительно ниже, чем по краткосрочным. Но взамен банку нужно дать конкретные гарантии своевременно возврата средств. Только в таком случае можно рассчитывать на положительное решение.

Понятие долгосрочного кредита

Согласно положениям бухгалтерского учета, долгосрочным кредитом считает та ссуда, которая получена более, чем на 12 месяцев. Задолженность по нему отображается на сч. 67 «расчеты». В отличие от бессрочного кредита, договор установлены четкие сроки его выплаты.

Российские банки предлагают клиентам следующие виды долгосрочных кредитов:

• ипотека;
• автокредит;
• нецелевой кредит под залог недвижимости;
• покупка земельного участка;
• потребительский кредит наличными;
• кредиты на развитие бизнеса.

Практически все вышеуказанные займы предоставляются под залог. Банк готов рассмотреть следующие виды обеспечения: недвижимость, транспортные средства, оборудование, земельные участки. Имущество должно принадлежать заемщику на законных основаниях и быть ликвидным. Под залог домика в деревне не выдаст кредит ни один банк.

Если долг не погашается в течение длительного времени, на основании решения суда финансовое учреждение может конфисковать залог и продать его на аукционе . Поэтому в качестве обеспечения рассматривают только высоколиквидное имущество, которое можно будет без проблем реализовать.

Когда перед клиентом стоит выбор – оформлять краткосрочный или долгосрочный кредит, лучше остановиться на втором продукте. Во-первых, по нему установлены более низкие проценты ( от 6% годовых ). Во-вторых, за счет длительного термина погашения долга уменьшается размер ежемесячного платежа. Вносить взносы на выплату задолженности необходимо ежемесячно. Банки предлагают две схемы: аннуитетную и стандартную . Второй вариант более выгодный для клиента, так как переплата по нему будет на 20-30% меньше, по сравнению с аннуитетом.

Кто может оформить долгосрочный кредит?

Многие заемщики считают, что если они предоставят залог, то смогут без проблем оформить кредит. Не имея при этом стабильного источника доходов, и официального места работа. Но это мнение полностью ошибочное.

Долгосрочные кредиты предоставляются на срок 15-30 лет в зависимости от программы и на большие суммы ( 70-90% от стоимости обеспечения ). Финансовое учреждение одобрит эту сделку только в том случае, если будет уверено в платежеспособности клиента на 100%.

Потенциальный заемщик должен соответствовать следующим требованиям:

• Быть гражданином РФ;
• Возраст от 23 до 65 лет (на дату окончания договора);
• Официальное трудоустройство в течение полугода;
• Высокий доход. Размер платежа по оформляемому кредиту не должен превышать половину чистого дохода клиента;
• Положительная кредитная история.

Заявка будет рассматриваться в течение 2-5 дней в зависимости от запрашиваемой суммы. Даже под залог дорогостоящего имущества кредит с плохой кредитной историей клиент не сможет получить.

Такой подход со стороны банков объяснить очень просто. Ведение судебных процессов, конфискация залогов и их продажа не является основной деятельностью банков. Взыскание проблемного кредита может растянуться на несколько лет. И никто не гарантирует положительный исход дела, даже при наличии обеспечения.

Поэтому банки и готовы работать только с надежными и добросовестными клиентами. Особые условия предлагают участникам зарплатных проектов. Для данной категории заемщиков банки снижают процентные ставки и запрашивают минимальный пакет документов.

Характеристика ипотеки

Ипотека – самый популярный долгосрочный кредит. Договор заключается на срок до 30 лет. Но у клиента есть возможность в любой момент досрочно вернуть долг. Этот вид кредита является целевым.

За счет полученных денежных средств заемщик может приобрести недвижимость на первичном или вторичном рынке. Это имущество находится под залогом до момента полного погашения кредита. Клиент не может его ни продать, ни подарить. Без согласия своего кредитора он даже не может в нем прописать своих родственников или провести перепланировку.

Оформление ипотеки связано с определенными затратами для клиента. В обязательном порядке он вносит первоначальный взнос не меньше 10-15%. За счет собственных средств оплачивает услуги нотариуса и оценщика. В течение всего срока кредитования обязан страховать залог .

И главный показатель, на который нужно обратить внимание при оформлении ипотеки – это процентная ставка. В большинстве случаев она плавающая. Каждый банк самостоятельно определяет критерий, от которого она будет зависеть. Например, ставка рефинансирования Центробанка или ставка по депозитам, уровень инфляции. Порядок и периодичность ее пересмотра обязательно указывается в кредитном договоре . А также должно быть установлено и ее максимальное значение. Начисленные проценты клиент погашает в первую очередь. Даже когда действуют кредитные каникулы, их нужно все-равно оплачивать.

Характеристика автокредита

Еще один вид долгосрочного займа – целевой кредит на приобретение нового или поддержанного транспортного средства. Это имущество также выступает обеспечением по выданному кредиту.

Срок погашения в среднем составляет 3-8 лет. Большинство банков требуют от клиента первоначальный взнос от 15%. Но есть учреждения, которые готовы прокредитовать покупку в полном объеме.

Автомобиль – это не самый надежный залог . Его могут угнать, повредить в ДТП или полностью уничтожить. Чтобы снизить риск невозврата долга, банки обязуют клиента оплачивать полис КАСКО, стоимость которого довольно высока. Выгодоприобретателем по нему выступает финансовое учреждение. Именно кредитор распоряжается компенсацией в случае наступления страхового события.

Долгосрочные кредиты для бизнеса

Юридическому лицу и предпринимателю взять кредит на длительный срок еще сложнее, чем гражданину. Но суммы выдачи больше в несколько раз.

Российские банки данному сегменту заемщиков предлагают следующие продукты: кредитная линия или овердрафт, кредиты на приобретение коммерческой недвижимости и транспорта, залоговые кредиты на развитие бизнеса, банковские гарантии. А также есть целевые займы для предприятий конкретных отраслей.

Например, согласно кредитной политике Россельхозбанка долгосрочный кредит могут получить коллективные фермерские хозяйства (КФХ), а также физические лица, занимающиеся личным приусадебным хозяйством (ЛПХ). Заем предоставляется на конкретные цели. Например, на приобретение племенных животных, посевного материала и прочего. В этом случае кредит – это не просто инструмент финансирования, а отличный способ организовать прибыльный бизнес и обрести материальную независимость.

Можно ли оформить долгосрочный займ в МФО?

Кредитованием населения занимаются не только банки, но и микрофинансовые организации. Принципы их работы с заемщиками и схема выдачи денежных средств полностью отличается.

Большинство МФО предоставляют займы в режиме онлайн, через свой официальный сайт. После согласования заявки деньги зачисляются на карту, расчетный счет, электронный кошелек или выплачиваются наличными через системы денежных переводов.

Главная специализация основной массы микрофинансовых компаний – выдача краткосрочных займов . Заемщик должен вернуть долг в течение одного месяца.

Совсем немногие МФО готовы кредитовать на длительный срок . Долгосрочными для них считаются займы, которые оформляться на один год.

Выплата долга осуществляется равными платежам, которые необходимо вносить каждую неделю. Стоимость займов от МФО значительно выше, чем банковских кредитов. По ним установлена ставка от 0,5 до 2% в день. Но взять срочный займ в данных учреждениях очень просто и достаточно только одного паспорта.

Видео: долгосрочные кредиты.

Заключение

На основании вышеизложенного материала можно сделать следующий вывод. Долгосрочный кредит – это выгодное предложение . Во-первых, по нему установлены минимальные проценты. Во-вторых, это отличная возможность приобрести недвижимость или автомобиль уже сегодня. В-третьих, за счет длительного термина кредитования снижается долговая нагрузка на семейный бюджет.

Но его оформление может растянуться на одну-две недели. Поэтому заемщику лучше запастись терпением. Также нужно будет собрать определенную сумму денег, так как заключение сделки требует значительных финансовых затрат.

Краткосрочные займы это срок

Кредиты выдаются банками на строго определенные цели, на определенный срок и с условием возвратности.

Кредит подразделяется на банковский и коммерческий.

Банковский кредит – денежная ссуда, предоставляемая кредитными учреждениями (банками) для производственных нужд организации.

Различают следующие виды банковского кредита:

Учет долгосрочных займов

2). долгосрочный кредит;

3). кредит банка под дисконт векселей.

Краткосрочный кредит является основным источником дополнительных средств предприятия на временные нужды до 1 года. К ним относятся кредиты под запасы товарно-материальных ценностей, на временное пополнение оборотных средств, на капитальный ремонт основных средств и других обоснованных нужд.

Долгосрочный кредит – источник дополнительных средств, получаемых предприятием по срокам более чем на 1 год; они предназначаются на капитальные вложения, связанные с развитием, модернизацией, рационализацией производства, а также с улучшением его организации и повышением его интенсивности.

Кредит банка под дисконт векселей.

Дисконт – разница между суммой, указанной в векселе, и суммой фактически полученных денежных средств или их эквивалентов при размещении этого векселя.

Коммерческий кредит – гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты.

Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами.

Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов осуществляется на пассивных счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии долгосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.

Суммы полученных организацией краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов отражаются записью:

Дебет счета 51 «Расчетные счета» и др.

Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

На суммы погашенных кредитов и займов дебетуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. В учете это отражается записью:

Дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Кредит счета 51 «Расчетный счет» и др.

Аналитический учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

На отдельном субсчете к счету 66 и 67 учитываются расчеты с кредитными организациями по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более 12 месяцев (более 12 месяцев).

59. Краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные кредиты

Кредиты выдаются банками на строго определенные цели, на определенный срок и с условием возвратности.

Кредит подразделяется на банковский и коммерческий.

Банковский кредит – денежная ссуда, предоставляемая кредитными учреждениями (банками) для производственных нужд организации.

Различают следующие виды банковского кредита:

1). краткосрочный кредит;

2). долгосрочный кредит;

3). кредит банка под дисконт векселей.

Краткосрочный кредит является основным источником дополнительных средств предприятия на временные нужды до 1 года. К ним относятся кредиты под запасы товарно-материальных ценностей, на временное пополнение оборотных средств, на капитальный ремонт основных средств и других обоснованных нужд.

Долгосрочный кредит – источник дополнительных средств, получаемых предприятием по срокам более чем на 1 год; они предназначаются на капитальные вложения, связанные с развитием, модернизацией, рационализацией производства, а также с улучшением его организации и повышением его интенсивности.

Кредит банка под дисконт векселей.

Дисконт – разница между суммой, указанной в векселе, и суммой фактически полученных денежных средств или их эквивалентов при размещении этого векселя.

Коммерческий кредит – гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты.

Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами.

Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов осуществляется на пассивных счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии долгосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.

Суммы полученных организацией краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов отражаются записью:

Дебет счета 51 «Расчетные счета» и др.

Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

На суммы погашенных кредитов и займов дебетуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. В учете это отражается записью:

Дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Кредит счета 51 «Расчетный счет» и др.

Аналитический учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

На отдельном субсчете к счету 66 и 67 учитываются расчеты с кредитными организациями по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более 12 месяцев (более 12 месяцев).

Вернуться назад на Ссуда

Понятие краткосрочная ссуда, несколько отличается от овердрафта, тем, что такая ссуда выдается банком на определенные нужды. То есть имеет большую целенаправленность. Овердрафт, так же можно отнести к краткосрочной ссуде. Хотя если рассматривать с точностью, то овердрафт несколько иное понятие.

И так, мы знаем, что краткосрочная ссуда выдается на определенны цели (на неотложные нужды, закупку товара, выдачу зарплаты и т.д.), имеет срочность кредита до года. Некоторых случаях до трех лет. Как правило, такие кредиты выдаются сроком на 1, 3, 6 месяцев и до одного года. Процентная ставка, как правило, на небольшие сроки, может иметь фиксированные значения. В особых случаях, когда краткосрочный заем выдается более чем на один год, имеет плавающую ставку. Как правило, она зависит и привязывается к ставке рефинансирования. Но каждый банк вправе решать, на каких условиях выдавать такой кредит.

В чем ценность такого кредитования? В первую очередь краткосрочные ссуды не могут быть отозваны по причинам независящим от клиента. Обычно такие займы выдаются под весьма приемлемые проценты и условия. В случаях, когда краткосрочный кредит был взят под фиксированную ставку, клиент финансового учреждения имеет преимущества во время роста стоимости кредитов.

Это так же привлекает клиентов к краткосрочным заимствованиям. Еще одно преимущество, так это определенность, как в получении займа, так и в условиях его погашения.

Надо учесть, что краткосрочными ссудами чаще всего пользуются предприниматели и предприятия. Вот тут одна из особенностей ссуд. Например, предпринимателю под приобретение товара требуется ссуда, где залогом выступит товар. Предприниматель все просчитал, и рассчитает, что расплатится, за каких-нибудь полгода. Он берет ссуду в банке, под контракт, который приложит к договору. Финансовые учреждения, выдают в таком случаи кредиты под весьма умеренные проценты. Ведь деньги банка обеспечены товаром, владельцем которого он и является, по сути. Удобно и предпринимателю.

Но есть у такого кредитования и свои недостатки. Если по условиям договора выделение суммы назначено на 20.06 года, а оплата товара из-за задержки поставщиком производилась 25.06, то получается, предприятие или предприниматель, уже неделю нащелкал себе проценты, а товар получил позже. Иначе говоря, деньги получил в то время, когда они в принципе еще не нужны были. Фиксированная ставка так же не всегда есть положительный момент. Например, произошло падение процентов и стоимость краткосрочных ссуд в банках. А клиенту придется платить на условиях договора.

Еще один минус, который можно записать и в плюсы, строго оговоренные сроки кредитования. Например, взяв сроком на один месяц, надо вернуть строго через месяц. День в день. Но у предпринимателя или предприятия все сложилось очень успешно, они продали товар и готовы расплатиться с банком. Но, увы, деньги будут лежать мертвым грузом, до окончания срока кредита.

Есть еще один нюанс. Если дело касается реализации товара, то есть случаи, когда клиент не может воспользоваться повторно этими средствами, не ставя в известность банка.

В общем, получается весьма занятная ситуация. Предприниматель продал товар, владельцем которого является банк. Он может воспользоваться только своей долей. А вот то, что поступило на счет, как средства за товар, будут лежать мертвым грузом. Ведь товар оплачивало финансовое учреждение. Следовательно, вырученные средства, в сумме кредита, являются собственностью банка, хоть и лежат на счету клиента. Но расплатиться с банком клиент не может. Денежки будут мертвым грузом зарезервированы до дня истечения срока договора.

Возврат денежных средств

В жизни, в принципе, все эти вопросы решаются. Так, при невозможности вернуть кредит, но когда уже понятно, что клиент расплатиться, но позже, банки идут на пролонгацию договора.

Краткосрочный и долгосрочный займ разница

В других случаях, взяв, скажем на 6 месяцев, а обернув средства за три, можно договориться с банком и вернуть ему средства раньше. Так и со всеми условиями договора займа. Просто если предприниматель или предприятие пользуется часто краткосрочными кредитами, банки сами заинтересованы в таких постоянных клиентах. Они идут на встречу, помогая экономить средства.

Допустим, выдали кредит на 6 месяцев, провернул за три. Но за три месяца банк недополучит своей выгоды. В жизни, как правило, это выглядит следующим образом. Просто предприниматель и кредитор, переписывают договор займа, добавив процент и производят взаиморасчеты. Выгодно клиенту. Он не будет платить еще три месяца проценты. Выгодно банку. Он поимел за три месяца процент больший, чем было изначально. Все довольны.

В случае с частными лицами, как правило, отличие лишь в том, что проценты по краткосрочным ссудам астрономические, либо требуется обеспечение ссуды. В придачу, присутствует штраф за досрочное погашение ссуды.

Микрозаймы / СМИ о нас / Краткосрочные и долгосрочные займы: выбор и сравнение

Краткосрочные и долгосрочные займы: выбор и сравнение

Клиенты микрофинансовых организаций могут оформить как краткосрочные, так и долгосрочные займы. В чем их отличие, как регулируются проценты по различным видам займов и где выгоднее оформить тот или иной заем — разбирался портал Zaim.com. Краткосрочные займы К краткосрочным можно причислить займы сроком до 1 месяца. К долгосрочным — от 6 месяцев до 1 года, либо реже встречающиеся займы на срок свыше 1 года. Краткосрочные займы отличают более высокие, по сравнению с долгосрочными, проценты и минимальное количество документов, требуемых для оформления.

Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов (счет 66 и 67)

Для таких видов займов средняя и предельная ПСК, определенная Центробанком, составляет 243,5 и 324,7% годовых соответственно. Все микрофинансовые компании, описанные в таблице, укладываются в эти рамки. Супердолгосрочные займы Портал Zaim.com разыскал и супердолгосрочные займы, выдаваемые МФО. Максимальный срок таких займов — 120 месяцев, то есть 10 лет, получить их можно под залог автомобиля или коммерческой недвижимости. Для оформления займа клиенту придется предъявить множество документов — удостоверяющих личность, подтверждающих право собственности на предмет залога и собственную платежеспособность.

Получить деньги онлайн

Тема: «Краткосрочное и долгосрочное кредитование»

Краткосрочные кредиты коммерческого банка можно разделить на 2 группы:

1. ссуды для финансирования оборотного капитала

2. потребительские ссуды для физических лиц

1-ая группа связана с нехваткой у предприятия денежных средств для покупки элементов оборотного капитала необходимых для повседневных операций. Это в основном краткосрочные кредиты сроком до 1 года.

Кредитная линия – соглашения между банком и заемщиком о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и с определенными условиями.

Эта форма используется для покрытия сезонных влияний или прироста дебиторской задолженности. Погасив часть кредита, заемщик может получить новую ссуду в пределах установленного лимита и срока действия договора.

Сейчас все коммерческие банки работают с краткосрочными кредитами постольку они менее рискованные.

В настоящее время коммерческие банки работают в основном с краткосрочными кредитами. К краткосрочным кредитам относятся кредиты до 1 года.

Согласно банковскому законодательству в настоящее время банки выдают следующие виды краткосрочных кредитов:

1. кредит ЦБ коммерческим банкам (от 1 дня)

2. межбанковские кредиты (от 1 дня)

6. ломбардный кредит

7. потребительский кредит на неотложные нужды

8. кредиты юридическим лицам на пополнение оборотных средств

Долгосрочное кредитование предусматривает предоставление банком ссуд на срок более 3 – 5 лет. Цель долгосрочного кредитования – финансирование основного капитала (капиталовложения). Вложение денежных средств в основной капитал обеспечивает развитие предприятий. В централизованной экономике советского типа источником развития реального сектора было государственное финансирование капиталовложений. При переходе к рынку этот источник сведен к минимуму.

У приватизированных предприятий имеются 2 возможности для перспективного роста:

1. использование собственного капитала

2. использование заемного капитала

Разновидностями долгосрочного кредитования является:

Краткосрочные и долгосрочные кредиты — учет в бухгалтерии

2. потребительский кредит (на строительство домов и т.д.)

3. межбанковский кредит

4. вексельный кредит

5. валютный кредит и т.д.

Тема: «Способы обеспечения возврата кредита»

Возвратность кредита представляет собой основополагающие свойства кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений. Существует определение механизма этих отношений, который базируется на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита и на правовых отношениях кредитора и заемщика. Экономическую основу возврата кредита представляет кругооборот фондов участников производственного процесса и законов функционирования кредита.

Международный опыт деятельности банка выработал механизм организации возврата кредита, в который включается:

1. порядок погашения конкретной суммы за счет доходов

2. юридическое закрепление порядка погашения в кредитном договоре

3. использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссудной стоимости

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения долга и юридическое формирование права кредитора на его использование организации контроля банка за достаточностью и применимостью данного источника.

Чаще на практике складывается ситуация когда возникает определенный риск несвоевременного поступления выручки по тем или иным причинам. Заемщик не может вовремя вернуть кредит, поэтому возникает необходимость иметь дополнительную гарантию возвратности кредита.

К их числу относятся:

1. залог имущества и прав

2. гарантии и поручительства

Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую активность. В связи с неустойчивостью финансового состояния многих ссудополучателей, а также недостаточного опыта работы в условиях рыночной экономики банкиров, юристов, клиентов банка и т.д.

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписываемый обеими сторонами и подтверждающими право кредитора при неисполнении платежного обязательства перед заемщиком. Получить преимущественное удовлетворение претензии и стоимости заложенного имущества.

Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, имущественные права, другое имущество.

Имущество может быть принято в качестве залога, если оно отвечает 2м критериям:

Экономическую гарантию возврата кредита при залоге обеспечивают:

1. конкретные ценности и права

2. общее имущество клиента, а иногда и несколько лиц.

Эффективность залогового права заключается в правовой защищенности интересов кредитора. Однако имеются и недостатки заемщика, которые должен предоставить кредитору определенный предмет залога, возникает необходимость извлечения его из сферы своего пользования. Однако заемщику невыгодно лишать себя права пользования движимым имуществом (сырье, продукция и т.д.) Поэтому эти виды имущества, как правило, не являются предметом залога. Для залога используются ипотечные ценные бумаги и векселя.

Для кредитора создается необходимость организации контроля за сохранением имущества критериями качества залога является:

1. соотношение стоимости заложенного имущества и размера ссуды (включая расходы на реализацию имущества)

2. степень ликвидности залога

По этим критериям выделяют 3 качества залога:

1. полное соответствие установленным критериям

2. несоответствия хотя бы одного из них

3. несоответствие общим критериям

Критериям качества ценных бумаг служит возможность быстрой реализации и финансового состояния эмитента. Максимальная сумма ссуды под них может быть до 95% стоимости бумаг (государственные ценные бумаги и ценные бумаги финансово-устойчивых предприятий) при использовании в качестве залога других ценных бумаг. Величина ссуды может быть не выше 85% их рыночной цены.

По законодательству России по решению суда наступает реализация заложенного имущества с публикацией торгов через биржу.

Начальная цена продажи определяется решением суда. Продажа осуществляется лицу, давшему на торгах официальную сумму.

Формы обеспечения возвратности кредита является гарантии, в том случае имущественную ответственность за заемщика несет 3 лицо.

В качестве субъекта гарантийного обязательства могут выступать финансово-устойчивые предприятия, банки, сами предприятия – заемщики (редко).

В настоящее время в России широко применяются предоставление гарантий одним банком другому. При выдаче клиенту от этой операции банк имеет доходную эффективность гарантии.

Как форма обеспечения возвратности кредита зависит от ряда факторов:

1. устойчивость гаранта

2. готовность гаранта выполнить свое обязательство.

Сумма гарантии ограничена суммой собственного капитала гарантии.

Кредиты под поручительство выдаются заемщиком в том случае если поручитель является платежеспособным лицом. Платежеспособность поручителя должна быть установлена банком кредитором на основании предоставления им финансовой отчетности и другими способами. После этого между банками-кредиторами, заемщиком и его поручителем заключается договор поручительства.

В договоре поручительства для банка указаны сведения:

1. наименование заемщика

2. номер и дата обязательства

3. сумма этого обязательства

В договоре поручительства поручитель должен удостоверить свое согласие на бесспорное списание сумм с его расчетного счета во исполнение обязанностей по договору поручительства. Последнее обстоятельство дает банку-кредитору при наступлении срока погашения ссуды и отсутствие средств на счете ссуда заемщика, выставить в адрес поручителя требования поручительства на обязательное списание средств с его расчетного счета. Если поручитель отказывается от выполнения своих обязательств или является к моменту предъявления к нему требований неплатежеспособным лицом. Банк должен обратиться с иском в арбитражный или третейский суд.

Тема: «Консорциальные кредиты»

Потребности инвестиционной сферы не могут быть удовлетворены отдельными коммерческими банками в силу ограниченности их собственных средств и сложностями привлечения кредитных ресурсов для долгосрочного кредитования действующими нормативами банковской ликвидности предельными размерами ссуд, выдаваемых одному заемщику. Этот кредит, предоставляемый несколькими кредиторами, т.е. банковским консорциумом одному заемщику. Банковский консорциум объединяет на определенный срок своевременно свободные финансовые средства с целью кредитования заемщика или объекта. Практика создания банковских консорциумов показывает, что довольно стабильные объединения банков для осуществления консорциальных сделок, предусматривающих не только одной определенной операции, ни и сотрудничества по целому комплексу направлений. Преимущества консорциальных кредитов заключается в том, что они позволяют участвовать в престижной консорциальной сделке, наладить деловые контакты, найти новых партнеров. Заемщиками консорциальных кредитов могут быть любые предприятия, организации, а также банки и государства. Объектами консорциальных сделок являются товарные операции, операции на рынке ценных бумаг, на валютном рынке при внедрении научно-технических разработок. Условиями кредитования определяются надежностью заемщика и финансируемого проекта. С согласием других банков на участие кредитования, возможными рисками и методами их страхования. В зависимости от этих факторов определяется вид ссуды, процент за кредитный порядок предоставления кредита через консорциум.

Статья написана по материалам сайтов: mnogo-kreditov.ru, fin-dolg.ru, iiotconf.ru.

»